#transfer-pricing
Transfer Pricing
Section 482 arm's-length rules, intercompany transactions between related parties, transfer pricing methods and documentation, Form 5472 reporting, and OECD Pillar Two implications
Форма 5471 у 2026 році: як OBBBA змінює звітність КІК, NCTI замінює GILTI та що потрібно подавати кожному 10% акціонеру США цього року
Огляд Форми 5471 у 2026 році після прийняття закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) — QBAI скасовано, GILTI стає NCTI, вирахування за Розділом 250 знижується до 40%, обмеження FTC посилюється до 10%, а правило пропорційної частки переходить до щоденного володіння. Охоплює всі п’ять категорій подавців, Додатки J/M/P/Q, координацію Форм 8992 та 1118, перерахунок валюти за Розділом 989 та штрафи у розмірі $10,000 за кожну КІК.
Правила вихідних трансфертів за Розділом 367: Прихована податкова пастка при переміщенні акцій, інтелектуальної власності або діяльності компаній США за кордон
Розділ 367 скасовує правила корпоративного невизнання в момент передачі майна США іноземній корпорації, що призводить до негайного оподаткування прибутку при вихідних трансфертах активів та інтелектуальної власності. Цей посібник розглядає Розділи 367(a), (b), (d) та (e), шлях відстрочки через GRA та форму 8838, 10% штраф за формою 926, розширення TCJA на гудвіл та наявну робочу силу, а також остаточні правила 2024 року щодо репатріації інтелектуальної власності.
Форма 8975 та Додаток A: Практичний посібник зі звітності США у розрізі країн для мультинаціональних корпорацій у 2026 році
Мультинаціональні групи США з консолідованим доходом 850 мільйонів доларів або більше повинні подавати форму 8975 з одним Додатком A для кожної податкової юрисдикції. Цей посібник розглядає тест порогу з чотирьох частин, окремі позиції Додатка A, перехідну «безпечну гавань» Другого стовпа (Pillar Two), яка тепер покладається на дані CbCR, та п'ять помилок при поданні звітності, які найчастіше стають причиною аудитів у циклі 2026 року.
Форма 8975 Звітність за країнами у 2026 році: поріг у 850 млн доларів, механіка Додатка A та безпечна гавань Pillar Two
Американські транснаціональні компанії з консолідованим доходом понад 850 млн доларів подають форму 8975 із Додатком А для кожної юрисдикції. У 2026 році цей звіт також відкриває доступ до перехідної безпечної гавані OECD Pillar Two при спрощеній ETR 17%, що робить точність даних CbC стратегічним, а не просто технічним пріоритетом.
Від FDII до FDDEI: як корпорації типу C знижують федеральний податок до 14% у формі 8993 у 2026 році
Відповідно до OBBBA, Розділ 250 перейменовує FDII на FDDEI, встановлює податкове вирахування на рівні 33,34%, скасовує залік QBAI та вилучає розподіл відсотків і витрат на дослідження та розробки (R&E). Це створює ефективну федеральну ставку 14% на відповідний дохід іноземного походження для корпорацій США типу C, які подають форму 8993 у 2026 році.
Додаток UTP: як корпорації розкривають невизначені податкові позиції, не надаючи IRS готової дорожньої карти
Додаток UTP вимагає від корпорацій з активами понад 10 млн доларів США та резервом ASC 740-10 розкривати невизначені податкові позиції у формі 1120. Цей посібник охоплює інформацію про те, хто має подавати звітність, як ранжувати основні податкові позиції, що має містити стислий опис, колонки, додані для 2022 податкового року, та помилки при складанні, які призводять до отримання листа IRS 5191.
Трансфертне ціноутворення для малих мультинаціональних компаній: Розділ 482, Другий стовп (Pillar Two) ОЕСР та обґрунтована документація
Розділ 482 поширюється на будь-яку малу мультинаціональну компанію з внутрішньогруповими операціями, а неподання кожної Форми 5472 передбачає штраф у розмірі 25 000 доларів США. Практичний посібник щодо принципу «витягнутої руки», п’яти методів трансфертного ціноутворення, поточної документації та того, як Другий стовп ОЕСР вплине на групи зі штаб-квартирами в США у 2026 році.