#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
Форма 1099-DA відображає валовий дохід від криптовалют, але часто залишає базу витрат порожньою. Подання її в такому вигляді за замовчуванням встановлює базу на нуль, оподатковуючи повну ціну продажу. Ось як відстеження для кожного гаманця та узгодження з формою дозволяють сплачувати податок на ваш фактичний прибуток.
Форма 1310 — це форма IRS, яку використовують спадкоємці для отримання податкового відшкодування померлого платника податків. Цей посібник пояснює, хто повинен її подавати, три типи заявників у Частині I, які документи потрібно додати (а які — зберегти), і як уникнути 6–12-місячних затримок, з якими стикається більшість тих, хто подає паперові декларації.
Іноземці-нерезиденти, які володіють нерухомістю в США, акціями американських корпорацій або іншим майном із місцезнаходженням у США, отримують звільнення від податку на спадщину лише на суму 60 000 доларів — на відміну від 13,99 мільйонів доларів для громадян у 2026 році — і сплачують до 40% з перевищення. Практичний посібник з Форми 706-NA, утримання податку за FIRPTA, пільг за договорами через Форму 8833, сертифікатів про передачу майна та структур «блокуючих корпорацій», які дійсно працюють.
Публічний закон 86-272 колись захищав іногородніх продавців від податку на прибуток штату, але оновлена заява MTC 2021 року тепер розглядає чат-віджети, післяпродажну підтримку та аналітичні куки як діяльність, що порушує імунітет — і Каліфорнія, Нью-Йорк, Нью-Джерсі, Орегон та Міннесота вже приєдналися до цього.
Економічний нексус вимагає від продавців з інших штатів стягувати податок з продажів після перетину встановленого штатом порогу — зазвичай це 100 000 доларів обсягу продажів. Станом на 1 січня 2026 року 16 штатів скасували критерій у 200 транзакцій, і цей посібник пояснює пороги, пастки для посередників маркетплейсів та щоквартальну процедуру комплаєнсу.
Розділ 163(j) обмежує вирахування процентних витрат бізнесу на рівні 30% від скоригованого оподатковуваного доходу (ATI), а закон OBBBA відновив додавання за типом EBITDA для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Цей посібник детально описує розрахунок, звільнення для малого бізнесу згідно з Розділом 448(c), безвідкличний вибір для діяльності з нерухомістю, «пастку бази» EBIE для партнерств та порядок подання звітності за формою 8990.
Новий Розділ 174A закону OBBBA відновлює негайне списання витрат на внутрішні НДДКР для податкових років після 31 грудня 2024 року, а відповідні вимогам малі підприємства можуть подати уточнені декларації за 2022–2024 роки до 6 липня 2026 року, щоб повернути надміру сплачений податок. Посібник із трьох режимів Розділу 174, що співіснують, відновлення кредиту за Розділом 41, 15-річної амортизації іноземних витрат та заяви замість форми 3115.
Практичний посібник щодо чотирьох ставок відрахувань на харчування за Розділом 274 — 100%, 80%, 50% та 0% — а також про «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році, що скасував відрахування для роботодавців на закуски в кімнатах відпочинку, кейтеринг для офісних обідів та харчування для зручності роботодавця.
Практичний посібник з федерального податкового вибору, який дозволяє покупцям і продавцям S-корпорацій та дочірніх компаній консолідованих груп розглядати купівлю акцій як купівлю активів для цілей оподаткування — охоплює форму 8023, гросс-ап продавця, розподіл ціни придбання згідно з розділом 1060 та типові помилки, які часто призводять до анулювання вибору.
Розділ 367 скасовує правила корпоративного невизнання в момент передачі майна США іноземній корпорації, що призводить до негайного оподаткування прибутку при вихідних трансфертах активів та інтелектуальної власності. Цей посібник розглядає Розділи 367(a), (b), (d) та (e), шлях відстрочки через GRA та форму 8838, 10% штраф за формою 926, розширення TCJA на гудвіл та наявну робочу силу, а також остаточні правила 2024 року щодо репатріації інтелектуальної власності.
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
Практичний посібник з розділу 469 для інвесторів у нерухомість та власників додаткового бізнесу — сім тестів на суттєву участь, пільга на активну оренду в розмірі $25,000, виняток для фахівців з нерухомості, аспекти короткострокової оренди та правила розпорядження активами, що вивільняють відстрочені збитки.
