Перейти до основного вмісту

#tax

Налоги

Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців

Записів: 787Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Чистий нереалізований прибуток: податкова стратегія 401(k), яка заощаджує шестизначні суми

Вибір чистого нереалізованого прибутку (NUA) дозволяє пенсіонерам сплачувати податок за ставкою довгострокового приросту капіталу на акції роботодавця, розподілені з рахунку 401(k), замість ставки звичайного доходу, що часто заощаджує понад 144 000 доларів США на позиції в 1 мільйон доларів. Розглядаються критерії відповідності згідно з IRC 402(e)(4), правило одноразової виплати та найпоширеніші помилки, які руйнують цю стратегію.

mike

tax-planningretirement-savingscapital-gains

Податкова пастка PFIC та Форма 8621: Чому інвесторів США карають за володіння іноземними взаємними фондами та ETF

PFIC (іноземні взаємні фонди, UCITS ETF) активують податок згідно з Розділом 1291 для інвесторів США — прибутки розподіляються на весь період володіння, оподатковуються за найвищими звичайними ставками плюс нараховуються складні відсотки. Цей посібник охоплює Форму 8621, вибір QEF та mark-to-market, виняток de minimis для подання звітності у розмірі $25k/$50k, а також способи уникнення цієї пастки.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

Податкове виключення за Розділом 121 при продажу житла: як власники нерухомості можуть уникнути до $500 000 податку на приріст капіталу

Як Розділ 121 дозволяє домовласникам у США виключати до $250 000 ($500 000 для подружжя) приросту капіталу при продажу основного житла — охоплює 24-місячні тести на володіння та використання, правило дворічної частоти, часткові виключення, повернення амортизації та розподіл нецільового використання.

mike

taxtax-planningreal-estate

Обмеження на відсотки за бізнес-кредитами згідно з Розділом 163(j): Ліміт у 30% ATI та відновлення EBITDA за OBBBA

OBBBA назавжди відновив розрахунок ATI на основі EBITDA для Розділу 163(j), починаючи з 2025 року, розширюючи можливості вирахування відсотків для капіталомістких компаній. Посібник щодо 30% ліміту, звільнення для малого бізнесу (~31 млн дол.), пастки 35% синдикату, розподілу EBIE від партнерств, відмінностей S-corp та звітності за формою 8990.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Податкова знижка за статтею 25D на чисту енергію для житлових будинків: Заявка за останній рік, перенесення залишків та альтернативи TPO

Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.

mike

tax-creditstaxhome-ownership

Стаття 280E: Як канабіс-бізнес виживає при ефективній податковій ставці 70%

Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.

mike

taxtax-compliancetax-planning

Ліміти амортизації розкішних авто за розділом 280F: Лазівка для позашляховиків та як максимізувати списання бізнес-автомобілів

Розділ 280F обмежує амортизацію легкових автомобілів у перший рік сумою $20,300 у 2026 році, але позашляховики та вантажівки з повною масою понад 6,000 фунтів (GVWR) уникають цих обмежень і можуть поєднувати відрахування за Розділом 179 у розмірі $32,000 зі 100% бонусною амортизацією. Практичний посібник за показниками 2026 року, винятки для важких транспортних засобів та пікапів, критичний поріг у 50% використання в бізнесі та стандарти ведення журналів пробігу, які очікує аудитор IRS.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Мікрокептивне страхування за розділом 831(b): посібник для малого бізнесу з управління ризиками без перевірок IRS

Мікрокептивне страхування за розділом 831(b) дозволяє малому бізнесу зберігати андеррайтинговий прибуток за ризиками, які важко застрахувати, але остаточні правила IRS 2025 року розглядають кептивні компанії з коефіцієнтом збитковості менше 30% як включені операції. Ось як структурувати компанію, яка витримає аудит.

mike

insurancebusiness-insurancerisk-management

Податкова лазівка для короткострокової оренди: як компенсувати дохід W-2 без статусу професіонала в нерухомості

Як короткострокова оренда виходить за межі правил пасивних збитків Статті 469, що насправді вимагають тести на середню тривалість у сім днів та суттєву участь, і як власник шестизначного доходу W-2 може використовувати сегрегацію витрат і 100% бонусну амортизацію для законної компенсації заробітної плати.

mike

taxreal-estatetax-planning

Податки малого бізнесу 2026: повний посібник із зобов’язань для нових власників бізнесу

Огляд усіх податкових зобов’язань малого бізнесу у 2026 році — федеральний прибутковий податок, податок на самозайнятість, заробітну плату, продажі та акцизи — з повним календарем звітності, правилами безпечної гавані для квартальних розрахункових податків, змінами епохи OBBBA (постійний QBI, стаття 179 на суму $1,21 млн, відновлена 100% бонусна амортизація) та звичками ведення обліку, що допомагають уникнути штрафів.

mike

small-businesstaxtax-compliance

Довічний довірчий фонд для одного з подружжя (SLAT) після OBBBA: чому пільга у розмірі 15 мільйонів доларів усе ще вимагає дій у 2026 році

Після того, як OBBBA встановив федеральну пільгу на податок на спадщину, дарування та GST у розмірі 15 мільйонів доларів на особу у 2026 році, SLAT все ще дозволяють заморозити зростання активів поза межами оподатковуваної спадщини за ставкою 40 відсотків. Огляд ризику взаємних трастів у подвійних SLAT, підбору активів, дисконтів при оцінці та аудиторських записів, які необхідно вести сім'ям.

mike

estate-planningtax-planningtrust

Штраф за стягнення довірених коштів (IRC 6672): Особиста відповідальність за несплачені податки на заробітну плату

Як IRS використовує Розділ 6672 Кодексу внутрішніх доходів, щоб притягнути власників бізнесу, посадових осіб, бухгалтерів та навіть подружжя до особистої відповідальності за 100% несплачених утримань із заробітної плати — з поясненням того, хто вважається відповідальною особою, як встановлюється умисел та як захиститися від Листа 1153 протягом 60-денного терміну на апеляцію.

mike

taxpayrolltax-compliance
Почати безкоштовно→Документація