Ви переїхали до Техасу не для того, щоб розбиратися зі щорічними звітами. Ви переїхали через відсутність у штаті податку на доходи фізичних осіб. Тому, коли до вашого офісу надходить лист від Контролера державних рахунків із позначкою «Повідомлення про намір позбавити права на діяльність» (Notice of Intent to Forfeit), це стає вкрай неприємним сюрпризом — особливо коли ви не винні штату ні цента податків.
У цьому полягає парадокс податку на франшизу в Техасі. Штат не стягує податок на доходи фізичних осіб, і переважна більшість малих підприємств не платять податок на франшизу завдяки поточному порогу доходу у 2,65 мільйона доларів. Але «нуль до сплати» не означає «нічого не робити». Якщо ви пропустите щорічний Звіт про публічну інформацію (Public Information Report), штат може позбавити ваше ТОВ (LLC) права на ведення діяльності в Техасі, накласти на посадових осіб та керівників особисту відповідальність за борги компанії та закрити вам доступ до судів Техасу. І все це через форму, заповнення якої займає близько п'ятнадцяти хвилин.
Цей посібник розповідає про все, що потрібно знати кожному малому бізнесу з податковим зв’язком (nexus) у Техасі для звітного 2026 року: хто має звітувати, що означає зміна порогу, як насправді працює податок на маржу, якщо ви перевищили ліміт, і як саме подати Звіт про публічну інформацію, щоб у Контролера ніколи не було підстав надсилати те зловісне повідомлення.
Загальна картина: податок на франшизу, який більшість малих підприємств не платять
Податок на франшизу в Техасі — це податок за право на ведення діяльності (privilege tax). Техас не оподатковує доходи фізичних осіб чи корпорацій, тому штат натомість стягує плату з юридичних осіб за привілей вести бізнес відповідно до його законів. Він поширюється на корпорації, товариства з обмеженою відповідальністю (LLC), обмежені партнерства (LP), професійні асоціації та більшість фінансових установ, які або створені в Техасі, або мають податковий зв’язок (nexus) у штаті. Одноосібні підприємці та повні товариства, якими володіють лише фізичні особи, звільнені від цього податку — це одна з причин, чому багато фрілансерів у Техасі взагалі не реєструють LLC.
Для звітів за 2026 та 2027 роки поріг «без податку до сплати» (no-tax-due threshold) зріс до 2,65 мільйона доларів сукупного доходу у перерахунку на рік. Попередній поріг, що діяв для звітів 2024 та 2025 років, становив 2,47 мільйона доларів. Це суттєве зростання: бізнес, який минулого року отримав 2,5 мільйона доларів доходу, мав би сплатити податок на франшизу за правилами 2024 року, але тепер він знову опиняється нижче межі. За оцінками Контролера, приблизно дев'ять із десяти техаських компаній підпадають під цей поріг і не будуть нічого винні.
Проблема в тому, що статус «нічого не винен» не звільняє вас від звітності.
Що змінилося у 2026 році
Починаючи зі звітів, поданих 1 січня 2024 року або пізніше, Контролер скасував Звіт про відсутність податкових зобов'язань (No Tax Due Report, форма 05-163) для суб'єктів, чий дохід не перевищує поріг. До цієї зміни бізнес мав подавати декларацію, щоб офіційно заявити: «ми нічого не винні». Тепер, якщо ваш сукупний дохід у перерахунку на рік становить 2,65 мільйона доларів або менше, ви взагалі не подаєте Звіт про відсутність податкових зобов'язань.
Проте ви все одно зобов'язані подати інформаційний звіт:
- Звіт про публічну інформацію (Public Information Report, форма 05-102), якщо ви є корпорацією, LLC, обмеженим партнерством, професійною асоціацією або фінансовою установою.
- Звіт про інформацію про власність (Ownership Information Report, форма 05-167) для інших оподатковуваних суб'єктів, таких як трасти, партнерства партнерств та спільні підприємства.
Обидві форми містять схожу інформацію — дані про посадових осіб, директорів, керуючих членів, зареєстрованого агента, адресу головного офісу — але PIR публікується відкрито в системі пошуку оподатковуваних суб'єктів Контролера, тоді як OIR є конфіденційним. Більшість малих підприємств подають PIR.
Крайній термін залишається незмінним: 15 травня щороку або наступний робочий день, якщо 15 травня припадає на вихідний чи свято.
Крок перший: визначте, чи винні ви податок
Навіть якщо ви впевнені, що ваш дохід нижчий за поріг, перевірте цифри. «Перерахунок на рік» (annualizing) має критичне значення: якщо ваш бізнес працював лише шість місяців у році, ви не можете просто порівняти свій дохід за шість місяців із 2,65 мільйонами доларів — ви повинні спочатку перерахувати його на рік, розділивши загальний дохід на кількість днів у звітному періоді та помноживши на 365.
Бутік, що відкрився 1 липня 2025 року і заробив 1,5 мільйона доларів за перші шість місяців, у перерахунку на рік отримає приблизно 3 мільйони доларів доходу. Це вище порогу, хоча фактичний баланс у банку може свідчити про інше.
Якщо після перерахунку на рік ви опинилися нижче порогу: переходьте відразу до розділу про Звіт про публічну інформацію. Якщо вище — вам необхідно розрахувати податок на маржу.
Як працює податок на маржу для бізнесу понад порогом
Техас оподатковує не чистий прибуток, а «маржу», яка розраховується за одним із чотирьох методів, що дає найнижчий результат:
- 70% від загального доходу
- Загальний дохід мінус собівартість реалізованих товарів (COGS)
- Загальний дохід мінус загальна компенсація (витрати на оплату праці)
- Загальний дохід мінус 1 мільйон доларів
Ви обираєте метод, який забезпечує найменшу оподатковувану маржу, потім застосовуєте свій коефіцієнт розподілу (валові надходження в Техасі відносно загальних валових надходжень) і множите на ставку податку.
Ставки на 2026 рік:
- 0,375% для підприємств, що займаються переважно роздрібною або оптовою торгівлею.
- 0,75% для всіх інших оподатковуваних суб'єктів.
Існує також спрощений варіант розрахунку під назвою EZ Computation, доступний для компаній із річним сукупним доходом 20 мільйонів доларів або менше. За методом EZ ви пропускаєте аналіз маржі за чотирма методами та просто множите розподілений загальний дохід на 0,331%. Компроміс: ви втрачаєте право на відрахування собівартості товарів (COGS), компенсацій та будь-які податкові кредити. Для деяких підприємств — зазвичай сервісних компаній із низькою собівартістю та низькими витратами на персонал — метод EZ Computation виявляється вигіднішим. Для інших розрахунок стандартної маржі дозволяє суттєво зекономити.
Практичне правило: якщо ваш дохід становить від 2,65 до 5 мільйонів доларів, проведіть розрахунок як за методом EZ, так і принаймні за одним стандартним методом. Різниця може становити кілька тисяч доларів.
Звіт про публічну інформацію: про що в ньому запитують та як його подати
PIR — це короткий звіт, але будьте уважні, оскільки він стає частиною публічного реєстру. Запитувана інформація включає:
- Юридична назва суб'єкта господарювання, номер платника податків штату Техас та федеральний ідентифікаційний номер роботодавця (EIN)
- Адреси головного офісу та основного місця ведення бізнесу
- Прізвище, ім'я та поштова адреса кожного посадовця, директора, учасника або менеджера
- Назва будь-якої юридичної особи, яка володіє 10% або більше суб'єкта господарювання, що звітує
- Кожне дочірнє підприємство, у якому суб'єкт господарювання, що звітує, має частку 10% або більше
- Прізвище, ім'я та адреса зареєстрованого агента
Якщо з минулого року нічого не змінилося, ви можете підтвердити інформацію за попередній рік і продовжити. Якщо змінилися посадові особи, учасники або ви змінили офіс, це ваш шанс оновити дані в реєстрі.
Електронне подання через Webfile — це шлях найменшого опору. Основна послідовність дій:
- Перейдіть на портал Webfile Контролера штату Техас і увійдіть у систему або створіть новий профіль, використовуючи свій 11-значний номер платника податків штату Техас.
- На інформаційній панелі знайдіть суб'єкта господарювання в розділі "My Taxpayer Accounts" і перейдіть до нього.
- У колонці "Pay Taxes/Fees" виберіть File a Public/Ownership Information Report.
- Перевірте або оновіть інформацію про посадових осіб, директорів та власників.
- Надішліть звіт. Webfile надасть номер підтвердження — збережіть його.
Звіти, що подаються в електронному вигляді, мають бути надіслані до 23:59 за Центральним часом у день граничного терміну. Портал короткочасно закривається на технічне обслуговування пізно вночі, тому не чекайте до 23:50 15 травня.
Що робити, якщо ви пропустили дедлайн
Режим нарахування штрафів розрізняє податок на франшизу та інформаційний звіт:
- Для самого податку на франшизу: штраф 5%, якщо ви подаєте звіт протягом 30 днів після дедлайну, 10% — після 30 днів, плюс відсотки за федеральною короткостроковою ставкою плюс 4,25% (коригується щорічно).
- Для PIR або OIR: автоматичний штраф за несвоєчасне подання відсутній. Тут немає штрафу в розмірі 50 доларів, всупереч тому, що все ще стверджують деякі старі довідники.
Більша проблема з несвоєчасним поданням PIR — це не грошовий штраф. Це втрата прав (forfeiture).
Forfeiture: як штат карає тих, хто не подає звітність
Якщо ви не подасте звіт або не сплатите податок, Контролер надішле Повідомлення про намір анулювати права (Notice of Intent to Forfeit). У вас є 45 днів з дати цього повідомлення, щоб виправити проблему. Якщо ви цього не зробите, Контролер анулює ваші корпоративні привілеї. Через два місяці справа передається Державному секретарю, який може повністю анулювати ваш статут (charter) або свідоцтво про реєстрацію.
Наслідки є серйозними:
- Ваша компанія втрачає право вести бізнес у Техасі. Контракти, які ви підписуєте під час періоду анулювання прав, можуть бути визнані такими, що не підлягають примусовому виконанню, і будь-яка сторона, з якою ви ведете бізнес, може оскаржити ці відносини.
- Ви втрачаєте право подавати позови або захищатися в судах Техасу. Якщо клієнт не платить вам або хтось подає позов проти вашого бізнесу, ви буквально не можете з'явитися в суді. Це зроблено навмисно — штат настільки хоче, щоб ви вирішили проблему, що позбавляє вас судового щита.
- Посадові особи, директори та керуючі учасники стають особисто відповідальними за борги, які компанія бере на себе протягом періоду анулювання прав. Захист відповідальності, заради якого ви спочатку створювали ТОВ (LLC), зникає.
- Назва компанії стає доступною для реєстрації іншою особою після анулювання статуту, що може спричинити реальні проблеми, якщо хтось стежить за вашим брендом.
Невеликий підрядник у Х'юстоні, який пропустив подання PIR два роки поспіль, відчув правило особистої відповідальності на власному досвіді під час судового процесу через несплачений рахунок субпідрядника. Суд дозволив позивачеві стягнути кошти з особистих активів власника за боргами, які ТОВ накопичило під час анулювання прав. Податку на франшизу до сплати не було; просто пропущена форма.
Відновлення прав анульованої юридичної особи
Відновлення можливе, але це марудна справа. Процес зазвичай виглядає так:
- Подайте всі прострочені звіти — декларації з податку на франшизу та звіти PIR/OIR за кожен пропущений рік.
- Сплатіть усі податки, штрафи та відсотки, що були нараховані.
- Запитуйте лист про податкову спроможність (Tax Clearance Letter) у Контролера, подавши форму 05-391. Контролер перевіряє, чи немає у вас заборгованості, і видає лист, зазвичай протягом кількох тижнів.
- Подайте форму 801 (Application for Reinstatement and Request to Set Aside Tax Forfeiture) Державному секретарю Техасу, додавши лист про податкову спроможність та збір за подання у розмірі 75 доларів США.
Якщо права компанії були анульовані понад три роки, застосовуються додаткові процедури, і вам може знадобитися повторно створити юридичну особу, щоб розв'язати питання з правами власності на активи, які були оформлені на анульовану компанію. Банки, постачальники та титульні компанії зазвичай виявляють ці проблеми в найгірший момент, наприклад, за день до закриття угоди.
Вартість відновлення — збори, штрафи, час бухгалтера та втрачені робочі години — зазвичай у багато разів перевищує вартість вчасного подання PIR. Сприймайте дедлайн 15 травня як непорушний.
Особливі ситуації, на які варто звернути увагу
Декілька сценаріїв, на яких регулярно спотикається малий бізнес:
Ви створили ТОВ минулого року, але не мали доходу. Ви все одно подаєте звіт. ТОВ без операцій подає PIR з нульовим доходом. Штату важливо, що ви існуєте, а не те, чи вели ви діяльність.
Ви — техаське ТОВ, але проживаєте в іншому штаті. Зареєстровані в Делавері, працюєте в Каліфорнії, але ви все одно є компанією, створеною в Техасі? Ви подаєте звіт. Зобов'язання щодо PIR стосується юридичної особи, яка існує згідно із законодавством Техасу, незалежно від того, де ви фактично працюєте.
Ви — іногородня компанія з клієнтами в Техасі. Застосовуються правила економічного зв'язку (economic nexus). Якщо у вас є фізична присутність у Техасі, працівники в Техасі або значний валовий дохід у Техасі, вам, ймовірно, потрібно зареєструватися та подавати звітність щорічно. Поріг економічного зв'язку в 500 000 доларів для цілей податку на франшизу застосовується до тесту валового доходу; зверніться до податкового консультанта в Техасі, якщо ви близькі до цієї суми.
Ви закрили бізнес посеред року. Техас вимагає Фінальний звіт (Final Report), який подається протягом 45 днів після того, як компанія припиняє діяльність у Техасі. Не припускайте, що зобов'язання припиняються, коли ви перестаєте працювати. Подайте фінальний звіт, PIR та запит на отримання сертифіката про стан рахунку (Certificate of Account Status), перш ніж Державний секретар прийме документи про ліквідацію.
Ви подали заявку на продовження терміну. Звичайні юридичні особи можуть продовжити термін до 15 листопада, подавши форму 05-164 і сплативши або 100% торішнього податку, або 90% розрахункового податку за цей рік до 15 травня. Для компаній, які сплачують податок на франшизу в електронному вигляді (EFT), діє трохи інший графік: автоматичне продовження до 15 серпня та друге продовження до 15 листопада. PIR подається разом з оригіналом звіту в подовжений термін — окремого продовження для PIR не існує.
Поширені помилки, які коштують бізнесу реальних грошей
Помилки, на яких спотикається більшість заявників, не є екзотичними:
- Неправильний номер платника податків. Техас видає 11-значний номер платника податків, який не є вашим EIN. Їх плутанина блокує доступ до Webfile і є основною причиною «втрачених» декларацій.
- Відсутність оновлень щодо посадових осіб. Якщо менеджер звільнився два роки тому, а ви мовчки підтверджували ту саму форму щороку, ви публікуєте неточні державні записи. Оновіть дані перед поданням.
- Помилки розподілу доходу. Неправильний розрахунок валових надходжень у Техасі є найпоширенішим джерелом донарахувань податку на франшизу під час аудиту, особливо для сервісних компаній, що надають послуги дистанційно. Правила визначення джерела доходу суттєво змінилися у 2021 році та знову у 2023 році.
- Плутанина між обліковим та звітним періодами. Звіт за 2026 рік використовує фінансову інформацію за ваш 2025 фінансовий рік. Подання цифр за 2026 рік у звіті за 2026 рік — одна з найбільш болючих помилок, які важко виправити.
- Припущення, що TurboTax про все подбає. Більшість споживчого податкового програмного забезпечення не подає звіти з податку на франшизу Техасу. Навіть ПЗ для малого бізнесу часто обробляє федеральну декларацію, але пропускає Техас. Перевірте це окремо.
Побудова простої щорічної процедури дотримання вимог
Податок на франшизу Техасу не є складним для більшості малих підприємств, але він не вибачає помилок. Простий календар дотримання вимог усуває 95% ризиків:
- Щосічня зберіть дані про дохід за попередній рік і перевірте, чи перевищуєте ви встановлений поріг. Зафіксуйте цей показник.
- Щоберезня увійдіть у Webfile і підтвердьте інформацію про юридичну особу, посадових осіб та зареєстрованого агента, яку ви збираєтеся подати.
- Щоквітня виконайте розрахунок маржі, якщо ви перевищуєте поріг. Якщо ви близькі до нього, виконайте розрахунок як за стандартною формою, так і за формою EZ.
- Щороку до 1 травня подайте PIR (і декларацію з податку на франшизу, якщо він нарахований). Двотижневий запас часу до 15 травня дозволить вам вирішити проблеми з Webfile без паніки.
- Щороку 16 травня зберігайте номер підтвердження та PDF-файл поданої декларації у папці з документами. На повідомлення про аудит, які приходять роками пізніше, набагато легше відповідати, маючи під рукою тогочасні файли.
Для малого бізнесу з кількома юридичними особами — наприклад, оператора нерухомості з окремим LLC для кожного об’єкта — помножте це на кількість суб’єктів і ніколи не ігноруйте ці кроки. Кожне LLC є окремим платником податків.
Тримайте свої фінанси в порядку, щоб дотримання вимог було нудним
Велика частина труднощів із податком на франшизу Техасу зводиться до одного: відсутності чистого бухгалтерського обліку. Якщо підсумковий дохід за рік — це те, що вам доводиться відновлювати з банківських виписок кожного квітня, ви працюєте важче, ніж потрібно, і маєте більше шансів подати щось неправильно.
Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість і контроль версій ваших фінансових даних — кожен запис є зрозумілим текстовим файлом, кожна зміна відстежується в git, і немає жодного «чорного ящика» програмного забезпечення, про який довелося б думати, коли Контролер запитає, як ви розрахували свій річний сукупний дохід. Почніть безкоштовно і перетворіть щорічну метушню на звичайне нагадування в календарі.