#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Сходи Roth-конвертації: як FIRE-інвестори отримують доступ до пенсійних рахунків без штрафів до 59,5 років
Сходи Roth-конвертації передбачають щорічне переведення коштів із традиційного IRA в Roth частинами, кожна з яких стає доступною без штрафів через п'ять податкових років — це основний механізм, який пенсіонери FIRE використовують для доступу до дооподатковуваних рахунків до 59,5 років, одночасно заповнюючи низькі податкові шкали.
Правило 72(t) SEPP: як отримати доступ до вашого IRA до 59½ років без 10% штрафу
Як серія суттєво рівних періодичних платежів (SEPP) за правилом 72(t) дозволяє пенсіонерам використовувати IRA або 401(k) до 59½ років без 10% штрафу за раннє зняття коштів — огляд трьох методів розрахунку IRS, мінімальної відсоткової ставки 5% згідно з Повідомленням 2022-6 та помилок щодо податку на повернення пільг, які руйнують плани на ранній вихід на пенсію.
Податкове виключення за Розділом 121 при продажу житла: як власники нерухомості можуть уникнути до $500 000 податку на приріст капіталу
Як Розділ 121 дозволяє домовласникам у США виключати до $250 000 ($500 000 для подружжя) приросту капіталу при продажу основного житла — охоплює 24-місячні тести на володіння та використання, правило дворічної частоти, часткові виключення, повернення амортизації та розподіл нецільового використання.
Обмеження на відсотки за бізнес-кредитами згідно з Розділом 163(j): Ліміт у 30% ATI та відновлення EBITDA за OBBBA
OBBBA назавжди відновив розрахунок ATI на основі EBITDA для Розділу 163(j), починаючи з 2025 року, розширюючи можливості вирахування відсотків для капіталомістких компаній. Посібник щодо 30% ліміту, звільнення для малого бізнесу (~31 млн дол.), пастки 35% синдикату, розподілу EBIE від партнерств, відмінностей S-corp та звітності за формою 8990.
Податкове вирахування з дивідендів REIT за Розділом 199A: Податкова пільга 20%, яку більшість інвесторів REIT використовують не повністю
Розділ 199A дозволяє інвесторам вираховувати 20% кваліфікованих дивідендів REIT з оподатковуваного доходу, що знижує максимальну федеральну ставку з 37% до приблизно 29,6%. Цей посібник охоплює графу 5 форми 1099-DIV, правило 45-денного періоду володіння, форму 8995 та те, як OBBBA зробила це вирахування постійним.
Податкова знижка за статтею 25D на чисту енергію для житлових будинків: Заявка за останній рік, перенесення залишків та альтернативи TPO
Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.
Стаття 280E: Як канабіс-бізнес виживає при ефективній податковій ставці 70%
Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.
Ліміти амортизації розкішних авто за розділом 280F: Лазівка для позашляховиків та як максимізувати списання бізнес-автомобілів
Розділ 280F обмежує амортизацію легкових автомобілів у перший рік сумою $20,300 у 2026 році, але позашляховики та вантажівки з повною масою понад 6,000 фунтів (GVWR) уникають цих обмежень і можуть поєднувати відрахування за Розділом 179 у розмірі $32,000 зі 100% бонусною амортизацією. Практичний посібник за показниками 2026 року, винятки для важких транспортних засобів та пікапів, критичний поріг у 50% використання в бізнесі та стандарти ведення журналів пробігу, які очікує аудитор IRS.
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b): посібник для малого бізнесу з управління ризиками без перевірок IRS
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b) дозволяє малому бізнесу зберігати андеррайтинговий прибуток за ризиками, які важко застрахувати, але остаточні правила IRS 2025 року розглядають кептивні компанії з коефіцієнтом збитковості менше 30% як включені операції. Ось як структурувати компанію, яка витримає аудит.
Податкова лазівка для короткострокової оренди: як компенсувати дохід W-2 без статусу професіонала в нерухомості
Як короткострокова оренда виходить за межі правил пасивних збитків Статті 469, що насправді вимагають тести на середню тривалість у сім днів та суттєву участь, і як власник шестизначного доходу W-2 може використовувати сегрегацію витрат і 100% бонусну амортизацію для законної компенсації заробітної плати.
Довічний довірчий фонд для одного з подружжя (SLAT) після OBBBA: чому пільга у розмірі 15 мільйонів доларів усе ще вимагає дій у 2026 році
Після того, як OBBBA встановив федеральну пільгу на податок на спадщину, дарування та GST у розмірі 15 мільйонів доларів на особу у 2026 році, SLAT все ще дозволяють заморозити зростання активів поза межами оподатковуваної спадщини за ставкою 40 відсотків. Огляд ризику взаємних трастів у подвійних SLAT, підбору активів, дисконтів при оцінці та аудиторських записів, які необхідно вести сім'ям.
Збирання податкових збитків: стратегія протягом усього року, яка може заощадити вам тисячі на податках на приріст капіталу
Цілорічне збирання податкових збитків може додати 0,5%–1,5% до річної післяподаткової прибутковості оподатковуваного портфеля. Цей посібник пояснює черговість взаємозаліку IRS, правило фіктивного продажу для оподатковуваних та пенсійних рахунків (IRA), а також практичну структуру для збирання короткострокових збитків без втрати права на відрахування.