#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
FDII та форма 8993: Як американські корпорації типу C отримують ефективну податкову ставку 13,125% на іноземні продажі
Практичний посібник щодо відрахування FDII (тепер FDDEI) за формою 8993: які американські корпорації типу C мають на це право, як розрахунки за Розділом 250 знижують ефективну федеральну ставку до 13,125% на дохід з іноземних джерел, обмеження оподатковуваного доходу, документація, яку очікує IRS, та те, як OBBBA спрощує розрахунок з 2026 року, вилучаючи етап QBAI та розподіл витрат.
IC-DISC: Як приватні експортери знижують федеральний податок на експортний прибуток до 23,8%
IC-DISC — це єдина постійна федеральна податкова пільга для експортерів зі США, доступна для наскрізних компаній. Вона спрямовує експортні комісійні через звільнену від податків паперову корпорацію та повертає їх у вигляді кваліфікованих дивідендів, знижуючи ефективну федеральну ставку на експортний прибуток з приблизно 40% до 23,8% для приватних виробників, дистриб’юторів, розробників програмного забезпечення та інженерних фірм.
Стратегія експортного оподаткування IC-DISC: Як приватні експортери США знижують податкову ставку на іноземні продажі до 20 відсотків
IC-DISC — це суто «паперова» корпорація типу C у США, дозволена Розділами 991–997 IRC, яка дозволяє приватним виробникам, дистриб’юторам і фермерам конвертувати кваліфікований експортний прибуток зі ставок на звичайний дохід (до 37%) у ставки для кваліфікованих дивідендів (20–23,8%). Типові структури забезпечують понад 50 000 доларів щорічної економії на федеральних податках при обсязі кваліфікованих експортних продажів у 5 мільйонів доларів, особливо після того, як завершення терміну дії Розділу 199A у 2026 році збільшило різницю в ставках.
Додатки K-2 та K-3: Виняток для внутрішньої звітності, правило 1-го місяця та виняток для малих підприємств із доходом до $250 000 на 2026 рік
Як американські партнерства та S-корпорації можуть претендувати на виняток для внутрішньої звітності за додатками K-2/K-3, керувати правилом запиту партнера за 1 місяць до дати та використовувати новий виняток для малих підприємств із загальним доходом менше $250 000.
Дохід за підрозділом F та контрольовані іноземні корпорації: чому власники зі США сплачують податки на іноземний прибуток до отримання готівки
Підрозділ F зобов'язує акціонерів США контрольованої іноземної корпорації визнавати іноземний прибуток як дохід поточного року, навіть якщо готівка не розподілялася. Цей посібник охоплює 10-відсотковий поріг, чотири категорії доходів, що ініціюють оподаткування, пастки конструктивного володіння згідно з розділом 958, штрафи за формою 5471 та те, як перегляд OBBBA 2026 року (NCTI, відновлений 958(b)(4), 40-відсоткове відрахування за розділом 250) змінює правила.
Дохід за підрозділом F та правила КІК: оподаткування США прибутків іноземних корпорацій згідно з NCTI у 2026 році
Як акціонери США іноземних корпорацій оподатковуються на нерозподілений прибуток у 2026 році: 10-відсотковий поріг, опосередковане володіння за розділом 958, обов'язки з подання форми 5471 та перегляд OBBBA, який замінив GILTI на чистий протестований дохід КІК (NCTI).
Утримання FIRPTA: Посібник для покупця на 2026 рік щодо Розділу 1445 та Форми 8288
FIRPTA зобов'язує покупців нерухомості в США утримувати 15 відсотків від валової ціни продажу в іноземних продавців та перераховувати їх за Формою 8288 протягом 20 днів після закриття угоди. Цей посібник пояснює Розділ 1445, звільнення для особистого проживання при сумі до $300,000, знижену ставку 10 відсотків, сертифікати утримання за Формою 8288-B та те, як покупці уникають особистої відповідальності за допомогою афідевіту про відсутність статусу іноземця.
Іноземний податковий кредит проти виключення іноземного заробленого доходу: що обрати експатам у 2026 році?
Порівняльний посібник із форми 1116 (іноземний податковий кредит) та форми 2555 (виключення іноземного заробленого доходу) для експатів та транскордонних працівників у 2026 році — ліміт FEIE у розмірі $132,900, п'ятирічне обмеження на зміну вибору, правило підсумовування FTC та практичний приклад, що демонструє, який варіант дійсно економить гроші.
Форма 8832 про вибір класифікації суб'єкта: Як ТОВ та іноземні компанії використовують правила Check-the-Box
Форма 8832 дозволяє суб'єктам, що відповідають вимогам — вітчизняним ТОВ та більшості іноземних компаній — обирати оподаткування як ігнорований суб'єкт, партнерство або корпорацію типу C. Цей посібник охоплює класифікації за замовчуванням, 60-місячне обмеження, пільги за прострочений вибір згідно з Rev. Proc. 2009-41 та відмінності форми 8832 від форми 2553.
Спрощені процедури дотримання вимог щодо подання звітності: як платники податків США, які діють ненавмисно, можуть наздогнати подання FBAR, форми 8938 та податкових декларацій за три роки без нищівних штрафів
Як платники податків США, які діяли ненавмисно, використовують Спрощені процедури дотримання вимог подання звітності IRS, щоб наздогнати подання FBAR, форми 8938 та декларацій за три роки — нульові штрафи за програмою SFOP для платників податків за кордоном, одноразовий 5% штраф за програмою SDOP для резидентів США, а також що повинна підтверджувати сертифікація про ненавмисність дій.
Трансфертне ціноутворення для малих мультинаціональних компаній: Розділ 482, Другий стовп (Pillar Two) ОЕСР та обґрунтована документація
Розділ 482 поширюється на будь-яку малу мультинаціональну компанію з внутрішньогруповими операціями, а неподання кожної Форми 5472 передбачає штраф у розмірі 25 000 доларів США. Практичний посібник щодо принципу «витягнутої руки», п’яти методів трансфертного ціноутворення, поточної документації та того, як Другий стовп ОЕСР вплине на групи зі штаб-квартирами в США у 2026 році.
Форма W-8BEN та W-8BEN-E: Як американські компанії платять іноземним підрядникам без утримання 30% податку
Американські платники повинні зібрати дійсну форму W-8BEN або W-8BEN-E від іноземного постачальника до здійснення платежу, інакше IRS кваліфікує платіж як такий, що підлягає утриманню 30% податку, плюс застосовуються штрафи за форму 1042-S. Цей посібник пояснює, яку форму використовувати, як заявити пільги за податковими угодами, трирічний цикл поновлення, класифікацію FATCA та п'ять типових помилок у документації, які перетворюють звичайне залучення постачальника на проблему з аудитом.