Перейти до основного вмісту

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

Записів: 116Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Трансфертне ціноутворення для малих мультинаціональних компаній: Розділ 482, Другий стовп (Pillar Two) ОЕСР та обґрунтована документація

Розділ 482 поширюється на будь-яку малу мультинаціональну компанію з внутрішньогруповими операціями, а неподання кожної Форми 5472 передбачає штраф у розмірі 25 000 доларів США. Практичний посібник щодо принципу «витягнутої руки», п’яти методів трансфертного ціноутворення, поточної документації та того, як Другий стовп ОЕСР вплине на групи зі штаб-квартирами в США у 2026 році.

mike

transfer-pricinginternational-taxtax-compliance

Форма W-8BEN та W-8BEN-E: Як американські компанії платять іноземним підрядникам без утримання 30% податку

Американський бізнес зобов'язаний збирати форму W-8BEN або W-8BEN-E від іноземних постачальників до оплати, інакше він стикається з утриманням 30% і штрафами IRS за формою 1042-S.

mike

tax-complianceinternational-taxvendor-management

Коди HTS та класифікація тарифів для малих імпортерів у 2026 році: чому відповідальність імпортера зберігається навіть при використанні митного брокера

Як 10-значний Гармонізований тарифний план, доповнення Глави 99 та рівні Розділу 301 покладають юридичну відповідальність за сплату мита на зареєстрованого імпортера — а не на брокера — і як попереднє розкриття інформації згідно з 19 U.S.C. § 1592(c)(4) може обмежити штрафи лише відсотками, якщо ви виявите помилки до проведення аудиту CBP.

mike

tariffscustomscompliance

Форма 5472 для американських LLC з іноземними власниками: пастка зі штрафом у $25 000, яка застає зненацька товариства з одним учасником

Іноземні власники американських LLC з одним учасником повинні подати форму 5472 до 15 квітня 2026 року, навіть за відсутності доходу. Внесок у капітал розміром лише $1 створює зобов'язання, а несвоєчасна подача тягне за собою мінімальний штраф у розмірі $25 000 плюс додаткові збори у $25 000 кожні 30 днів після повідомлення від IRS.

mike

tax-compliancellcforeign-corporations

Форма 1042-S, утримання податку на виплати іноземним особам: посібник із дотримання податкового законодавства для компаній США

Форма 1042-S використовується для звітування про дохід FDAP із джерелом у США, виплачений іноземним особам. Компанії США виступають податковими агентами з особистою відповідальністю: стандартна ставка 30%, правила документування W-8, дедлайн 15 березня та суворі штрафи за кожну форму. Цей посібник охоплює відмінності між W-8BEN та W-8BEN-E, зниження ставок за угодами, правила визначення джерела доходу та поширені помилки, як-от надсилання форми 1099 іноземному підряднику.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

GILTI та вибір за розділом 962: як акціонери-резиденти США іноземних корпорацій можуть суттєво зменшити свої податкові зобов'язання

Вибір за розділом 962 дозволяє фізичним особам-власникам контрольованих іноземних корпорацій у США оподатковувати доходи GILTI/NCTI за корпоративними ставками, знижуючи ефективну ставку податку в США з рівня до 37% до приблизно 12,6% у 2026 році. Закон OBBBA зменшив відрахування за розділом 250 до 40%, скасував виняток QBAI та підвищив ліміт непрямого кредиту на іноземний податок з 80% до 90% — проте правила PTEP все ще можуть спричинити повторне оподаткування в США при фактичному розподілі прибутку.

mike

international-taxforeign-corporationstax-planning

Податкова пастка PFIC та Форма 8621: Чому інвесторів США карають за володіння іноземними взаємними фондами та ETF

PFIC (іноземні взаємні фонди, UCITS ETF) активують податок згідно з Розділом 1291 для інвесторів США — прибутки розподіляються на весь період володіння, оподатковуються за найвищими звичайними ставками плюс нараховуються складні відсотки. Цей посібник охоплює Форму 8621, вибір QEF та mark-to-market, виняток de minimis для подання звітності у розмірі $25k/$50k, а також способи уникнення цієї пастки.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

Розшифрування форми 5471: Посібник для акціонерів США щодо категорій подання, додатків та уникнення шестизначних штрафів

Форма 5471 передбачає автоматичні початкові штрафи у розмірі 10 000 доларів США за корпорацію (максимум 60 000 доларів США на рік) для осіб США, які володіють, контролюють або є посадовими особами іноземних корпорацій. Розглядаються п'ять категорій подання, модульні додатки, перейменування GILTI на NCTI для податкових років, що починаються після 31 грудня 2025 року, а також шляхи повернення до відповідності через спрощену та прострочену подачу документів.

mike

taxtax-compliancecompliance
Почати безкоштовно→Документація