Ось цифра, яка дивує багатьох нових фрилансерів в Іспанії: ваш щомісячний рахунок за соціальне страхування більше не є фіксованою сумою. Він змінюється залежно від того, скільки ви насправді заробляєте, перевіряється у порівнянні з вашою річною податковою декларацією заднім числом, і якщо ви неправильно оцінили свій дохід, Hacienda та Tesorería General de la Seguridad Social наступної весни або надішлють вам повернення коштів, або виставлять рахунок. Відмовитися від цього не можна, і немає фіксованої щомісячної суми, яку можна просто встановити й забути.
Якщо у 2026 році ви станете autónomo — так в Іспанії називають самозайнятого підприємця-одноосібника — розуміння цієї системи ще до реєстрації вбереже вас від двох дуже поширених помилок: вибору рівня внесків, який не відповідає вашому реальному доходу, та втрати контролю над утриманням IRPF, яке тихо накопичує податковий кредит (або податковий борг) на кожному виставленому рахунку. Ось як насправді складаються всі частини цієї системи.
Основи: що насправді означає бути autónomo
Реєстрація як autónomo (через alta en el RETA, Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) робить вас особисто відповідальним щомісяця за два окремі зобов'язання:
- Внесок на соціальне страхування ("cuota") — він фінансує ваш доступ до державної охорони здоров'я, пенсію, оплату лікарняних та допомогу на випадок втрати доходу (cese de actividad).
- Утримання податку на доходи та квартальна звітність (IRPF) — іспанський податок на доходи фізичних осіб, який сплачується наперед через квартальні декларації, а для багатьох професійних послуг утримується безпосередньо з виставлених рахунків.
Обидва зобов'язання розраховуються по-різному, мають різні терміни та узгоджуються в різні моменти року. Плутати їх — наприклад, думати, що квартальний платіж IRPF "покриває" вашу cuota соціального страхування — одна з найпоширеніших бухгалтерських помилок нових autónomos.
Cuota: 15-рівнева система внесків Іспанії на основі доходу
З 2023 року Іспанія скасувала стару систему, за якою autónomos могли значною мірою самостійно обирати базу нарахування внесків. Сьогодні ваша щомісячна cuota прив'язана до вашого оціночного чистого доходу, розподіленого за одним із 15 рівнів доходу (tramos). На 2026 рік уряд продовжив дію тієї самої таблиці, що використовувалася у 2025 році, без змін, за винятком невеликого технічного коригування: Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) — солідарний внесок, що фінансує пенсійну систему для майбутніх поколінь, — зріс з 0.8% до 0.9%.
Як працюють рівні:
- Кожен рівень має мінімальну та максимальну базу внесків, і ви обираєте, де в цьому діапазоні розташуватися (пізніше це можна скоригувати — див. нижче).
- До обраної вами бази в межах вашого рівня застосовується ставка внеску 31.5%.
- На найнижчому рівні (чистий місячний дохід менше приблизно €670) мінімальна щомісячна cuota становить близько €205.
- На найвищому рівні (чистий місячний дохід €6,000 або більше) максимальна щомісячна cuota сягає €1,606.
- Більшість проміжних рівнів перебувають десь у діапазоні від трохи більше €200 до на кілька сотень євро вище, залежно від обраної бази.
Розрахунок чистого доходу для визначення рівня відрізняється від валового доходу. Формула така:
Чистий дохід = Валовий дохід − Витрати на бізнес, що підлягають вирахуванню + Уже сплачені внески на соціальне страхування − фіксоване вирахування 7% на загальні витрати (3% замість 7%, якщо ви працюєте через певні корпоративні структури)
Саме цей результат, поділений на 12, визначає, до якого з 15 рівнів ви потрапляєте. Оскільки це прогноз, який ви робите під час реєстрації (або коригування) — а не розрахунок заднім числом, — його справді легко оцінити неправильно, особливо в перший рік, коли немає попередньої історії доходів, на яку можна спертися.
Ви можете змінювати свій рівень — до шести разів на рік
Одна особливість, яка пом'якшує ризик здогадок: autónomos можуть змінювати свою базу внесків до шести разів на календарний рік, приблизно кожні два місяці, щоб відобразити оновлений прогноз доходу. Якщо ваш перший квартал виявився повільнішим, ніж очікувалося, або великий контракт із клієнтом раптово змінює вашу траєкторію, скоригуйте базу, а не дозволяйте невідповідності накопичуватися протягом дванадцяти місяців.
Річна regularización: де система перевіряє вашу роботу
Це та частина, яка застає людей зненацька. Кожна cuota, яку ви сплачуєте протягом року, є попередньою — ставкою на те, яким виявиться ваш чистий дохід. Після подання річної податкової декларації (Renta) Tesorería General de la Seguridad Social звіряє задекларований чистий дохід з тим, що ви фактично сплатили у вигляді cuotas, у процесі, який називається regularización.
- Якщо ви сплатили менше, ніж належало відповідно до вашого реального доходу, ви будете винні різницю.
- Якщо ви переплатили, Seguridad Social автоматично повертає різницю на ваш зареєстрований банківський рахунок — без потреби подавати заяву. Для 2024 фінансового року кінцевий термін таких повернень було встановлено на 30 квітня 2026 року, що дає уявлення про те, наскільки довгою може бути затримка узгодження.
- У вас є 10 календарних днів, щоб переглянути рішення про regularización, перш ніж воно набуде юридичної сили.
- Якщо ви переплатили, ви фактично можете відмовитися від повернення і залишити вищу базу внесків у своїй історії — оскільки вища історична база може означати кращий розрахунок пенсії та вагоміші права на виплати в майбутньому. Це справжній компроміс, а не просто формальність.
- Повернені суми не вважаються новим оподатковуваним доходом; вони зменшують облікові витрати на соціальне страхування за рік, у якому ви їх отримали.
Практичний висновок: відстежуйте свій реальний чистий дохід відповідно до обраного рівня протягом усього року, а не лише в сезон подачі декларацій. Квартальна перевірка — порівняння накопиченого доходу з порогом вашого поточного рівня — достатня, щоб уникнути неприємного рахунку за regularización наступної весни.
Tarifa plana €80: фіксована ставка для нових autónomos
Нові зареєстровані autónomos на певний час повністю звільняються від системи рівнів доходу. Tarifa plana дозволяє новим autónomos сплачувати фіксовану суму €80 на місяць протягом перших 12 місяців, незалежно від того, скільки вони заробляють.
- Ця фіксована ставка доступна незалежно від того, реєструєтеся ви як autónomo вперше чи повертаєтеся після щонайменше двох років (у деяких випадках попередньої реєстрації — трьох років) поза системою RETA.
- Після перших 12 місяців ви можете продовжити фіксовану ставку ще на 12 місяців — але лише якщо ваш чистий дохід залишається нижчим за поріг національної мінімальної заробітної плати (SMI). Якщо ваш дохід перевищить цю межу, на решту другого року ви переходите на стандартну таблицю з 15 рівнів.
- Коли період фіксованої ставки повністю завершується, вас переводять на рівень, що відповідає вашому фактичному чистому доходу надалі.
Tarifa plana щедра, але водночас є пасткою для непідготовлених: оскільки вона фіксована, вона нічого не говорить про те, якою буде ваша "реальна" cuota після її завершення. Фрилансери, які виробляють звичку оцінювати свою потенційну cuota на основі рівня протягом року дії фіксованої ставки — навіть не сплачуючи її, — уникають неприємного стрибка платежу на 13-й місяць.
Утримання IRPF: податок, що ховається у ваших рахунках
Окремо від соціального страхування, autónomos, які надають професійні послуги іспанським компаніям, зазвичай застосовують утримання IRPF безпосередньо у своїх рахунках — відсоток, який клієнт вираховує та сплачує до Hacienda від вашого імені як аванс у рахунок вашого річного податку на доходи.
- Стандартна ставка: 15% від оподатковуваної бази рахунку (до ПДВ/IVA).
- Знижена ставка для нових autónomos: 7%, доступна протягом першого року діяльності та двох наступних календарних років — загалом три роки.
- Обов'язок утримання застосовується лише тоді, коли клієнтом є компанія або інший професіонал, а не приватний споживач.
- Щойно ви застосуєте ставку 15% у рахунку, ви втрачаєте право повернутися до 7% — навіть якщо ви все ще перебуваєте в межах допустимого періоду. Це рішення без шляху назад, тож не застосовуйте стандартну ставку помилково на одному з перших рахунків.
Чому ставка утримання насправді має значення для вашого грошового потоку
Кожне євро, утримане за IRPF, — це гроші, які ви не отримуєте одразу, але водночас це євро, яке вам не потрібно відкладати самостійно на податки. Ці утримані суми накопичуються як кредит у рахунок ваших квартальних декларацій IRPF (Modelo 130) — чим більше було утримано протягом кварталу, тим менше (або нічого) ви винні під час подання декларації. Потім, наприкінці року, все утримане протягом року узгоджується з вашим остаточним річним податковим зобов'язанням у декларації Renta: переплата стає поверненням коштів, недоплата — рахунком до сплати.
Нові autónomos іноді вважають, що знижена ставка 7% однозначно краща, бо "утримується менше". Насправді вона лише зміщує момент, коли ви платите: менше утримання зараз зазвичай означає більший квартальний платіж IRPF (або рахунок наприкінці року) пізніше. Жодна зі ставок не змінює вашого загального податкового зобов'язання — лише його терміни.
Підсумовуючи: реалістичний чек-лист на перший рік
- Чесно оцініть свій чистий дохід перед вибором рівня внесків — краще помилитися в бік реалістично нижчого сценарію та скоригувати його вгору (у вас є шість змін на рік), ніж почати занадто високо і заморозити кошти, потрібні для бізнесу.
- Якщо ви маєте право на tarifa plana, скористайтеся нею, але паралельно розраховуйте, якою була б ваша cuota на основі рівня, щоб 13-й місяць не став шоком.
- Свідомо визначте свою ставку утримання IRPF уже в першому рахунку — пам'ятайте, що вибір 15% позбавляє вас права на знижену ставку 7% на решту допустимого періоду.
- Звіряйте показники щоквартально, а не лише щорічно. Порівнюйте фактичний чистий дохід з обраним рівнем cuota кожні три місяці — це найпростіший спосіб уникнути великого платежу за regularización наступного року.
- Пам'ятайте про рішення щодо повернення коштів за regularización. Якщо соціальне страхування пропонує повернути вам гроші через переплату, зважте короткострокову вигоду від готівки проти довгострокової пенсійної переваги вищої історії внесків, перш ніж автоматично приймати повернення.
Впорядкуйте свої фінанси з першого дня
Розрахунки cuotas, багаторівневих баз внесків та утримання IRPF швидко ускладнюються — і все це працює лише тоді, коли ваш облік достатньо точний, щоб йому довіряти. Beancount.io пропонує текстовий (plain-text) облік, який дає autónomos та фрилансерам повну прозорість і контроль над своїми фінансовими записами — без чорних скриньок і прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фахівці з фінансовим мисленням переходять на текстовий облік.