#international-tax
Транскордонна податкова відповідність, звітування про іноземні доходи та міжнародні податкові обов'язки США
Шрі-Ланка запроваджує 18% ПДВ на цифрові послуги, що продаються постачальниками-нерезидентами, коли дохід перевищує 36 мільйонів LKR на рік або 9 мільйонів LKR за квартал, починаючи з 1 липня 2026 року, з щоквартальною звітністю та реєстрацією протягом трьох місяців після перевищення порогу.
Польські ФОПи мають обрати між ryczałt (2–17% від доходу), skala podatkowa (12%/32% від прибутку) та podatek liniowy (фіксовані 19%) до 20 лютого 2026 року. Цей посібник порівнює правила 2026 року — включно зі стрибком медичного внеску до 100% бази мінімальної зарплати — і показує, який режим підходить фрилансерам з низькими витратами, а який — підрядникам з високими витратами.
Паушальний режим у Сербії оподатковує близько 170 000 фрилансерів фіксованим щомісячним податком — 30 000–60 000 RSD для більшості IT-підрядників у Белграді у 2026 році — але перевищення річного ліміту обороту у 6 000 000 RSD призводить до оподаткування всього прибутку без пільгового періоду. Ось як поєднуються рішення 2026 року, обмеження у 10% річного зростання, продовжене до 2027 року, і проста багатовалютна бухгалтерія.
З 6 квітня 2026 року HMRC може стягнути несплачений PAYE та внески на національне страхування компанії-парасольки безпосередньо з рекрутингового агентства — або з кінцевого клієнта, якщо немає британського агентства — без можливості захисту на основі розумної обачності. Ось хто підпадає під дію правил та які кроки комплексної перевірки слід зробити до дедлайну.
Естонія запровадила 2% надбавку на гонорари членів правління (всього 24%) з січня 2026 року та відмовляє у номерах ПДВ компаніям електронних резидентів без реальних економічних зв'язків, тоді як 0% податку на нерозподілений прибуток залишається. Ось що змінюється для власників естонських OÜ.
Платники провізного податку в Новій Зеландії, чий залишковий податок на прибуток перевищує 5000 новозеландських доларів, обирають між стандартним методом підвищення (105% від минулорічного RIT), методом оцінки та AIM, при цьому IRD стягує відсотки за користування грошима близько 11% річних на недоплати поза правилами безпечної гавані.
З 29 липня 2026 року HMRC повністю виключає комп'ютери зі схеми капітальних товарів ПДВ (CGS) та підвищує поріг для землі та нерухомості з 250 000 до 600 000 фунтів стерлінгів — перше підвищення з 1990 року. Витрати, понесені до цієї дати, залишаються під дією старих правил протягом усього періоду коригування, тому підприємства, які перебувають на середині проєкту, повинні перевірити, коли були понесені їхні перші відповідні витрати.
З 1 жовтня 2026 року перехідний 80% кредит на вхідний податок на споживання, сплачений незареєстрованим постачальникам у Японії, зменшується — до 70% згідно з коригуванням податкової реформи на 2026 фінансовий рік, потім до 50% у 2028 році, 30% у 2030 році та 0% до жовтня 2031 року — тоді як спрощена ставка 2-варі токурей для новозареєстрованих малих підприємств закінчується. Ось що японським фрілансерам, малим постачальникам та покупцям, які покладаються на них, слід зробити до крайнього терміну.
З 1 квітня 2026 року IRAS може відхиляти заявки на добровільну реєстрацію ПДВ у Сінгапурі, які не передбачають впровадження InvoiceNow. Ось графік поетапного впровадження до 2031 року, чотириетапний процес налаштування Peppol, доступні гранти до 1000 S$ на одне МСП, а також те, як звітування на рівні транзакцій змінює підхід до ведення чистої бухгалтерії.
Закон Єгипту №6 від 2025 року дозволяє МСП з річним оборотом до 20 мільйонів єгипетських фунтів сплачувати податок у розмірі 0,4%–1,5% від доходу замість 22,5% від прибутку, зі звільненням від гербового збору та податку на дивіденди, але з п'ятирічною прив'язкою — тоді як Постанова №281 від 2025 року вдвічі знижує обов'язковий поріг електронного виставлення рахунків до 250 000 єгипетських фунтів.
Ліміти доходу для мікропідприємців у Франції зросли з 1 січня 2026 року до 203 100 євро для товарів та 83 600 євро для послуг і діятимуть до 2028 року — тоді як пороги звільнення від ПДВ залишилися на рівні 85 000 євро / 37 500 євро. Пояснюємо, як працюють два окремі ліміти, правила для змішаної діяльності та що насправді відбувається, коли ви їх перевищуєте.
GST 2.0 в Індії, який набув чинності 22 вересня 2025 року, скоротив чотири ставки до 5% та 18% (плюс 0% і 40% для підакцизних товарів) — але податковий кредит тепер можна заявити лише якщо він відображається в GSTR-2B, рахунки постачальників мають бути оплачені протягом 180 днів, а невідповідність між GSTR-1/3B понад ~5% автоматично ініціює повідомлення DRC-01B. Ось процедура звітності 2026 року для малих підприємств.
