Один допис з тегом "deadlines"

Думаєте про обрання податкового статусу S-корпорації? Чудово — тільки не проґавте термін. Обрання S-корпорації може бути потужним інструментом податкової економії для власників малого бізнесу, але його терміни суворі та не підлягають обговоренню. Пропуск одного з них може значно ускладнити вашу податкову картину.

Ось практична, схвалена бухгалтером версія того, що вам потрібно знати, а також як відстежувати все це чітко у вашій книзі Beancount.

Кінцевий термін, коротко​

Найважливіша дата — це подання форми 2553, Заява малого бізнесу-корпорації. Це форма, яка повідомляє IRS, що ви хочете сплачувати податки як S-корпорація.

• Для існуючих підприємств з календарним роком: Ви повинні подати форму 2553 до 15-го числа 3-го місяця податкового року, в якому ви хочете, щоб обрання набуло чинності. Для обрання у 2025 році (чинне з 1 січня 2025 року) кінцевий термін — субота, 15 березня 2025 року. Оскільки це випадає на вихідні, правило IRS щодо вихідних/свят переносить фактичний термін на наступний робочий день: понеділок, 17 березня 2025 року.
• Для нових підприємств: Якщо це перший податковий рік вашого бізнесу, у вас є “2 місяці та 15 днів” від початку вашого податкового року для подання. Точна дата залежить від того, коли офіційно починається ваш податковий рік. Наприклад, якщо ваш бізнес починається 7 січня, ваш термін буде 21 березня.

Порада: Якщо ваш бізнес працює за фінансовим роком, а не за календарним, застосовується та сама логіка. Розрахуйте свій термін як 15-й день 3-го місяця від дати початку вашого фінансового року.

Що робити, якщо ви пропустили термін?​

Не панікуйте. IRS розуміє, що власники бізнесу можуть пропустити терміни. Якщо ви мали намір обрати статус S-корпорації, але не встигли подати заяву вчасно, ви можете мати право на полегшення у зв'язку з пізнім обранням.

IRS надає спрощену процедуру, Revenue Procedure 2013-30, яка дозволяє багатьом малим підприємствам запитувати ретроактивний статус S-корпорації. Зазвичай ви маєте право, якщо можете довести, що у вас були поважні причини для пізнього подання, та відповідаєте іншим вимогам процедури.

Інші ключові дати, пов'язані з S-корпораціями​

Коли ви станете S-корпорацією, терміни не закінчуються. Ось ще дві важливі дати, які слід відзначити у своєму календарі:

• Подання 1120-S (Податкова декларація S-корпорації): Ваша щорічна податкова декларація S-корпорації, форма 1120-S, має бути подана до 15-го числа 3-го місяця після закінчення вашого податкового року. Для більшості підприємств (які подають декларації за календарним роком) це те саме, що й термін обрання: 17 березня 2025 року.
• Потрібно більше часу? Якщо ви не можете вчасно подати свою 1120-S, ви можете подати форму 7004 для автоматичного 6-місячного продовження. Це продовжує термін подання вашої декларації до 15 вересня. Важливо, що це продовження для подання, а не продовження для сплати. Будь-які податки, які ви винні, все ще мають бути сплачені до початкового терміну в березні.

Кому взагалі слід обирати S-Corp?​

Статус S-корпорації підходить не всім. Його основна перевага полягає у зменшенні податків на самозайнятість. Це досягається шляхом розділення прибутку вашого бізнесу на дві категорії:

1. Розумна заробітна плата W-2: Це зарплата, яку ви платите собі, яка підлягає стандартним податкам на заробітну плату (соціальне забезпечення та медичне страхування).
2. Розподіл акціонерів: Це решта прибутку, яку ви отримуєте від бізнесу, яка не підлягає податку на самозайнятість.

Однак ця перевага пов'язана з додатковою складністю та витратами. S-корпорації вимагають ведення формальної зарплатної відомості, дотримання стандартів "розумної компенсації", встановлених IRS, та обробки більшої кількості документів щодо відповідності, таких як подання форм 1120-S та видача K-1 акціонерам.

Перш ніж зробити крок, проведіть розрахунки. CPA може допомогти вам змоделювати точку беззбитковості, де податкова економія перевищує додаткові адміністративні витрати.

Спростіть дотримання термінів — за допомогою Beancount​

Добре ведена книга обліку — ваш найкращий друг для дотримання вимог S-корпорації. Ви можете використовувати Beancount, щоб стежити за термінами та чітко розрізняти заробітну плату та розподіл.

Мінімальний план рахунків (початковий)​

Ось базовий план рахунків, щоб ви могли почати:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← Для виплат акціонерам
• Equity:Opening-Balances

Типові проводки​

Ваші записи Beancount створять чітке розмежування між витратами на заробітну плату та розподілом власного капіталу.

; Зарплата W-2 є витратами бізнесу
2025-02-28 * "Нарахування зарплати - лютий"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; Розподіл акціонерів - це виплата з власного капіталу, а не витрати
2025-03-10 * "Розподіл акціонерів"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

Корисні обмежувачі (запити та теги)​

Використовуйте функції Beancount, щоб перевірити свої фінанси та переконатися, що ви дотримуєтесь стандартів розумної компенсації.

• Позначте кожну виплату власнику чимось запам'ятовуваним, наприклад, distrib: "yes".
• Періодично виконуйте запит, щоб порівняти загальну виплачену заробітну плату із загальним отриманим розподілом.

Ви можете швидко перевірити це з вашого терміналу за допомогою bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Це дасть вам чіткий звіт про вашу заробітну плату та розподіл за рік, допомагаючи вам та вашому CPA оцінити, чи є ваша зарплата "розумною".

Документальне підтвердження обрання​

Зберігайте свою документацію S-корпорації організованою та пов'язаною з вашою книгою обліку.

• Створіть папку docs/ у вашому каталозі Beancount для зберігання PDF-файлів вашої підписаної форми 2553, листа про прийняття IRS, будь-яких заяв про полегшення у зв'язку з пізнім обранням та ваших документів з налаштування заробітної плати (EIN, ідентифікаційні номери штату).
• Запишіть транзакцію note у своїй книзі обліку в день подання заяви. Це створює постійний, датований запис.

2025-01-22 note "Подано форму IRS 2553 для обрання S-корпорації (чинне з 01.01.2025)"

Крайні випадки, на які слід звернути увагу​

• Дата початку вашого "першого податкового року" може не збігатися з датою вашого створення. Відлік часу для терміну "2 місяці та 15 днів" починається, коли ваша компанія має акціонерів, набуває активи або починає бізнес-операції — залежно від того, що станеться раніше.
• Для некалендарних фінансових років будьте точними. Термін подання вашої форми 2553 базується на даті початку вашого фінансового року, тоді як термін подання вашої форми 1120-S базується на даті закінчення.

Короткий контрольний список​

Готові продовжити? Ось остаточний контрольний список, який допоможе вам.

✅ Вирішіть, чи підходить структура S-корпорації вашому бізнесу, виходячи з рівня прибутку, готовності до нарахування заробітної плати та правил конкретного штату. ✅ Відзначте у календарі форму 2553 з правильним терміном (і встановіть собі нагадування за тиждень). На 2025 рік це 17 березня 2025 року. ✅ Якщо ви запізнилися, негайно оцініть, чи маєте ви право на полегшення відповідно до Rev. Proc. 2013-30. ✅ Налаштуйте свою систему нарахування заробітної плати та зіставте нові рахунки витрат та власного капіталу у своїй книзі Beancount. ✅ Підготуйтеся до подання форми 1120-S до закінчення терміну або подайте форму 7004 для продовження.

Цей посібник надає загальну інформацію, а не податкову консультацію. Кожна бізнес-ситуація унікальна. Будь ласка, проконсультуйтеся зі своїм CPA, щоб визначити найкращий курс дій для ваших конкретних обставин.