2 berichten getagd met "deadlines"

Overweeg je om te kiezen voor de S-corp belastingstatus? Geweldig - mis alleen de deadline niet. De S-corp verkiezing kan een krachtig instrument zijn voor belastingbesparing voor eigenaren van kleine bedrijven, maar de deadlines zijn strikt en niet-onderhandelbaar. Het missen van een deadline kan uw belastingbeeld aanzienlijk compliceren.

Hier is de praktische, door accountants goedgekeurde versie van wat u moet weten, plus hoe u alles netjes kunt bijhouden in uw Beancount grootboek.

De Deadline, in het Kort​

De belangrijkste datum is voor het indienen van Formulier 2553, Verkiezing door een Kleine Onderneming. Dit is het formulier waarmee u de IRS vertelt dat u als een S-corp belast wilt worden.

• Voor bestaande bedrijven met een kalenderjaar: U moet Formulier 2553 indienen vóór de 15e dag van de 3e maand van het belastingjaar waarin u de verkiezing wilt laten ingaan. Voor een verkiezing in 2025 (ingangsdatum 1 januari 2025) is de deadline zaterdag 15 maart 2025. Omdat dit op een weekend valt, verschuift de functionele deadline door de weekend-/feestdagregel van de IRS naar de volgende werkdag: maandag 17 maart 2025.
• Voor nieuwe bedrijven: Als dit het eerste belastingjaar van uw bedrijf is, heeft u "2 maanden en 15 dagen" vanaf het begin van uw belastingjaar om in te dienen. De exacte datum hangt af van wanneer uw belastingjaar officieel begint. Als uw bedrijf bijvoorbeeld op 7 januari start, is uw deadline 21 maart.

Tip: Als uw bedrijf op basis van een boekjaar werkt in plaats van een kalenderjaar, geldt dezelfde logica. Bereken uw deadline als de 15e dag van de 3e maand vanaf de begindatum van uw boekjaar.

Wat als u de Deadline Gemist heeft?​

Geen paniek. De IRS begrijpt dat eigenaren van bedrijven deadlines kunnen missen. Als u van plan was om de S-corp status te kiezen, maar niet op tijd heeft ingediend, komt u mogelijk in aanmerking voor late-election relief.

De IRS biedt een gestroomlijnde procedure, Revenue Procedure 2013-30, waarmee veel kleine bedrijven met terugwerkende kracht de S-corp status kunnen aanvragen. U komt over het algemeen in aanmerking als u kunt aantonen dat u een redelijke reden had voor te laat indienen en voldoet aan de andere vereisten van de procedure.

Andere Belangrijke Data Gebonden aan S-Corps​

Zodra u een S-corp bent, stoppen de deadlines niet. Hier zijn twee andere belangrijke data om in uw agenda te markeren:

• 1120-S Indienen (De S-corp Belastingaangifte): Uw jaarlijkse S-corp belastingaangifte, Formulier 1120-S, moet worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na het einde van uw belastingjaar. Voor de meeste bedrijven (kalenderjaar indieners) is dit hetzelfde als de verkiezingsdeadline: 17 maart 2025.
• Meer Tijd Nodig? Als u uw 1120-S niet op tijd kunt indienen, kunt u Formulier 7004 indienen voor een automatische verlenging van 6 maanden. Dit verlengt de deadline voor het indienen van uw aangifte tot 15 september. Cruciaal is dat dit een verlenging is om te indienen, niet een verlenging om te betalen. Alle belastingen die u verschuldigd bent, moeten nog steeds vóór de oorspronkelijke deadline in maart worden betaald.

Wie Zou Moeten Kiezen voor S-Corp?​

De S-corp status is niet voor iedereen. Het belangrijkste voordeel is het verlagen van de zelfstandigenbelasting. Dit wordt bereikt door u in staat te stellen de winst van uw bedrijf in twee categorieën te splitsen:

1. Redelijk W-2 Loon: Dit is een salaris dat u uzelf betaalt, dat onderworpen is aan standaard loonbelasting (sociale zekerheid en Medicare).
2. Aandeelhoudersuitkeringen: Dit is de resterende winst die u uit het bedrijf haalt, die niet onderworpen is aan zelfstandigenbelasting.

Dit voordeel brengt echter extra complexiteit en kosten met zich mee. S-corps vereisen het uitvoeren van formele loonadministratie, het naleven van de "redelijke compensatie" normen die door de IRS zijn vastgesteld, en het afhandelen van meer compliance papierwerk, zoals het indienen van Formulieren 1120-S en het uitgeven van K-1s aan aandeelhouders.

Voordat u de sprong waagt, maak de berekening. Een CPA kan u helpen bij het modelleren van het break-even punt waar de belastingbesparingen opwegen tegen de extra administratieve kosten.

Maak de Deadline Gemakkelijker - met Beancount​

Een goed onderhouden grootboek is uw beste vriend voor S-corp compliance. U kunt Beancount gebruiken om deadlines bij te houden en duidelijk onderscheid te maken tussen lonen en uitkeringen.

Minimal Rekeningschema (Starter)​

Hier is een basis rekeningschema om u op weg te helpen:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← Voor aandeelhoudersonttrekkingen
• Equity:Opening-Balances

Typische Boekingen​

Uw Beancount-boekingen zullen een duidelijke scheiding creëren tussen loonlasten en aandeelhoudersuitkeringen.

; W-2 loon is een bedrijfskostenpost
2025-02-28 * "Loonadministratie uitvoeren - februari"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; Aandeelhoudersuitkering is een onttrekking aan het eigen vermogen, geen kostenpost
2025-03-10 * "Aandeelhoudersuitkering"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

Handige Beschermingen (Queries & Tags)​

Gebruik de functies van Beancount om uw financiën te controleren en ervoor te zorgen dat u voldoet aan de normen voor redelijke compensatie.

• Tag elke onttrekking door de eigenaar met iets dat u kunt onthouden, zoals distrib: "yes".
• Voer periodiek een query uit om de totale betaalde lonen te vergelijken met de totale opgenomen uitkeringen.

U kunt een snelle controle uitvoeren vanaf uw terminal met bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Dit geeft u een duidelijke samenvatting van uw lonen en uitkeringen voor het jaar, waardoor u en uw CPA kunnen beoordelen of uw salaris "redelijk" is.

Papieren Spoor voor de Verkiezing​

Houd uw S-corp documentatie georganiseerd en gekoppeld aan uw grootboek.

• Maak een docs/ map aan in uw Beancount-directory om PDF's op te slaan van uw ondertekende Formulier 2553, de acceptatiebrief van de IRS, eventuele late-election relief verklaringen en uw loonadministratie documenten (EIN, staats-ID's).
• Registreer een note transactie in uw grootboek op de dag dat u de verkiezing indient. Dit creëert een permanent, gedateerd record.

2025-01-22 note "IRS Formulier 2553 ingediend voor S-corp verkiezing (ingangsdatum 2025-01-01)"

Bijzondere Gevallen om op te Letten​

• Uw startdatum van het "eerste belastingjaar" is mogelijk niet uw oprichtingsdatum. De klok voor de deadline van "2 maanden en 15 dagen" begint wanneer uw bedrijf aandeelhouders heeft, activa verwerft of bedrijfsactiviteiten begint - afhankelijk van wat zich het eerst voordoet.
• Wees nauwkeurig voor boekjaren die geen kalenderjaar zijn. Uw deadline voor Formulier 2553 is gebaseerd op de begindatum van uw boekjaar, terwijl uw deadline voor Formulier 1120-S is gebaseerd op de einddatum.

Snelle Checklist​

Klaar om verder te gaan? Hier is een laatste checklist om u te begeleiden.

✅ Bepaal of de S-corp structuur past bij uw bedrijf op basis van winstniveau, paraatheid voor loonadministratie en staatsspecifieke regels. ✅ Zet Formulier 2553 in uw agenda met de juiste deadline (en stel een herinnering voor uzelf in voor een week van tevoren). Voor 2025 is dat 17 maart 2025. ✅ Als u te laat bent, evalueer dan onmiddellijk of u in aanmerking komt voor kwijtschelding onder Rev. Proc. 2013-30. ✅ Configureer uw loonadministratiesysteem en breng de nieuwe kosten- en vermogensrekeningen in kaart in uw Beancount grootboek. ✅ Bereid u voor om Formulier 1120-S in te dienen vóór de deadline of dien Formulier 7004 in voor een verlenging.

Deze handleiding biedt algemene informatie, geen belastingadvies. Elke bedrijfssituatie is uniek. Raadpleeg uw CPA om de beste aanpak voor uw specifieke omstandigheden te bepalen.

Het indienen van belastingen voor uw S-vennootschap brengt een paar belangrijke deadlines met zich mee die u zich niet kunt veroorloven te missen. Op de hoogte blijven hiervan voorkomt kostbare boetes en houdt uw financiële administratie op orde. Hier is de korte, accountantvriendelijke versie van wat u moet indienen, wanneer het moet, wat er gebeurt als u te laat bent - en hoe u alles netjes in uw Beancount-grootboek kunt houden.

De Belangrijkste Data (voor S-Corps met een Kalenderjaar) 🗓️​

Voor de meeste S-vennootschappen die volgens een standaard kalenderjaar werken, zijn er twee belangrijke data om te onthouden voor uw jaarlijkse belastingaangifte, Formulier 1120-S.

• Inleverdatum Aangifte: De deadline voor het indienen is maandag 17 maart 2025. De officiële inleverdatum is altijd de 15e dag van de 3e maand na het einde van het belastingjaar (15 maart), maar omdat die datum in 2025 op een zaterdag valt, verschuift de IRS-regel "volgende werkdag" de deadline naar maandag.
• Als u Meer Tijd Nodig Heeft: U kunt een automatische verlenging van 6 maanden krijgen door Formulier 7004 in te dienen op of vóór de oorspronkelijke deadline van 17 maart. Dit verschuift uw inleverdatum naar 15 september 2025. Onthoud dat dit een verlenging is om te indienen, niet een verlenging om te betalen eventuele verschuldigde belastingen.

Opmerking voor andere indieners: Als u een gebroken boekjaar gebruikt, moet uw aangifte worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na afloop van uw belastingjaar. Als uw S-vennootschap is ontbonden, moet de definitieve aangifte over het algemeen worden ingediend vóór de 15e dag van de 3e maand na de datum van ontbinding.

Wat u naar Aandeelhouders Moet Sturen​

Een kerntaak van een S-vennootschap is het rapporteren van het aandeel van elke aandeelhouder in de inkomsten, aftrekposten en kredieten van het bedrijf.

U moet aan elke aandeelhouder een Schema K-1 verstrekken op dezelfde dag dat uw Formulier 1120-S moet worden ingediend. Dit geldt ongeacht of u indient vóór de oorspronkelijke deadline of een verlengde deadline. De K-1 bevat de informatie die aandeelhouders nodig hebben om hun persoonlijke belastingaangifte in te dienen.

Boetes waar u Echt om Geeft​

De IRS legt aanzienlijke boetes op voor het niet tijdig indienen, dus het loont om punctueel te zijn.

• Te late 1120-S: De boete is $245 per maand (of een deel van een maand) voor elke aandeelhouder**, voor maximaal 12 maanden. Als uw aangifte van 2024 (ingediend in 2025) **60 dagen of meer te laat** is, stijgt de minimale boete naar het laagste bedrag van de verschuldigde belasting of **$ 510.
• Te late / Onjuiste K-1's: Het niet tijdig verstrekken van correcte K-1's brengt een boete met zich mee van $ 330 per schema. Als het verzuim te wijten is aan opzettelijke onachtzaamheid, kan de boete verdubbelen of 10% bedragen van de te rapporteren bedragen, afhankelijk van welk bedrag hoger is.
• Niet Betalen: Zelfs als u een verlenging indient met Formulier 7004, loopt er rente op over alle verschuldigde belasting vanaf de oorspronkelijke deadline in maart. Hoewel de meeste S-vennootschappen geen federale inkomstenbelasting verschuldigd zijn, kunnen sommige in speciale situaties te maken krijgen met vennootschapsbelasting.

Als u een boete krijgt, betaal deze dan niet meteen. Controleer de opties van de IRS voor administratieve kwijtschelding van boetes, zoals kwijtschelding voor de eerste keer of aantonen dat u een gegronde reden had voor de vertraging.

Geschatte Belastingen op Vennootschapsniveau (Uitzonderlijke Gevallen)​

Hoewel S-vennootschappen doorstroomvennootschappen zijn, kunnen ze soms belastingen op entiteitsniveau verschuldigd zijn op zaken als ingebouwde winsten of overtollige netto passieve inkomsten. Als van uw S-vennootschap wordt verwacht dat zij meer dan $ 500 aan deze belastingen verschuldigd is, moet u driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen.

Voor het kalenderjaar 2025 zijn deze termijnen verschuldigd op:

• 15 april 2025
• 16 juni 2025 (15 juni is een zondag)
• 15 september 2025
• 15 december 2025

Betalingen moeten worden gedaan via het Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS).

Beancount-instellingen: Houd aangiften en betalingen overzichtelijk​

Gebruik uw grootboek om een duidelijk controlespoor van uw belastingnalevingsactiviteiten te creëren.

Startrekeningen​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Voor verlengings- / geschatte betalingen
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Voor vennootschapsbelasting verschuldigd
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Markeer de indiening en K-1-overdracht​

Gebruik note transacties om belangrijke nalevingsacties van een tijdstempel te voorzien.

2025-03-10 note "2024 Formulier 1120-S voorbereid; K-1's klaar voor distributie."
2025-03-17 note "2024 Formulier 1120-S elektronisch ingediend; alle K-1's van aandeelhouders verstrekt."

Een verlenging registreren​

Als u een verlenging aanvraagt zonder betaling (het meest voorkomende geval):

2025-03-17 note "Formulier 7004 ingediend om 2024 1120-S te verlengen tot 15-09-2025."

Als u een geschatte betaling doet met uw verlenging (zeldzaam voor S-vennootschappen):

2025-03-17 * "Betaling voor verlenging 2024 1120-S (geschat)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Een definitieve belastingbetaling registreren​

Als u uiteindelijk vennootschapsbelasting verschuldigd bent wanneer u indient:

2025-09-15 * "Vereffening 2024 S-vennootschapsbelasting verschuldigd met aangifte"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Nuttige bean-query controles​

Controleer uw acties met eenvoudige query's.

• Bevestig dat u de K-1-overdracht hebt geregistreerd:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1's";
  

• Bekijk alle federale belastinggeldbewegingen van dit jaar:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Snelle Checklist ✅​

• Zet 17 maart 2025 in uw agenda om Formulier 1120-S in te dienen, of dien Formulier 7004 vóór die datum in om een verlenging te krijgen.
• Verstrek Schema K-1's aan alle aandeelhouders op dezelfde dag dat u uw aangifte indient (oorspronkelijk of verlengd).
• Plan indien van toepassing driemaandelijkse geschatte betalingen voor eventuele belastingen op vennootschapsniveau.
• Neem deadlines serieus om boetes te voorkomen, maar vraag kwijtschelding van boetes aan als er iets onvermijdelijks tussendoor glipt.

Deze handleiding biedt algemene informatie en is geen vervanging voor professioneel belastingadvies. Raadpleeg een gekwalificeerde CPA om uw specifieke financiële situatie te bespreken.