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正在考虑选择 S-corp 税务身份？很好——千万不要错过截止日期。 对于小企业主来说，S-corp 选举可以成为一个强大的节税工具，但其截止日期是严格且不可协商的。 错过一个截止日期可能会使你的税务情况变得非常复杂。

以下是你需要了解的实用且经过会计师认可的版本，以及如何在 Beancount 账本中清晰地跟踪所有内容。

截止日期，简而言之​

最重要的日期是提交 2553 表格，小型企业公司选举。 这份表格告诉美国国税局你希望以 S-corp 的身份纳税。

• 对于现有的、按日历年运营的企业： 你必须在你希望选举生效的纳税年度的 第 3 个月的第 15 天之前提交 2553 表格。 对于 2025 年的选举（自 2025 年 1 月 1 日起生效），截止日期是 2025 年 3 月 15 日，星期六。 由于这一天是周末，根据美国国税局的周末/节假日规则，实际截止日期将推迟到下一个工作日：2025 年 3 月 17 日，星期一。
• 对于新企业： 如果这是你企业的第一个纳税年度，你有 **“2 个月零 15 天”**的时间，从你的纳税年度开始之日起提交。 确切日期取决于你的纳税年度正式开始的时间。 例如，如果你的企业于 1 月 7 日开始运营，你的截止日期将是 3 月 21 日。

提示： 如果你的企业按财政年度而不是日历年度运营，则适用相同的逻辑。 计算你的截止日期，从你的财政年度开始日期算起第 3 个月的第 15 天。

如果你错过了截止日期怎么办？​

不要惊慌。 美国国税局理解企业主可能会错过截止日期。 如果你打算选择 S-corp 身份但未能按时提交，你可能有资格获得 迟交选举的救济。

美国国税局提供了一个简化的程序，税收程序 2013-30，允许许多小企业申请追溯 S-corp 身份。 如果你可以证明你有合理的理由迟交，并且符合该程序的其他要求，你通常有资格获得救济。

与 S-Corps 相关的其他关键日期​

一旦你成为 S-corp，截止日期并不会停止。 以下是你日历上需要标记的另外两个重要日期：

• 1120-S 申报（S-corp 纳税申报表）： 你的年度 S-corp 纳税申报表，1120-S 表格，应在你的纳税年度结束后 第 3 个月的第 15 天之前提交。 对于大多数企业（按日历年申报的企业），这与选举截止日期相同：2025 年 3 月 17 日。
• 需要更多时间？ 如果你无法按时提交 1120-S，你可以提交 7004 表格 以获得 自动 6 个月的延期。 这将把提交申报表的截止日期延长至 9 月 15 日。 重要的是，这是 提交 的延期，而不是 缴纳 的延期。 你欠的任何税款仍应在原定的 3 月截止日期前缴纳。

谁应该选择 S-Corp？​

S-corp 身份并不适合所有人。 它的主要好处是减少 自雇税。 它是通过允许你将企业的利润分成两类来实现这一点：

1. 合理的 W-2 工资： 这是你支付给自己的工资，需要缴纳标准的工资税（社会保障和医疗保险）。
2. 股东分配： 这是你从企业获得的剩余利润，无需 缴纳自雇税。

然而，这种优势伴随着额外的复杂性和成本。 S-corps 要求运行 正式的工资单，遵守美国国税局制定的 “合理薪酬” 标准，并处理更多的合规文书工作，例如提交 1120-S 表格和向股东发放 K-1 表格。

在你做出决定之前，请进行计算。 注册会计师可以帮助你模拟收支平衡点，即节税超过额外管理成本的点。

使用 Beancount 简化截止日期​

维护良好的账本是你遵守 S-corp 规定的最佳助手。 你可以使用 Beancount 来掌握截止日期，并清楚地区分工资和分配。

最小化科目表（入门）​

以下是一个基本的科目表，可帮助你入门：

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← 用于股东提取
• Equity:Opening-Balances

典型的过账​

你的 Beancount 分录将在工资支出和股权分配之间创建清晰的区分。

; W-2 工资是一项业务支出
2025-02-28 * "发放工资 - 二月"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; 股东分配是提取股权，而不是一项支出
2025-03-10 * "股东分配"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

有用的防护措施（查询和标签）​

使用 Beancount 的功能来检查你的财务状况，并确保你符合合理的薪酬标准。

• 使用一些容易记住的标签标记每次所有者提取，例如 distrib: "yes"。
• 定期运行查询，比较已支付的总工资和已提取的总分配。

你可以使用 bean-query 从你的终端运行快速检查：

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

这将为你提供该年度工资和分配的清晰摘要，帮助你和你的注册会计师评估你的工资是否“合理”。

选举的书面记录​

将你的 S-corp 文件整理好并链接到你的账本。

• 在你的 Beancount 目录中创建一个 docs/ 文件夹，用于存储你签署的 2553 表格、美国国税局的接收函、任何 迟交选举救济 声明以及你的 工资单设置文件（EIN、州 ID）的 PDF 文件。
• 在你提交选举的当天，在你的账本中记录一笔 note 交易。 这将创建一个永久的、带日期的记录。

2025-01-22 note "已提交 S-corp 选举的美国国税局 2553 表格（自 2025-01-01 起生效）"

需要注意的边缘情况​

• 你的“第一个纳税年度”的开始日期可能不是你的成立日期。 “2 个月零 15 天”截止日期的计时从你的公司 拥有股东、获得资产或开始业务运营 之日起算——以先发生者为准。
• 对于非日历财政年度，请精确计算。 你的 2553 表格截止日期基于你的财政年度的 开始日期，而你的 1120-S 表格截止日期基于其 结束日期。

快速核对清单​

准备好了吗？ 以下是指导你的最终核对清单。

✅ 根据利润水平、工资单准备情况和特定州的规则，决定 S-corp 结构是否适合你的企业。 ✅ 将 2553 表格 和正确的截止日期添加到日历中（并为自己设置一个提前一周的提醒）。 对于 2025 年，截止日期是 2025 年 3 月 17 日。 ✅ 如果你迟交，请立即评估你是否有资格根据 税收程序 2013-30 获得救济。 ✅ 配置你的工资单系统，并在你的 Beancount 账本中映射新的支出和股权账户。 ✅ 准备在截止日期前提交 1120-S 表格，或提交 7004 表格 申请延期。

本指南提供一般信息，并非税务建议。 每种业务情况都是独特的。 请咨询你的注册会计师，以确定适合你具体情况的最佳行动方案。

为你的 S-corp 报税涉及几个关键的截止日期，你不能错过。密切关注这些日期可以避免昂贵的罚款，并保持你的财务记录整洁。以下是关于要申报什么、何时到期、逾期会发生什么以及如何在你的 Beancount 账本中保持整洁的会计师友好型简短版本。

重要日期（适用于日历年 S-Corp） 🗓️​

对于大多数按标准日历年运营的 S-corp，年度纳税申报表 1120-S 表格 有两个主要日期需要记住。

• 申报表到期日： 申报截止日期为 2025 年 3 月 17 日星期一。官方到期日始终是纳税年度结束后第三个月的第 15 天（3 月 15 日），但由于该日期在 2025 年是星期六，因此 IRS 的“下一个工作日”规则将截止日期推迟到星期一。
• 如果你需要更多时间： 你可以通过在 3 月 17 日原始截止日期或之前提交 7004 表格 来获得 自动 6 个月的延期。这会将你的申报到期日移至 2025 年 9 月 15 日。请记住，这是 申报 的延期，而不是 缴纳 任何应缴税款的延期。

其他申报者的注意事项： 如果你使用会计年度，则你的申报表应在你的纳税年度结束后 第三个月的第 15 天 之前到期。如果你的 S-corp 已解散，则最终申报表通常应在解散日期后第三个月的第 15 天之前到期。

你必须发送给股东的内容​

S-corp 的一项核心职责是报告每个股东在公司收入、扣除额和抵免额中的份额。

你必须在 你的 1120-S 表格到期日的同一天 向每个股东提供 K-1 附表。无论你是按原始截止日期还是延期截止日期提交，这都适用。K-1 提供了股东提交个人纳税申报表所需的信息。

你真正关心的罚款​

IRS 对未按时申报的行为处以巨额罚款，因此准时申报是值得的。

• 逾期提交 1120-S： 罚款为 每位股东每月（或部分月份）245 美元，最长可达 12 个月。如果你的 2024 年申报表（于 2025 年提交）逾期 60 天或以上，最低罚款将增加到应缴税款或 510 美元 中的较小者。
• 逾期/不正确的 K-1： 未能按时提供正确的 K-1 将被处以 每份附表 330 美元 的罚款。如果未能提供是由于故意无视，则罚款可能会加倍，或为应报告金额的 10%，取较大者。
• 未缴税款： 即使你使用 7004 表格提交了延期申请，任何应缴税款 也会从原始的 3 月截止日期开始 累积利息。虽然大多数 S-corp 不欠联邦所得税，但在特殊情况下，一些 S-corp 可能面临公司层面的税收。

如果你受到处罚，不要立即支付。查看 IRS 的 行政处罚减免 选项，例如首次减免或表明你延迟申报有合理的原因。

公司层面的预估税（边缘情况）​

虽然 S-corp 是穿透实体，但它们有时可能需要对内置收益或超额净被动收入等项目缴纳 实体级税。如果你的 S-corp 预计这些税款将超过 500 美元，则你必须进行 季度预估税款缴纳。

对于 2025 日历年，这些分期付款的到期日为：

• 2025 年 4 月 15 日
• 2025 年 6 月 16 日（6 月 15 日是星期日）
• 2025 年 9 月 15 日
• 2025 年 12 月 15 日

付款应通过电子联邦税务支付系统 (EFTPS) 进行。

Beancount 设置：保持申报和付款清晰明了​

使用你的账本来创建清晰的税务合规活动审计跟踪。

初始账户​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; 用于延期/预估付款
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; 用于公司层面的应缴税款
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

标记申报和 K-1 交付​

使用 note 交易为关键合规操作添加时间戳。

2025-03-10 note "已准备 2024 年 1120-S 表格；K-1 已准备好分发。"
2025-03-17 note "已电子申报 2024 年 1120-S 表格；已提供所有股东 K-1。"

记录延期​

如果你申请延期但未付款（常见情况）：

2025-03-17 note "已提交 7004 表格，将 2024 年 1120-S 延期至 2025-09-15。"

如果你在延期时支付了预估税款（S-corp 很少见）：

2025-03-17 * "2024 年 1120-S 延期付款（预估）"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

记录最终税款支付​

如果你在申报时最终需要缴纳公司层面的税款：

2025-09-15 * "结算 2024 年 S-corp 应缴税款"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

有用的 bean-query 检查​

使用简单的查询验证你的操作。

• 确认你已记录 K-1 交付：

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• 查看今年所有联邦税收现金流动：

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

快速核对清单 ✅​

• 将 2025 年 3 月 17 日 记入你的日历，以便提交 1120-S 表格，或在该日期之前提交 7004 表格 以获得延期。
• 在你提交申报表（原始或延期）的同一天向所有股东 提供 K-1 附表。
• 如果适用，请安排任何公司层面税款的 季度预估付款。
• 认真对待截止日期以避免罚款，但如果出现不可避免的疏忽，请寻求 罚款减免。

本指南提供一般信息，不能替代专业的税务建议。请咨询合格的注册会计师以解决你的具体财务状况。