#capital-gains
Track and report capital gains from investments
Розділ 1041 дозволяє подружжю передавати майно без сплати податків під час та після розлучення, проте перенесена податкова база, шестирічне вікно, QDRO, конвертація ISO та правила виплати аліментів після прийняття TCJA непомітно змінюють кожну угоду. Практичний посібник про те, що необхідно виправити до підписання рішення суду.
Розділ 1235 дозволяє індивідуальним винахідникам та відповідним раннім інвесторам розглядати продаж патенту як довгостроковий приріст капіталу — навіть без річного періоду володіння — за умови передачі всіх суттєвих прав. Цей посібник пояснює, хто має право на статус власника, чому це правило збереглося після виключень TCJA для самостійно створених нематеріальних активів, та як оформити передачу, щоб IRS розглядала її як продаж, а не як ліцензію на роялті.
Брокери часто вказують неправильну або нульову базу витрат у формі 1099-B, особливо для акцій RSU та ESPP. Цей посібник пояснює різницю між покритими та непокритими цінними паперами, поля 1e та 5, а також те, як код коригування B у формі 8949 виправляє базу, щоб ви не платили податок двічі з одного доходу.
Поле 1e форми 1099-B показує базу оподаткування вашого брокера, але поле 5 визначає, чи бачить її IRS. Практичний посібник щодо охоплених та неохоплених цінних паперів, кодів коригування форми 8949 (B, W, Q, O, T) та коригування бази RSU/ESPP, що запобігають подвійному оподаткуванню.
Форма 1099-S відображає валову ціну продажу будинку, а не чисту, що зазвичай призводить до отримання повідомлень IRS CP2000 продавцями, чий прибуток повністю виключений з оподаткування згідно з Розділом 121. У цьому посібнику пояснюється процедура сертифікації за Rev. Proc. 2007-12, яка дозволяє уникати подання форми при продажу основного житла, порогові значення у $250,000/$500,000, пастку «нецільового використання», додану у 2008 році, та способи обґрунтованого звітування, коли уникнути форми 1099-S неможливо.
OBBBA підвищив ліміт QSBS за Розділом 1202 до 15 мільйонів доларів, підняв поріг валових активів до 75 мільйонів доларів і замінив п'ятирічний «обрив» рівневим виключенням у розмірі 50/75/100 відсотків через три, чотири та п'ять років — але лише для акцій, випущених після 4 липня 2025 року.
Практичний посібник про те, як IRS обчислює boot у подібному обміні згідно з розділом 1031 — готівковий boot, іпотечний boot, чотири правила взаємозаліку, відновлення амортизації під 25%, перенесена база та звітність за формою 8824 — з робочим прикладом, який показує, як 200 000 доларів нового капіталу можуть нівелювати 200 000 доларів іпотечного boot.
Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.
Вибір за Розділом 83(b) дозволяє фаундерам та першим працівникам сплачувати податок на звичайний дохід сьогодні з повної вартості акцій з обмеженнями замість сплати під час кожного етапу вестингу. Поданий протягом 30 днів за формою IRS 15620, цей вибір може перетворити мільйони «фантомного» звичайного доходу на довгостроковий приріст капіталу та запустити відлік періоду володіння QSBS з першого дня.
Форма 1099-DA запроваджує звітність брокерів перед IRS щодо продажу цифрових активів, починаючи з операцій 2025 року, і додає звітність про базу вартості для охоплених активів у 2026 році. Rev. Proc. 2024-28 одночасно припиняє універсальний облік гаманців на користь розподілу за кожним рахунком. Цей посібник пояснює, як інвестори та бізнес узгоджують 1099-DA з власними записами, використовують одноразову «безпечну гавань» та уникають подвійної сплати податку на приріст капіталу.
Дарування за життя відповідно до розділу 1015 IRC передбачає перенесення базисної вартості дарувальника, тоді як успадкування за розділом 1014 підвищує її до справедливої ринкової вартості на момент смерті — різниця, яка може змінити післяподатковий результат сім'ї на шестизначну суму для однієї позиції з приростом вартості згідно з федеральним звільненням у 15 мільйонів доларів на 2026 рік.
Стаття 1248 перекваліфіковує частину прибутку акціонера США від продажу акцій КІК у дивіденди, що обмежуються прибутками та доходами корпорації та зменшуються на суму PTEP від включень GILTI та Subpart F. Цей посібник пояснює, на кого це впливає, як працює ретроспективний аналіз, чому корпоративні продавці можуть віддавати перевагу перекваліфікації для цілей Статті 245A та як підготувати надійні робочі документи.
