Mike Thrift
Marketing Manager
Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: чому продаж частки в партнерстві часто обходиться дорожче, ніж ви думаєте
Продаж частки в партнерстві може перетворити очікуваний приріст капіталу на звичайний дохід відповідно до Розділу 751, що збільшує федеральний податковий рахунок на перекваліфіковану частину з 23,8% до 37%. У цьому посібнику розглядаються форма 8308, категорії «гарячих активів», термін подання звіту партнером до 31 січня, а також дії продавців, покупців та адміністраторів партнерств щодо операцій у 2025 та 2026 роках.
Форма 6166 та Форма 8802: Як резиденти США зменшують іноземні податки на джерелі, підтверджуючи податкове резидентство
Форма 6166 — це лист IRS, який дозволяє платникам податків США застосовувати пільгові ставки за податковими угодами для іноземних роялті, дивідендів та послуг. Цей посібник розповідає про подачу заявки за формою 8802, правила відповідності, поширені причини відмов та терміни, необхідні для правильного утримання податку на джерелі.
Форма 8825 без таємниць: як партнерства та S-корпорації звітують про оренду нерухомості, не привертаючи уваги IRS
Форма 8825 консолідує діяльність з оренди нерухомості для партнерств та S-корпорацій, при цьому дані з рядка 21 переносяться до графи 2 Додатка K-1, де кожен власник застосовує правила обмеження збитків від пасивної діяльності згідно з Розділом 469. Редакція від грудня 2025 року розділяє валову орендну плату від інших доходів від оренди та додає двадцять категорій витрат з Додатка A для тих, хто подає Додаток M-3. Власники стикаються з обмеженнями бази (basis), ризику (at-risk) та пасивної діяльності саме в такому порядку, перш ніж збиток потрапить до форми 1040.
Податок на вихід із США у 2026 році: як форма 8854 та стаття 877A оподатковують вас при виїзді
Стаття 877A розглядає охоплених експатріантів так, ніби вони продали всі активи за день до виїзду зі Сполучених Штатів. У 2026 році поріг чистого податку становить $211 000, тест на вартість чистих активів — $2 мільйони, а виключення прибутку — $910 000 — ось як форма 8854 визначає, чи повинні ви платити.
Форма 8865 — Звітність про іноземні партнерства: чотири категорії подавців, штраф у розмірі 10 000 доларів США та як особам із США не потрапити в поле зору IRS
Форма 8865 — це інформаційна декларація США про частки в іноземних партнерствах, зі штрафами в розмірі 10 000 доларів США за кожне партнерство на рік у разі неподання. Цей посібник детально розглядає чотири категорії подавців згідно з розділами 6038, 6038B та 6046A, правила опосередкованого володіння, які призводять до більшості несподіваних штрафів, а також додатки, які повинна містити кожна категорія.
Звітність про іноземні партнерства за формою 8865: чотири категорії податкових резидентів, пастка зі штрафом у $10 000 та як особам із США залишатися комплаєнтними у 2026 році
Форма 8865 зобов'язує осіб із США звітувати про контрольовані іноземні партнерства, внески майном та зміни частки участі на 10 відсоткових пунктів. Неподання звіту тягне за собою штраф у розмірі $10 000 за кожне партнерство на рік, плюс 10% скорочення іноземного податкового кредиту та кумулятивні 30-денні штрафи до $50 000.
Форма 8889 у 2026 році: Звітність щодо HSA без нарахування штрафів у 6%, 10% або 20%
Посібник 2026 року щодо Форми 8889 — ліміти внесків до HSA ($4,400 для індивідуального покриття, $8,750 для сімейного), потрійна податкова перевага, 13-місячний період тестування за правилом останнього місяця, пастка шестимісячного ретроактивного зарахування до Medicare та шість найпоширеніших помилок при поданні звітності, що стають причиною 6% акцизного збору за надлишкові внески, 10% повернення податкових пільг або 20% штрафу за нецільове використання коштів.
Форма 8975 та Додаток A: Практичний посібник зі звітності США у розрізі країн для мультинаціональних корпорацій у 2026 році
Мультинаціональні групи США з консолідованим доходом 850 мільйонів доларів або більше повинні подавати форму 8975 з одним Додатком A для кожної податкової юрисдикції. Цей посібник розглядає тест порогу з чотирьох частин, окремі позиції Додатка A, перехідну «безпечну гавань» Другого стовпа (Pillar Two), яка тепер покладається на дані CbCR, та п'ять помилок при поданні звітності, які найчастіше стають причиною аудитів у циклі 2026 року.
Форма 8975 Звітність за країнами у 2026 році: поріг у 850 млн доларів, механіка Додатка A та безпечна гавань Pillar Two
Американські транснаціональні компанії з консолідованим доходом понад 850 млн доларів подають форму 8975 із Додатком А для кожної юрисдикції. У 2026 році цей звіт також відкриває доступ до перехідної безпечної гавані OECD Pillar Two при спрощеній ETR 17%, що робить точність даних CbC стратегічним, а не просто технічним пріоритетом.
HSA проти FSA проти HRA у 2026 році: Поєднайте FSA обмеженого призначення з вашим HSA та уникніть пастки «використай або втрать»
Правила 2026 року для HSA, FSA та HRA — ліміти внесків, хто володіє кожним рахунком, коли кожен із них вигідніший, як поєднувати FSA обмеженого призначення з HSA без втрати права на участь, та як працівникам і роботодавцям уникнути втрати коштів.
HSA проти FSA проти HRA у 2026 році: практичний посібник з вибору, комбінування та збереження ваших коштів на охорону здоров'я
Огляд правил HSA, FSA та HRA на 2026 рік з новими лімітами внесків, комбінуванням FSA обмеженого призначення, що дає до $7,800 доподаткового ліміту, та використанням ICHRA і QSEHRA малим бізнесом для конкуренції з корпоративними пільгами.
Ковенанти за кредитами для малого бізнесу: як DSCR, FCCR та реальна чиста вартість активів визначають, коли кредит може бути відкликаний навіть при вчасних платежах
Кредитні ковенанти — DSCR, покриття фіксованих платежів, реальна чиста вартість активів та ліміти левериджу — можуть призвести до дефолту позичальника малого бізнесу, навіть якщо всі платежі вносяться вчасно. Практичний аналіз ствердних, заперечних та фінансових ковенантів, періодів виправлення, запитів на відмову від дотримання та того, про що варто домовлятися перед підписанням кредитної угоди.