Mike Thrift
Marketing Manager
Дотримання законодавства щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році: захист при аудиті згідно з шестирічним строком давності OBBBA
Практичний посібник на 2026 рік для компаній, що мають ризики за ERC — закрите вікно добровільного розкриття інформації, шестирічний строк давності OBBBA для заявок за 3-й та 4-й квартали 2021 року, категорична відмова у прийнятті пізніх заявок після 31 січня 2024 року, штрафи для промоутерів, що діють з 12 березня 2020 року, та файли аудиту, які насправді вимагають екзаменатори.
Після Програми добровільного розкриття інформації про ERC 2.0: як малий бізнес все ще може виправити неналежні вимоги у 2026 році
Оскільки друга Програма добровільного розкриття інформації про ERC закрита з листопада 2024 року, малі підприємства із завищеними вимогами щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році все ще мають три способи виправлення: відкликання вимоги, самостійне внесення змін через форму 941-X або відповідь на лист IRS про стягнення коштів. У IRS відкрите шестирічне вікно для аудиту до 15 квітня 2027 року для вимог за 3 та 4 квартали 2021 року, а також передбачено 20% штрафу за недостовірність помилкових відшкодувань.
ESBT проти QSST: вибір правильного трасту для володіння акціями S-корпорації
Порівняння обраних трастів для малого бізнесу (ESBT) та кваліфікованих трастів підрозділу S (QSST) відповідно до Розділу 1361, включаючи інформацію про те, хто сплачує податок, 2-місячне та 16-денне вікно для вибору, а також практичний приклад, що показує річну різницю в податках у розмірі 118 000 доларів США між двома структурами при доході K-1 у 1 млн доларів.
ESBT проти QSST: Як трасти можуть володіти акціями S-корпорацій, не скасовуючи статус S-корпорації
Траст, що володіє акціями S-корпорації, повинен відповідати вимогам QSST або ESBT згідно з Розділом 1361, інакше статус S-корпорації буде скасовано ретроактивно. QSST оподатковує наскрізний дохід за особистою ставкою єдиного бенефіціара; ESBT дозволяє мати кількох бенефіціарів, але утримує дохід від частки S-корпорації за максимальною ставкою трасту 37%. Термін подання заяви на обрання статусу становить два місяці та шістнадцять днів з моменту настання події.
Трасти для осіб з особливими потребами від першої та третьої осіб: SSI, Medicaid та правило повернення коштів
Чим відрізняються трасти для осіб з особливими потребами від першої особи (d)(4)(A) та третьої особи — джерела фінансування, правило повернення коштів Medicaid, обмеження щодо виключної вигоди, зміни ISM щодо продуктів харчування 2024 року та розширення віку ABLE 2026 року — для сімей, які захищають право бенефіціара з інвалідністю на допомогу SSI та Medicaid.
Трасти для осіб з особливими потребами: власні d(4)(A) проти трастів від третіх осіб: захист SSI, Medicaid та майбутнього близької людини з інвалідністю
Посібник з планування власних трастів (d)(4)(A), трастів від третіх осіб та пул-трастів (d)(4)(C) для осіб з особливими потребами. Порівняння зобов'язань щодо повернення коштів Medicaid, законодавчого вікового обмеження до 65 років, дозволених виплат з трасту, змін SSA 2024 року, що виключили харчування з ISM, а також того, як рахунок ABLE 2026 року доповнює SNT, не замінюючи його.
Форма 1095-C та розділ 4980H: штрафи для роботодавців ACA та безпечні гавані на 2026 рік
У 2026 році ALE зіткнуться зі штрафом за статтею 4980H(a) у розмірі 3 340 доларів США на одного працівника та штрафом за статтею 4980H(b) у розмірі 5 010 доларів США на одного працівника, при цьому рівень доступності встановлено на рівні 9,96 відсотка від оплати. Цей посібник охоплює безпечні гавані FPL, W-2 та ставки оплати, построкове кодування Форми 1095-C, а також помилки, що призводять до нарахувань за Листом 226-J.
Форма 3800 Загальний бізнес-кредит: поєднання кредитів на НДДКР (R&D), WOTC, податкового кредиту на чайові FICA та догляду за дітьми в межах ліміту 25/75 TMT
Як Форма 3800 об'єднує понад 40 бізнес-податкових кредитів в одне обмеження, чому важливий поріг 25/75 орієнтовного мінімального податку, і як відповідні малі підприємства (з валовим доходом ≤50 млн доларів) можуть компенсувати AMT за допомогою кредитів на НДДКР, WOTC, чайові FICA та інших визначених кредитів.
Форма 6166 Сертифікат податкового резидентства США: як бізнес та фізичні особи використовують форму 8802 для зменшення іноземного утримання податків на роялті, дивіденди та доходи від послуг
Форма 6166 — це виданий IRS сертифікат податкового резидентства США, який дозволяє отримати знижене іноземне утримання податків згідно з двосторонніми податковими угодами. Подайте заявку за формою 8802 — $85 для фізичних осіб, $185 для юридичних осіб — і одна подача покриває необмежену кількість країн та сертифікатів, часто заощаджуючи п'яти- або шестизначні суми за транскордонними контрактами.
Форма 6252 та продаж на виплат: Практичний посібник до Розділу 453
Практичний посібник із продажу на виплат згідно з Розділом 453 та Формою 6252 — як коефіцієнт валового прибутку відкладає приріст капіталу на наступні роки, коли відновлення амортизації змушує визнавати дохід у перший рік, як нараховуються відсотки за Розділом 453A понад поріг у 5 мільйонів доларів та коли відмова від відстрочки є вигіднішою.
Форма 6252: Продажі на виплат згідно з Розділом 453: Розподіл приросту капіталу та уникнення процентних нарахувань за статтею 453A
Практичне керівництво зі звітування про продажі на виплат за формою 6252 згідно з розділом 453 IRC — обчислення відсотка валового прибутку, чому повернення амортизації оподатковується в перший рік, процентне нарахування за статтею 453A на векселі понад сукупний поріг у 5 млн доларів, дворічне правило перепродажу пов’язаній особі та коли відмова від методу вигідніша за відстрочення прибутку.
Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: як продаж частки в партнерстві перетворює приріст капіталу на звичайний дохід
Коли партнер продає частку в ТОВ або партнерстві, Розділ 751 може перекласифікувати значну частину прибутку як звичайний дохід, що оподатковується за ставкою до 37%. Форма 8308 — це обов'язкове розкриття партнерством інформації про прибуток від таких «гарячих активів» у Формі 1065, з наданням даних до 31 січня та поданням звітності у 2026 році.