Мандат Анголи на електронні рахунки: путівник для спрощеного режиму та групи C

Якщо ви продаєте товари чи послуги в Анголі, і ваш бізнес належить до спрощеного режиму ПДВ, ваш поточний порядок виставлення рахунків закінчується через лічені дні. Починаючи з 21 вересня 2026 року, кожен ваш продаж — іншому бізнесу, роздрібному клієнту чи навіть уряду — має бути оформлений через програмне забезпечення, сертифіковане податковим органом Анголи (AGT), з передачею даних податковій адміністрації в реальному часі. Паперові рахунки, несертифіковані чеки з касових апаратів і проформи, замасковані під рахунки, більше не зараховуватимуться, і кожен невідповідний продаж несе власний штраф.

Це другий етап обов'язкового впровадження електронних рахунків в Анголі згідно з Президентським декретом 71/25. Великі платники податків і державні постачальники живуть із цим з 1 січня. Тепер черга за кожним бізнесом у спрощеному режимі — незалежно від розміру. Ось що вимагає нове правило, як воно взаємодіє зі спрощеними податковими ставками, які фактично сплачують малі підприємства, а також практичний контрольний список для забезпечення відповідності до дедлайну.

Що змінюється 21 вересня​

Президентський декрет 71/25, опублікований 20 березня 2025 року, затвердив правову основу Анголи для рахунків і замінив попереднє регулювання виставлення рахунків. Декрет надав платникам податків шестимісячний пільговий період, а потім запровадив електронні рахунки у два етапи:

• Етап перший (1 січня 2026 року): обов'язкові електронні рахунки для великих платників податків, зареєстрованих у Податковому управлінні великих платників (RFGC), та для постачальників державі.
• Етап другий (21 вересня 2026 року): обов'язок поширюється на всіх платників податків у загальному або спрощеному режимах ПДВ, незалежно від розміру.

З цієї дати практично кожна компанія, що працює в Анголі, повинна виставляти електронні рахунки за кожен продаж товарів або надання послуг — як B2B, так і B2C, а також B2G. Міністерство фінансів відтоді опублікувало Виконавчий декрет 2683/25 із технічними специфікаціями: структуру даних програмного забезпечення, офіційну модель електронного рахунку та процедурні вимоги, яким має відповідати ваша система виставлення рахунків.

Електронний рахунок, як його визначає регулювання, — це документ, виставлений та отриманий цифровими засобами через програмне забезпечення, авторизоване AGT, який відповідає технічним і правовим стандартам — включно з передачею даних рахунку до AGT у реальному часі. Ваш постачальник програмного забезпечення має бути зареєстрований і валідований AGT; використання універсального бухгалтерського застосунку, який ніхто не сертифікував, прирівнюється до невиставлення рахунку взагалі.

Чи ви у спрощеному режимі?​

Саме тут малі ангольські підприємства найчастіше плутаються, бо два різні "спрощені" поняття застосовуються до вас одночасно — одне для ПДВ (визначає, чи стосується вас 21 вересня), а інше для прибуткового податку (визначає ставку, яку ви сплачуєте). Вони мають різні пороги, тому опрацюйте їх окремо.

Спрощений режим ПДВ: від 25 мільйонів до 350 мільйонів кванз​

Ви підпадаєте під спрощений режим ПДВ, якщо ваш річний оборот або обсяг імпортних операцій перебуває між 25 мільйонами KZ і 350 мільйонами KZ (приблизно від €25,000 до €349,000). Якщо це ваш випадок, 21 вересня — ваш дедлайн, і крапка: усі операції мають оформлюватися електронними рахунками через сертифіковане AGT програмне забезпечення.

Бізнес із оборотом нижче порогу в 25 мільйонів кванз зазвичай перебуває в режимі звільнення від ПДВ. Цей режим має м'якші умови — друковані рахунки, схвалені AGT, досі прийнятні, а платники податків у режимі звільнення та фізичні особи можуть виставляти рахунки безпосередньо через портал AGT, з обмеженням до 300 рахунків на рік. Якщо ви наближаєтеся до порогу, плануйте перехід на сертифіковане програмне забезпечення вже зараз, а не посеред року.

Ставка прибуткового податку групи C: 6,5% до 10 мільйонів кванз​

Окремо Ангола оподатковує підприємницький дохід малих індивідуальних торговців за групою C IRT (Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho, індивідуальний прибутковий податок). Згідно з рамками бюджету на 2026 рік, платники податків групи C, чий річний оборот не перевищує 10 мільйонів KZ, сплачують фіксовану ставку 6,5% на обсяг продажів товарів і послуг, причому дохід до 150,000 KZ звільняється від податку.

Зверніть увагу, як пороги накладаються: мікротрейдер з оборотом до 10 мільйонів KZ сплачує ставку 6,5% за групою C і зазвичай перебуває в режимі звільнення від ПДВ (портал-рахунки до 300 на рік). Перетніть 25 мільйонів KZ — і ви потрапляєте в спрощений режим ПДВ: сертифіковане програмне забезпечення та звітність у реальному часі стають обов'язковими з 21 вересня. Бюджет на 2026 рік також вимагає електронних податкових декларацій для платників податків у загальному або спрощеному режимах, тож напрямок руху очевидний: усе фіскальне переходить у цифру.

Як виглядає відповідний рахунок​

Сертифіковане програмне забезпечення виконує більшу частину важкої роботи, але ви залишаєтеся відповідальними за те, що в нього потрапляє. Згідно з PD 71/25, кожен рахунок має:

• Бути складений португальською мовою.
• Містити назву, податковий номер та адресу і продавця, і покупця.
• Мати порядковий номер і рік (нумерація рахунків тепер прив'язана до системи AGT, і кожен оброблений рахунок отримує унікальний цифровий код від AGT).
• Описувати товари чи послуги, включно з кількістю, а також час постачання.
• Зазначати ціни за одиницю та підсумки у кванзах.
• Показувати застосовані податки — або, якщо податок не нараховується, посилатися на правову норму, що звільняє від нього.
• Зазначати дату та місце постачання та дату виставлення.
• Ідентифікувати сертифіковане програмне забезпечення (або схвалену друкарню), яке використовувалося.

Час теж має значення: рахунок має бути виставлений не пізніше п'яти робочих днів після основної операції. Для тривалих продажів або послуг ви можете виставити один "глобальний" рахунок, що покриває до одного місяця.

Не менш важливо те, що не вважається рахунком: проформи, коносаменти, окремі кредитові та дебетові ноти, замовлення на купівлю, платіжні доручення, відвантажувальні накладні, ноти на зняття готівки, комерційні пропозиції та кошториси. Якщо ваша поточна звичка — видати клієнту пропозицію та вважати справу зробленою, ця звичка стане порушенням 21 вересня. Виправлення та анулювання оформлюються через кредитові ноти із зазначенням причини.

Існує кілька практичних комбінацій, які полегшують документообіг. Квитанція має видаватися щоразу, коли рахунок сплачено повністю або частково — якщо ви не виставили рахунок-квитанцію, платіжну ноту-квитанцію, загальний рахунок або глобальний рахунок-квитанцію, у яких окрема квитанція не потрібна. І якщо ви перевиставляєте витрати, які спочатку понесли самі та переносите їх економічно на контрагента, ви повинні виставити рахунок (з ПДВ); якщо ви просто понесли витрати від імені клієнта і рахунок адресований йому, достатньо дебетової ноти без ПДВ.

Вузькі винятки​

Виставлення рахунку не є обов'язковим лише в кількох випадках, коли покупець є фізичною особою: продажі через торговельні автомати або електронні системи, продажі з квитками (транспорт, заходи, дорожні збори), а також вулична або ринкова торгівля. У цих випадках чек продажу може замінити рахунок. Усі інші виставляють повний рахунок за кожен продаж — включно з авансовими платежами та включно з неприбутковими організаціями.

Звітність за рахунком​

Електронні рахунки — це видима частина; декрет також підключає ваш бек-офіс безпосередньо до AGT. Платники податків повинні передавати в електронному вигляді:

• Розташування кожного офісу чи об'єкта, де виставляються рахунки.
• Програмне забезпечення для виставлення рахунків, яке використовується в кожному об'єкті.
• Використані серії рахунків — а також невикористані.
• Річні файли інвентаризації, закриті 31 грудня, подані до 15 лютого наступного року.
• Річні бухгалтерські файли SAF-T, подані до 10 квітня наступного року.

Платники податків у загальному та спрощеному режимах ПДВ повинні додатково передавати виставлені рахунки, квитанції та інші фіскальні документи до AGT через файл SAF-T. Рахунки передаються у форматі JSON через портал AGT або REST API, а код валідації, виданий AGT, є тим, що робить рахунок — і ПДВ на ньому — таким, що підлягає вирахуванню.

Варто знати про одне послаблення з часом: AGT скасував штрафи за подання бухгалтерських файлів SAF-T за 2025 фінансовий рік, визнавши, що багато платників податків не змогли вчасно оновити свої системи, і зробив подання за 2025 рік добровільним. Це звільнення закінчується з кінцем року. Відповідність SAF-T за 2026 фінансовий рік є обов'язковою з штрафами — тож система, яку ви впровадите для вересневого дедлайну з рахунками, має бути тією ж системою, що генерує чистий файл SAF-T наступного квітня.

Самовиставлення: корисно, але з обмеженнями​

Якщо ви купуєте у фізичних осіб, які не можуть виставляти рахунки, або в первинному секторі (сільське господарство, лісове господарство, рибальство, тваринництво, бджільництво, ремесла), декрет дозволяє вам виставити рахунок самостійно — але лише якщо ви ведете організований бухгалтерський облік. Ці самовиставлені рахунки ("Auto-Facturação") мають містити явну позначку про це, а також ідентифікаційні дані постачальника, і мають передаватися в електронному вигляді до AGT.

Діють два жорсткі обмеження: самовиставлення не повинно перевищувати 20% ваших загальних витрат (розширюється до 40% лише якщо придбані товари є основними для вашої основної діяльності), і ви повинні утримувати податок біля джерела за цими операціями. Якщо закупівлі на фермах або в неформальному секторі становлять велику частку вашої бази витрат, змоделюйте обмеження в 20% уже зараз — його перевищення перетворює витрати, що підлягають вирахуванню, на проблему з відповідністю.

Штрафи: за кожен рахунок, і вони накопичуються​

Невідповідність оцінюється за кожен рахунок, що робить це небезпечним для малого бізнесу з великим обсягом операцій:

• Продаж без рахунку: 7% вартості рахунку — 15% за повторну поведінку.
• Рахунок без обов'язкових реквізитів: 5% або 1% вартості рахунку, залежно від того, який реквізит відсутній.
• Рахунок, виставлений із запізненням (після п'ятиденного робочого вікна): 0,2% вартості рахунку.
• Невидана квитанція: 1% вартості рахунку.
• Неналежне зберігання документів: 1% вартості рахунку.
• Неподання SAF-T або подання з помилками: той самий штраф, що й за продаж без рахунку (7%, або 15% при повторенні) — а подання файлу SAF-T, що пропускає рахунки, вважається невиставленням.

Одне правило милосердя: за перше порушення штраф зменшується на 50%. Не плануйте навколо нього — плануйте так, щоб його ніколи не потребувати.

AGT поєднує батіг із пряником: програма "Лотерейний рахунок" (Factura da Sorte) проводитиме регулярні лотереї з призами для випадково обраних рахунків, даючи вашим клієнтам стимул вимагати належний рахунок за кожну покупку. Очікуйте, що покупці почнуть просити рахунки, які раніше їх не цікавили, — саме в цьому й суть.

Ваш контрольний список до 21 вересня​

Шість днів — це стисло, але здійсненно для малого бізнесу. Опрацюйте це по порядку:

1. Підтвердіть свій режим. Витягніть свій оборот за останні дванадцять місяців (плюс обсяги імпорту). Між 25 і 350 мільйонами KZ означає, що повний мандат застосовується до вас 21 вересня. Нижче 25 мільйонів — підтвердьте свій статус режиму звільнення та чи покриває ліміт у 300 рахунків на порталі ваш обсяг.
2. Отримайте сертифіковане AGT програмне забезпечення — або зареєструйтеся на порталі. Якщо ви вже використовуєте програмне забезпечення для рахунків, запитайте у постачальника письмове підтвердження сертифікації AGT та можливості передачі в реальному часі згідно з Виконавчим декретом 2683/25. Якщо вони не можуть його надати — переходьте зараз. Мікробізнес, що залишається в режимі звільнення, має зареєструватися на порталі AGT і тестово виставити рахунок до дедлайну.
3. Зареєструйте свою інфраструктуру виставлення рахунків. Повідомте AGT про кожне місце, де ви виставляєте рахунки, програмне забезпечення, яке використовується в кожному з них, і ваші серії рахунків. Нові серії мають бути відстежуваними в системі.
4. Перебудуйте шаблон рахунку. Португальська мова, послідовна нумерація, підсумки в кванзах, посилання на податок або звільнення, час постачання, ідентифікація програмного забезпечення. Викорініть звички використовувати проформи та пропозиції замість рахунків у кожній касі та відділі продажів.
5. Зафіксуйте правило п'яти днів. Хто закриває продаж, той відповідає за рахунок протягом п'яти робочих днів. Для ретейнерних і підписних послуг переходьте на щомісячні глобальні рахунки.
6. Виправте самовиставлення зараз. Якщо ви купуєте у фізичних осіб або постачальників первинного сектору, почніть виставляти документи Auto-Facturação, застосовуйте утримання біля джерела та перевірте своє співвідношення з обмеженням витрат у 20%.
7. Звіряйте серії рахунків щомісяця. Оскільки неповний файл SAF-T тягне той самий штраф, що й невиставлення рахунків взагалі, звіряйте кожну серію — виставлену, анульовану, кредит-нотовану — зі своїм реєстром продажів щомісяця, а не наступного квітня.
8. Навчіть персонал, який працює з клієнтами. З наближенням лотереї рахунків клієнти вимагатимуть рахунки. Переконайтеся, що кожен касир і польовий продавець може виставити його на місці.
9. Перевірте свою позицію за групою C. Якщо ваш оборот дорівнює 10 мільйонам KZ або менший, підтвердьте, що ви правильно класифіковані для ставки 6,5% і звільнення в 150,000 KZ — і пам'ятайте, що перетин порогу спрощеного ПДВ змінює ваші зобов'язання з виставлення рахунків, навіть якщо ваша смуга прибуткового податку залишається тією ж.
10. Слідкуйте за новим кодексом IRT. Уряд схвалив проєкт закону про абсолютно новий кодекс індивідуального прибуткового податку — заміну поточної шедулярної системи інтегрованою, скорочення дванадцяти податкових смуг до шести та звільнення мікро- та малих підприємств у визначених випадках. Це ще не закон, але він може змінити ландшафт групи C, який ви щойно змалювали.

Тримайте книги готовими до аудиту, а не лише до рахунків​

21 вересня примушує до рахунку; 10 квітня оцінює книги за ним. Бізнес, який легко пройде через новий режим Анголи, — це той, що ставиться до електронних рахунків як до фронт-енду чистих, звірених записів: кожна серія рахунків прив'язана до реєстру продажів, кожні витрати підтверджені валідним документом, кожен експорт SAF-T відтворюється з тих самих даних. Якщо ваші записи розкидані по касовій стрічці, електронній таблиці та чиїйсь пам'яті, мандат знайде прогалини раніше, ніж ваш бухгалтер. Щоб дізнатися більше про технічні аспекти ведення машиночитаних книг, які ви повністю контролюєте, перегляньте посібники в /docs/, і дізнайтеся, як інформаційні панелі можуть показувати цифри щомісяця у /fava/.

Спростіть управління фінансами​

Оскільки податкова адміністрація Анголи переходить на звітність у реальному часі, ведення чітких фінансових записів — це вже не просто хороша практика, а сама стратегія відповідності. Beancount.io надає бухгалтерію на основі звичайного тексту, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до вендора. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерію на основі звичайного тексту.