Ваша податкова декларація за 2025 рік щойно визначила ваш рахунок за соціальне страхування на 2026 рік — і для більшості самозайнятих працівників в Андоррі цей рахунок цього року зріс на 4,4%. Стандартна місячна квота CASS зросла з 563,42 євро до 587,95 євро, що додає майже 300 євро на рік, перш ніж ви заробите хоч один євро нового доходу. А якщо ви сплачуєте внески за зниженою базою 50%, ваше підвищення було майже вдвічі більшим, адже цей рівень прив'язаний до мінімальної зарплати через два окремі підвищення.
Цей посібник пояснює, що змінилося у 2026 році, як андоранська система умовних баз перетворює ваш торішній чистий дохід на місячну квоту цього року, до якого з семи рівнів внесків ви належите, та які бухгалтерські звички допоможуть вам залишатися на правильному з них.
Що змінилося у 2026 році
Андорра не оподатковує соціальне страхування самозайнятих на основі того, що ви фактично заробляєте щомісяця. Натомість CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) щороку публікує довідкову базу — середню місячну глобальну зарплату за попередній рік — і кожна квота самозайнятого є відсотком від цієї бази, що стягується за єдиною ставкою 22%. На 2026 рік довідкова база становить 2 672,52 євро на місяць, що приблизно на 4,4% більше від близько 2 561 євро у 2025 році. Кожен рівень змінився разом із нею:
| Рівень (частка довідкової бази) | Місячна квота 2025 | Місячна квота 2026 | Річна вартість у 2026 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140,86 євро | 146,99 євро | 1 763,88 євро |
| 50% (мінімум за мінімальною зарплатою) | 318,41 євро | 345,11 євро | 4 141,32 євро |
| 62,5% | 352,14 євро | 367,47 євро | 4 409,64 євро |
| 75% | 422,56 євро | 440,97 євро | 5 291,64 євро |
| 100% (стандарт) | 563,42 євро | 587,95 євро | 7 055,40 євро |
| 125% | 704,27 євро | 734,94 євро | 8 819,28 євро |
| 137,5% | 774,70 євро | 808,44 євро | 9 701,28 євро |
Виділяються дві речі. По-перше, стандартна квота 100% коштує на 24,53 євро більше на місяць, або на 294,36 євро більше на рік. По-друге, рівень 50% підскочив на 8,4%, а не на 4,4% — тому що коли половина довідкової бази падає нижче офіційної мінімальної зарплати, базою стає сама мінімальна зарплата, а вона зросла двічі: з 1 447,33 євро у 2025 році до 1 525,33 євро у січні 2026 року, а потім до 1 568,67 євро у липні 2026 року. Якщо ви на рівні 50%, ваша квота прослідувала за підвищенням мінімальної зарплати на обох етапах.
Як розраховується ваша квота
Механізм походить із Llei 11/2023, який замінив єдину універсальну квоту сімома умовними базами — 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% і 137,5% від середньої місячної глобальної зарплати попереднього року. Ваш рівень залежить від двох показників за попередній фінансовий рік:
- Renda neta (чистий дохід): ваш чистий дохід від підприємницької чи професійної діяльності, як визначено законом про податок на доходи фізичних осіб (IRPF), плюс будь-які відрахувані виплати людям, які працюють з вами або проживають з вами без трудових відносин.
- Xifra de negoci (оборот): сума вашого валового доходу від підприємницької діяльності. Цей другий тест застосовується переважно до адміністраторів компаній, як пояснюється нижче.
Ставка 22% розподіляється на дві гілки: 10% до загальної гілки (охорона здоров'я, лікарняні, допомога у зв'язку з материнством і батьківством) і 12% до пенсійної гілки (ваші пенсійні бали). На стандартній базі це означає 267,25 євро для загальної гілки та 320,70 євро для пенсійної щомісяця.
Рівень, який ви сплачуєте, визначають три правила:
- Рівні від 100% і вище є обов'язковими. Якщо ваш дохід відповідає порогу, ви зобов'язані задекларувати цю базу в CASS. Відмовитися на користь нижчої не можна.
- Рівні нижче 100% є необов'язковими. Ви можете клопотати про знижену базу, якщо ваш дохід і оборот за попередній рік відповідають вимогам — але ви повинні подати запит; зниження не відбувається автоматично.
- Ви завжди можете добровільно підвищити. Будь-хто може задекларувати вищу базу, ніж вимагає його дохід, що дає пропорційно вищі пенсійні бали.
Обов'язок діє з дня початку вашої діяльності до дня її припинення. Якщо ви створюєте нову компанію, відлік починається через 30 календарних днів після реєстрації компанії в Registre de Societats — це короткий пільговий період, а не звільнення.
Сім рівнів: який ваш
Для ліцензованих професіоналів, власників магазинів і промислових підприємств, фермерів і скотарів, а також зареєстрованих митців рівень визначається виключно чистим доходом за попередній рік:
- 25% — 146,99 євро/місяць: чистий дохід нижче 6 000 євро у поєднанні з найманою роботою за мінімальну зарплату, пенсією CASS або пенсією з країни-учасниці договору, або пенсією по інвалідності, що відповідає критеріям. Також доступний протягом перших 12 місяців будь-якої нової діяльності (див. нижче).
- 50% — 345,11 євро/місяць: чистий дохід нижче 12 000 євро без відповідності умовам 25%. Розраховується на основі мінімальної зарплати 1 568,67 євро.
- 62,5% — 367,47 євро/місяць: чистий дохід від 12 000 до 18 000 євро.
- 75% — 440,97 євро/місяць: чистий дохід від 18 000 до 24 000 євро.
- 100% — 587,95 євро/місяць: стандартний. Сюди потрапляє кожен, хто не має права на знижену базу (або не клопоче про неї), а також кожен адміністратор компанії, який не відповідає жодному з тестів на зниження.
- 125% — 734,94 євро/місяць: чистий дохід понад 40 000 євро. Обов'язково.
- 137,5% — 808,44 євро/місяць: чистий дохід понад 50 000 євро. Обов'язково.
Зверніть увагу на розрив між 24 000 і 40 000 євро чистого доходу: заробляйте будь-де в цьому діапазоні — і ви сплачуєте стандартну квоту 100%. Система є прихильною до справжніх низькооплачуваних працівників і початківців, рівною посередині та прогресивно важчою, коли чистий дохід перевищує 40 000 євро.
Адміністратори компаній проходять другий тест
Якщо ви адмініструєте компанію, ваш рівень визначається не лише чистим доходом — оборот компанії також перевіряється, і пороги залежать від типу діяльності компанії. Андоранське законодавство розрізняє професійну та підприємницьку діяльність (послуги, все, що не є комерційним) і комерційну діяльність (постачання товарів без їх попередньої переробки). Комерційні підприємства отримують вищі допуски за оборотом, що відображає їхню тоншу маржу:
| Рівень | Тест чистого доходу | Тест обороту (професійна/підприємницька) | Тест обороту (інша, вкл. комерційну) |
|---|---|---|---|
| 25% | Нижче 6 000 євро (адміністратори одноосібної або сімейної компанії) | Нижче 300 000 євро | Нижче 600 000 євро |
| 50% | Від 6 000 до 12 000 євро | Нижче 300 000 євро | Нижче 600 000 євро |
| 62,5% | Від 12 000 до 18 000 євро | Нижче 300 000 євро | Нижче 600 000 євро |
| 75% | Від 18 000 до 24 000 євро | Нижче 300 000 євро | Нижче 600 000 євро |
| 125% | Понад 40 000 євро, або оборот понад | 400 000 євро | 800 000 євро |
| 137,5% | Понад 50 000 євро, або оборот понад | 500 000 євро | 900 000 євро |
У цій таблиці приховано дві пастки. По-перше, на верхньому кінці тест обороту є "або": компанія з оборотом 450 000 євро у сфері послуг підштовхує свого адміністратора до рівня 125%, навіть якщо чистий дохід скромний. По-друге, якщо ви ведете кілька видів діяльності одночасно, CASS додає чистий дохід разом, а для змішаних професійно-комерційних портфелів сукупний показник трактується як професійний — суворіша колонка. Побічний бізнес, який сам по собі виглядає нешкідливим, може перевести ваш загальний показник на вищий рівень.
Полегшення першого року: почніть із 25%
Нова діяльність отримує найлегшу квоту в системі. Протягом перших 12 місяців із дати початку ви можете клопотати про базу 25% — 146,99 євро на місяць — незалежно від того, скільки ви очікуєте заробити. Для адміністраторів компаній датою початку є дата реєстрації компанії. Запит подається до Зони адміністративного контролю CASS за формою CASS-0178, і його варто подати невідкладно: повний рік за 25% замість 100% заощаджує близько 5 290 євро.
Та сама база 25% доступна на 12 місяців, коли ви відновлюєте діяльність після відпустки у зв'язку з материнством, батьківством чи усиновленням, після відпустки у зв'язку з гендерним насильством або після тривалої лікарняної відсутності (12 місяців лікарняного, якщо вам від 30 до 50 років, 6 місяців, якщо вам понад 50 або менше 30 років, 3 місяці за наявності визнаної інвалідності). Якщо ви ведете більше одного виду самозайнятої діяльності, кожен вид має відповідати умові початку діяльності, щоб пільга застосовувалася.
Що дають ці гроші
Внески самозайнятих — це не плата за ніщо: вони фінансують ті самі дві гілки, до яких належать наймані працівники. Загальна гілка (ваші 10%) покриває відшкодування медичних витрат, допомогу у зв'язку з лікарняним та виплати у зв'язку з материнством, батьківством і усиновленням. Пенсійна гілка (ваші 12%) накопичує пенсійні бали у вашій особистій виписці, які визначають вашу майбутню пенсійну виплату — одна з причин, чому деякі фрілансери добровільно декларують вищу базу, ніж вимагається.
Внески також мають значення надалі. Платежі CASS підлягають відрахуванню при обчисленні вашого оподатковуваного доходу за IRPF, тож кожен євро квоти зменшує дохід, який Андорра оподатковує за стандартною ставкою 10% понад особисте звільнення у 24 000 євро. А сама афіліація є передумовою, а не опцією: самозайняте резидентство в Андоррі вимагає реєстрації в CASS з початку вашої діяльності, поряд зі звичайними вимогами щодо фізичної присутності. Планування квоти є частиною планування переїзду.
Практичний посібник для фрілансерів
Знайте свій рівень до січня. Ваша квота на 2026 рік була визначена вашими книгами за 2025 рік, а ваша квота на 2027 рік визначається прямо зараз. Щойно ваш чистий дохід за рік стане достатньо зрозумілим — скажімо, у листопаді — зіставте його з наведеними вище діапазонами, щоб не було несподіванок.
Ведіть окремо облік чистого доходу та обороту за кожним видом діяльності. CASS перевіряє renda neta і xifra de negoci незалежно, а ті, хто подає звітність за кількома видами діяльності, повинні правильно їх агрегувати. Тримайте валові надходження та відрахувані витрати кожного виду діяльності в окремому реєстрі, щоб підсумкові показники за рік виходили чисто, а не вимагали криміналістичної реконструкції. Документація Beancount для початківців показує, як реєстри у звичайному тексті дозволяють розділяти паралельні види діяльності без розростання електронних таблиць.
Подавайте запит на знижену базу; це не автоматично. Якщо ваш дохід дає вам право на рівень нижче 100%, подайте декларацію до CASS — а новачкам слід подавати форму CASS-0178 щойно почнеться діяльність, а не сплачувати повну квоту й просити потім.
Стежте за пасткою обороту, якщо адмініструєте компанію. Компанії у сфері послуг перетинають межу обов'язкового рівня 125% при обороті 400 000 євро, незалежно від прибутку. Якщо великий контракт з'являється наприкінці року, змоделюйте квоту на наступний рік, перш ніж святкувати.
Перевірте рівень 50% після липня. Оскільки він прив'язаний до мінімальної зарплати, укази про зарплату в середині року змінюють його поза річним циклом — саме це сталося в липні 2026 року. Кожен, хто на цьому рівні, має підтвердити поточну цифру, а не припускати, що січневе значення досі дійсне.
Зберігайте підтвердження відрахуваних витрат. Оскільки ваш чистий дохід за IRPF визначає базу на наступний рік, кожна законна відрахувана витрата виконує подвійну функцію: вона знижує цьогорічний податок на дохід і може знизити рівень квоти на наступний рік. Квитанції, журнали пробігу та записи про домашній офіс — це планування квоти, а не лише планування податків.
Тримайте свої фріланс-фінанси в порядку
Коли ваша фріланс-практика зростає через кордони та податкові роки, ведення чітких фінансових записів — це те, що тримає подалі несподівані квоти, пропущені подання та переплачені податки. Beancount.io забезпечує бухгалтерію у звичайному тексті, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у звичайному тексті.
