Якщо ви виставляєте рахунки клієнтам як autónomo в Іспанії, у вашого програмного забезпечення для виставлення рахунків тепер нова дата закінчення терміну: 1 липня 2027 року. Саме тоді кожна самозайнята особа, зареєстрована в Іспанії, повинна буде виставляти рахунки виключно через сертифіковану систему виставлення рахунків, яка криптографічно захищає кожен рахунок, друкує на ньому верифікаційний QR-код і веде захищений від підробки слід для податкової служби. Пропустіть цей перехід — і вам загрожують штрафи до 50 000 євро на рік лише за сам факт використання неправильної програми.
Хороша новина в тому, що Мадрид щойно дав вам приблизно дев'ять додаткових місяців. Погана новина в тому, що майже нічого іншого не змінилося: відповідне вимогам програмне забезпечення вже є на ринку, системи податкової служби вже працюють, а самі вимоги не були послаблені ні на рядок. Ось що насправді дає вам відстрочка, чого вимагає Verifactu і як використати додатковий час, щоб липень 2027 став буденною подією, а не панічною гонитвою.
Що таке Verifactu насправді
Verifactu — скорочення від VERI*FACTU, системи верифікованого виставлення рахунків — це не обов'язкове електронне виставлення рахунків у звичному розумінні. Воно не змушує вас надсилати кожен рахунок до податкової служби в реальному часі й не визначає формат файлу для обміну рахунками з клієнтами. Натомість воно регулює програмне забезпечення, яке ви використовуєте для створення рахунків.
Правила походять з іспанського антишахрайського закону 2021 року, деталізованого Королівським декретом 1007/2023 та технічними специфікаціями в Міністерському наказі HAC/1177/2024. Разом вони визначають SIF — комп'ютеризовану систему виставлення рахунків — і вимагають, щоб вона гарантувала чотири властивості для кожного запису про виставлення рахунків: цілісність, збереження, доступність і простежуваність. На практиці відповідна вимогам програма повинна робити все наступне:
- Зв'язувати кожен рахунок з попереднім криптографічним хешем. Кожен запис про виставлення рахунків несе відбиток SHA-256, обчислений на основі його власних даних плюс відбитка попереднього запису. Змініть або видаліть один рахунок — і весь ланцюжок розірветься, що й є суттю: реєстр стає захищеним від підробки за своєю конструкцією.
- Друкувати QR-код на кожному рахунку. Код містить ключові дані рахунку та посилання на портал верифікації Agencia Tributaria (AEAT), щоб будь-який отримувач міг за секунди перевірити рахунок за записами податкової служби.
- Ніколи не дозволяти непомітних редагувань чи видалень. Після виставлення рахунок є незмінним. Виправляйте помилку формальним шляхом — за допомогою коригувального рахунку, а не відкриваючи оригінал і передруковуючи суму.
- Веде підписаний журнал подій. Програмне забезпечення записує кожну відповідну подію (запуск, створення запису, аномалії) в журнал, який інспектор може вимагати для перегляду.
Існує два режими роботи. У режимі VERI*FACTU програмне забезпечення автоматично передає кожен запис про виставлення рахунків до AEAT під час виставлення та друкує позначку "VERIFACTU" на рахунку. У **режимі, відмінному від VERIFACTU**, записи залишаються підписаними й захищеними на вашому боці, доступними для AEAT на запит. Будь-який режим задовольняє вимогу — вибір за вами, а точніше за вашим постачальником програмного забезпечення — але обидва вимагають сертифікованого програмного забезпечення. Шаблон Word, таблиця Excel чи рукописна книга квитанцій не можуть зробити нічого з цього, і саме тому вони перестають бути юридично дійсними для платників податків, на яких поширюється вимога, щойно настане дедлайн.
Одне важливе зауваження щодо сфери застосування: підприємства, які вже звітують через систему негайного надання інформації SII, повністю поза межами Verifactu — вони вже надають AEAT більше даних, швидше. Усі інші, зареєстровані в Іспанії, хто виставляє рахунки, підпадають під дію вимоги — від товариства з обмеженою відповідальністю з однією особою до autónomo, який працює неповний робочий день.
Новий графік: відкладено двічі, але не скасовано
Це вже друге перенесення, тож варто побачити всю послідовність:
| Хто | Початкова дата | Після 1-ї відстрочки (квітень 2025) | Після 2-ї відстрочки (грудень 2025) |
|---|---|---|---|
| Постачальники програм для виставлення рахунків | липень 2025 | 29 липня 2025 (без змін) | 29 липня 2025 (без змін) |
| Компанії (корпоративні платники податків) | липень 2025 | 1 січня 2026 | 1 січня 2027 |
| Autónomos та всі інші платники податків | січень 2026 | 1 січня 2026 | 1 липня 2027 |
Остання відстрочка надійшла через Королівський декрет-закон 15/2025, ухвалений 2 грудня 2025 року, після того як асоціації малого бізнесу попередили, що витрати на впровадження та технічна готовність були далеко не там, де вони мали бути. Загалом компанії отримали близько вісімнадцяти додаткових місяців, а autónomos — близько двадцяти чотирьох порівняно з початковим графіком.
Три речі не зрушили з місця, і вони важливіші за нові дати:
- Постачальники відповідають вимогам з 29 липня 2025 року. Відстрочка ніколи не стосувалася виробників програмного забезпечення, тож сертифіковані продукти перебувають на ринку вже понад рік. "Мій постачальник не готовий" не буде переконливим виправданням у 2027 році.
- Системи приймання AEAT запрацювали у квітні 2025 року. Подання записів про рахунки, консультація записів і верифікація на основі QR-кодів працюють уже понад рік, і добровільна фаза відкрита вже зараз.
- Технічні вимоги не змінилися. Жоден хеш, поле QR-коду чи запис журналу не було послаблено. Уряд купив час, а не поблажливість.
Існує також окремий мандат, якого відстрочка не торкається: обов'язок електронного виставлення рахунків B2B за Ley Crea y Crece, який вимагатиме від бізнесів виставляти та отримувати структуровані електронні рахунки в операціях між підприємствами, зі штрафами до 10 000 євро за порушення. Verifactu регулює, як ваше програмне забезпечення захищає рахунки; Crea y Crece регулює, як ви обмінюєтеся ними з іншими бізнесами. Зрештою вам знадобляться обидва, тож ставтеся до будь-якого рішення щодо програмного забезпечення як до рішення щодо двох мандатів.
Скільки коштує невідповідність
Іспанія підкріплює Verifactu одними з найсуворіших санкцій в європейському електронному виставленні рахунків. Згідно зі статтею 201 bis Загального податкового закону, використання програмного забезпечення для виставлення рахунків, яке не відповідає вимогам, є серйозним правопорушенням, що карається штрафом до 50 000 євро за податковий рік — і правопорушенням є саме володіння або використання невідповідної програми, а не будь-яка доведена втрата податкових надходжень. Виробникам програмного забезпечення загрожує до 150 000 євро за продаж систем, які дозволяють приховане маніпулювання записами.
Щоб поставити це в перспективу для фрілансера: один рік виставлення рахунків із таблиці після липня 2027 року теоретично може коштувати більше, ніж десятиліття підписок на відповідне програмне забезпечення. Історія правозастосування в Іспанії свідчить, що ці штрафи не є декоративними — агенція будує систему, встановлює дедлайн, а потім забезпечує його дотримання. Раціональний крок — ставитися до штрафу як до верхньої межі ціни вашого бюджету на підготовку: майже будь-яка розумна кількість часу й грошей, витрачених на приведення у відповідність зараз, дешевша за альтернативу.
Як використати додаткові дев'ять місяців
Відстрочка — це подарунок лише за умови, що ви ним скористаєтеся. Ось практичний контрольний список, приблизно за порядком.
1. Отримайте свій цифровий сертифікат зараз
Цифровий сертифікат FNMT (certificado digital) вже є необхідним для більшості податкових взаємодій і взаємодій із соціального забезпечення в Іспанії, а виставлення рахунків в епоху Verifactu спирається на нього ще більше — програмне забезпечення, що працює в режимі VERI*FACTU, автентифікується в AEAT за допомогою вашого сертифіката. Якщо у вас його досі немає, подайте запит зараз, а не приєднуйтеся до червневої гонитви 2027 року. Він безкоштовний, і ваш gestor може за кілька хвилин провести вас через встановлення.
2. Перевірте, як ви виставляєте рахунки сьогодні
Будьте чесними щодо вашого поточного налаштування. Якщо кожен рахунок виходить із сучасного хмарного бухгалтерського інструменту чи платформи gestoría, можливо, ви вже охоплені — багато постачальників випустили сертифіковані оновлення як звичайні релізи програмного забезпечення. Якщо будь-яка частина вашого виставлення рахунків досі працює через Word, Excel, загальний шаблон PDF чи папір, цей робочий процес має жорстку дату закінчення. Складіть карту кожного потоку рахунків (регулярні абонентські платежі, разові проєкти, відшкодування витрат), щоб ніщо не вижило під час міграції випадково.
3. Вимагайте від постачальника declaración responsable
Відповідні вимогам виробники програмного забезпечення повинні включати декларацію про відповідальність — самосертифікацію, яка засвідчує, що їхня система відповідає технічним вимогам Verifactu. AEAT опублікувала зразки декларацій на своєму електронному порталі. Перш ніж продовжувати чи купувати, попросіть у вашого постачальника його декларацію в письмовій формі та підтвердьте, який режим використовує продукт (автоматичне подання до AEAT чи локальні підписані записи). Постачальник, який м'ятиметься щодо сертифікації наприкінці 2026 року, — це постачальник, від якого варто піти.
4. Приведіть до ладу нумерацію рахунків
Системи Verifactu забезпечують послідовну нумерацію без пропусків — саме для того, щоб відсутній номер рахунку було видно. Якщо у вашій поточній нумерації є пропуски, дублікати чи перезапуски (друга "серія", яку ви вигадали для великого клієнта, пропущений блок від скасованого чернетки), узгодьте цю історію перед міграцією. Ваша нова система починає свій хеш-ланцюжок з першого дня; дайте їй чисту серію для захисту.
5. Вивчіть процес коригування
За Verifactu ви виправляєте помилки коригувальними рахунками, ніколи не редагуванням. Відпрацюйте це у вашому новому програмному забезпеченні до того, як це стане обов'язковим: виставте тестовий рахунок, потім виправте його відповідним чином і переконайтеся, що ланцюжок і вивід QR-коду виглядають правильно. П'ять хвилин репетиції зараз кращі за панічний дзвінок вашому gestor, коли справжній рахунок клієнта потрібно буде виправити в умовах дедлайну.
6. Розгляньте можливість перейти раніше й добровільно
Сервіси Verifactu від AEAT працюють, і добровільна фаза відкрита, без штрафів за технічні помилки під час тестування. Ранні послідовники отримують три переваги: час, щоб вирішити особливості інтеграції зі своїм gestor, уже наявний захищений від підробки аудиторський слід, якщо Hacienda прийде з перевіркою, та імунітет від неминучого напливу черги підтримки в міру наближення липня 2027 року. Якщо ваше програмне забезпечення сертифіковане вже сьогодні, мало причин чекати.
7. Синхронізуйтеся зі своїм gestor
Принесіть своєму податковому консультанту декларацію постачальника, вашу очищену нумерацію та дату міграції. Gestores ось-ось переживуть впровадження SII знову, але з удесятеро більшим обсягом клієнтів; ті, хто зможе спланувати ваш перехід восени 2026 року, подякують вам, а клієнти, які з'являться в червні 2027 року, платитимуть за терміновість або стоятимуть у черзі.
Примітка, якщо ви виставляєте рахунки в Іспанії з-за кордону
Verifactu прив'язане до місця реєстрації емітента: воно охоплює платників податків, зареєстрованих в Іспанії, які не перебувають на системі SII. Якщо ви фрілансер чи агенція, що виставляє рахунки іспанським клієнтам з-за меж Іспанії, без власної іспанської реєстрації, ваші рахунки поза сферою дії мандата. Однак очікуйте, що екосистема навколо вас зміниться — іспанські клієнти, які працюють із сертифікованими системами та верифікацією на основі QR-кодів, дедалі більше надаватимуть перевагу постачальникам, чиї документи чисто вписуються в їхні цифрові робочі процеси.
Тримайте свій слід рахунків готовим до аудиту
Verifactu — це, по суті, бухгалтерська дисципліна, нав'язана законом: кожен рахунок захищено, пронумеровано й простежувано. Це саме та дисципліна, яка робить решту ваших фінансів теж простішими. Коли ваші записи рахунків мають хеш-ланцюжок, а ваша бухгалтерська книга відображає їх запис за записом, узгодження доходу для вашого квартального modelo 303 чи річної renta перестає бути археологією і стає арифметикою.
Це також гарний момент, щоб переконатися, що ваші власні книги настільки ж захищені від підробки, як і ваші рахунки. Бухгалтерська книга у форматі звичайного тексту дає вам незалежну, контрольовану версіями копію кожної транзакції — придатну для порівняння, резервного копіювання й читання через десятиліття без будь-якого дозволу постачальника.
Спростіть управління своїми фінансами
Готуючи своє виставлення рахунків до епохи Verifactu, підтримання чітких фінансових записів за цими рахунками є не менш важливим. Beancount.io забезпечує бухгалтерію у форматі звичайного тексту, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі звичайного тексту.
