Якщо ви угорський фрілансер, який виставляє рахунки компаніям, то вже чотири роки ви відрізані від найпростішого податкового режиму країни. Від вересня 2022 року єдиний податок KATA — один щомісячний платіж, майже жодної документації — обмежено лише фізичними особами-підприємцями, які продають послуги виключно приватним особам. Щойно бізнес-клієнт вам платить, ваш статус KATA припиняється в силу закону. Дизайнери, розробники, перекладачі, консультанти та медіа-фрілансери з корпоративними клієнтами — всі вони за одну ніч були змушені перейти на важчі й дорожчі режими.
Це може змінитися. Новий уряд Угорщини подав сигнал, що спрощена система KATA повернеться, цього разу розроблена як «захищена від зловживань» — відкрита для фрілансерів, які виставляють рахунки бізнесам, але закрита для схем замаскованої зайнятості, через які стару систему й зруйнували. Поки що нічого не ухвалено, тож сприймайте це як попередній огляд і путівник із підготовки, а не як інструкцію зі звітності. Ось чим був KATA, чому його забрали, як імовірно виглядатиме відродження та що робити зі своїми книгами тим часом.
Чим був KATA — і чому ним користувалися 460 000 бізнесів
KATA, деталізований податок для малих платників податків, був улюбленим скороченим шляхом для малого бізнесу в Угорщині. Замість окремого обчислення податку на доходи фізичних осіб, соціальних внесків і зобов'язань корпоративного типу платник KATA сплачував фіксовану щомісячну суму — 50 000 форинтів (приблизно 125 євро) за стандартною ставкою, з опційним вищим рівнем у 75 000 форинтів — і на цьому все. Жодних квартальних розрахунків авансових платежів, жодного обґрунтування витрат, жодного бухгалтера для більшості користувачів.
На піку близько 460 000 бізнесів сплачували податок через KATA, зокрема приблизно 426 000 самозайнятих підприємців. Для фрілансера-одинака з ноутбуком і кількома клієнтами це було майже платонівським ідеалом оподаткування малого бізнесу: передбачуване, дешеве й майже без адміністрування.
Стара система навіть мала вбудований механізм проти концентрації. Дохід понад скромну річну стелю, а також суми понад 3 мільйони форинтів на рік від одного вітчизняного платника, обкладалися штрафним 40-відсотковим збором. Посил був чіткий: KATA — для справді незалежних малих операторів із диверсифікованою клієнтською базою, а не для заміни зарплати.
Чому фрілансери втратили його у вересні 2022 року
Реформа 2022 року була спрямована на реальне зловживання: роботодавці штовхали власних працівників у статус KATA. Компанія могла «звільнити» працівника в п'ятницю, знову залучити його в понеділок як «підрядника» KATA, який виконує ту саму роботу за тим самим столом, і обидві сторони платили значно менше податків, ніж згенерував би справжній трудовий договір. Міністерство фінансів прямо заявило, що нові правила необхідні, оскільки деякі роботодавці змушували працівників переходити в статус KATA, завдаючи шкоди бюджету, працівникам і сумлінним платникам податків.
Але засіб виявився грубим інструментом. Згідно із Законом XIII 2022 року, чинним від 1 вересня 2022 року:
- Лише фізичні особи-підприємці на повну ставку можуть користуватися KATA. Ті, хто працює неповний день, підробітники, пенсіонери та студенти — поза грою.
- Зараховується лише дохід від приватних осіб. Єдиний виняток — послуги таксі; будь-який дохід, отриманий від бізнес-платника, автоматично припиняє статус KATA.
- Річна стеля зросла до 18 мільйонів форинтів (близько 44 000 євро) з 12 мільйонів — більша коробка, але така, всередину якої більшість B2B-фрілансерів більше не допускалися.
Заборона на B2B була вбивчою. Перекладач, чиї клієнти — видавництва, розробник, який виставляє рахунки двом стартапам, оператор камери, який виставляє рахунки продакшн-компаніям — усі вони за одну ніч втратили право на участь, незалежно від того, наскільки справжньою була їхня незалежність. Сотні тисяч фрілансерів були змушені перейти на оподаткування за фіксованою ставкою (átalányadó) або стандартний режим підприємницького доходу, з вищими ефективними ставками та значно більшим адмініструванням.
Сигнал про повернення: що сказав новий уряд
Після зміни уряду у 2026 році відродження KATA перейшло від тези опозиції до офіційного порядку денного. Новий міністр фінансів Андраш Карман у травні 2026 року заявив, що спрощена система оподаткування KATA повернеться, зазначивши, що попередні обмеження особливо сильно вдарили по фрілансерах і малих бізнесах у медіа-секторі. Ця заява прозвучала в межах ширшого порядку денного податкової справедливості, який також включає зниження податку на доходи фізичних осіб із мінімальної зарплати до 9 відсотків.
Політичні аналітики вже накидають, як може виглядати повернення. Формулювання з боку спільноти малого бізнесу послідовне: повернути низькі фіксовані платежі та мінімальну бюрократію для справжніх фрілансерів — зокрема тих, хто виставляє рахунки бізнесам — але вбудувати виявлення зловживань від самого початку, а не прикручувати його після завданої шкоди. Ось що означає концепція «захищеності від зловживань» в одному реченні.
Станом на момент написання тексту законопроєкту не опубліковано. Усе нижче про відроджений дизайн — це обґрунтоване припущення на основі механіки старої системи та дебатів про реформу, а не ухвалений закон. Не перебудовуйте свої податкові справи на основі пресрелізу.
Що «захищеність від зловживань» імовірно означатиме на практиці
Реформатори 2022 року та прихильники відродження 2026 року насправді згодні щодо діагнозу: ворог — замаскована зайнятість, а не фріланс. Будь-який відроджений KATA, який знову відкриє двері для B2B-виставлення рахунків, потребуватиме запобіжників, що відрізняють справжнього фрілансера від перемаркованого найманого працівника. Старий арсенал вказує на ймовірну форму:
Обмеження концентрації на одного клієнта. Фірмовим захистом системи до 2022 року був поріг у 3 мільйони форинтів на одного платника з 40-відсотковою надбавкою понад нього. Очікуйте, що будь-яке відродження включатиме подібну стелю на одного клієнта — можливо, вищу з урахуванням інфляції від 2021 року, але з тією ж функцією. Якщо 90 відсотків вашого доходу надходить від одного «клієнта», який також встановлює ваш графік, жоден режим єдиного податку на світі не класифікує вас як незалежного.
Вища номінальна стеля. Поточна річна стеля в 18 мільйонів форинтів швидко стане обмеженням для B2B-фрілансерів, які виставляють рахунки за корпоративними ставками. Реформаторські пропозиції, що з'являлися протягом років, пропонували стелі близько 24 мільйонів форинтів. Яким би не було число, закономірність збережеться: щедра, але скінченна коробка, з крутою ставкою на все поза нею.
Ознаки, схожі на зайнятість. В Угорщині вже є судова практика та настанови NAV щодо розрізнення справжніх договорів від замаскованої зайнятості — хто встановлює робочий час, хто надає інструменти, ексклюзивність, інтеграція в організацію клієнта. Захищений від зловживань KATA, ймовірно, зіставлятиме ці ознаки, можливо, з обов'язковим розкриттям, коли один платник домінує у вашому доході.
Видимість рахунків у реальному часі. Від 2021 року онлайн-звітність Угорщини про дані рахунків-фактур дає податковому органу видимість на рівні транзакцій у виставленні рахунків. Будь-яка стеля на одного клієнта у відродженому KATA буде застосовуватися автоматично, а не під час перевірки. Виходьте з того, що орган знатиме вашу клієнтську концентрацію ще до того, як ви щось подасте.
Практичний висновок: якщо ви ведете справжню фріланс-практику з багатьма клієнтами, з письмовими договорами, власними інструментами та графіком, захищений від зловживань KATA має вас вітати. Якщо ваше «фрілансерство» — це один клієнт на повну ставку мінус трудовий договір, жодна версія цього режиму вас не врятує — і структурування в обхід стель буде саме тим зловживанням, яке система створюється ловити.
Що робити B2B-фрілансерам, поки чекають
Відродження — це сигнал, а не статут. Ваші податки за 2026 рік усе ще регулюються поточними правилами. Ось як позиціонувати себе, щоб мати змогу діяти швидко, якщо й коли двері відчиняться:
1. Знайте математику свого поточного режиму на 2026 рік. Більшість витіснених користувачів KATA опинилися в оподаткуванні за фіксованою ставкою (átalányadó), і 2026 рік його насправді покращив: загальний коефіцієнт витрат зріс до 45 відсотків, тобто лише 55 відсотків доходу вважається оподатковуваним доходом, а у 2027 році він зросте до 50 відсотків. Поріг звільнення від ПДВ також зріс до 20 мільйонів форинтів на 2026 рік. Порахуйте свої реальні цифри, перш ніж припускати, що будь-який новий режим перевершує те, що у вас є — для високооплачуваних фрілансерів покращена математика фіксованої ставки може вже бути конкурентною.
2. Відстежуйте дохід за кожним клієнтом, а не лише в сумі. Які б стелі не встановив відроджений KATA — річна стеля, поріг на одного платника чи обидва — відповідність вимірюватиметься за кожним клієнтом. Якщо ваш облік показує лише сукупний щомісячний дохід, ви не зможете відповісти на перше запитання нового режиму. Налаштуйте відстеження доходу за клієнтами вже зараз; це нічого не коштує і заодно слугує корисною бізнес-аналітикою про ваш власний ризик концентрації.
3. Зберігайте договори, що доводять незалежність. Письмові договори про надання послуг, обсяги робіт за проєктами, власне обладнання, кілька одночасних клієнтів і контроль над своїм графіком — це докази, що відрізняють фрілансерів від замаскованих найманих працівників. Якщо деякі з ваших домовленостей виглядають слабко на папері, виправте документацію зараз, а не під час майбутнього перегляду права на участь.
4. Свідомо тримайтеся нижче порогу ПДВ. Лінія звільнення від ПДВ у 20 мільйонів форинтів на 2026 рік розташована близько до того, де може опинитися стеля відродженого KATA. Якщо новий режим прийде зі стелею десь у тому районі, фрілансери, що туляться поблизу неї, одночасно зіткнуться зі пов'язаними рішеннями щодо реєстрації ПДВ і права на KATA. Точне знання того, де ви перебуваєте відносно порогу, дає вам перевагу.
5. Не перебудовуйтеся заздалегідь. Не відмовляйтеся від клієнтів, не розділяйте бізнес між юридичними особами й не зсувайте строки доходу на основі заяви міністра. Податковий орган Угорщини бачив усі випереджувальні маневри, а розділення юридичних осіб, щоб залишитися під майбутніми стелями — саме та поведінка, через яку режими й обмежують. Чисті книги за чинним законом — найкраща підготовка до будь-якого майбутнього режиму.
Звичка ведення обліку, яка важить найбільше
Відкиньте політику, і дебати про відродження зводяться до однієї бухгалтерської дисципліни: точного знання, хто і скільки вам платить. Стелі концентрації, пороги на одного клієнта й тести на незалежність — усе працює на даних за платниками. Фрілансери, які плавно увійдуть у відроджений KATA, — це ті, чиї книги вже відповідають на запитання «скільки мені заплатив кожен клієнт цього року?» за секунди.
Це означає нумерувати й записувати кожен рахунок, звіряти клієнтські платежі з цими рахунками, а не з банківськими депозитами гуртом, і переглядати свою клієнтську концентрацію щонайменше щоквартально. Звітність Угорщини про рахунки в реальному часі означає, що орган уже володіє половиною цієї картини; ваші книги мають містити іншу половину, і обидві мають узгоджуватися. Якщо ви використовуєте облік у простому тексті, окремий субрахунок доходу для кожного великого клієнта перетворює аналіз концентрації на звіт однією командою, а не на проєкт з археології електронних таблиць. Панель Fava перетворює ті самі книги на візуальні розбивки доходу, тож ви можете побачити небезпечний дрейф до одного клієнта за місяці до того, як він стане проблемою відповідності.
Тримайте свої фріланс-книги напоготові до повернення
Чи відроджений KATA прийде наступного кварталу, чи наступного року — і якими б не виявилися його стелі — фрілансери з чистими записами за клієнтами першими пройдуть у двері. Beancount.io пропонує облік у простому тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними, з історією версій, що доводить, що саме показували ваші книги і коли. Почніть безкоштовно і побудуйте книгу за клієнтами, яку винагородить будь-який майбутній режим.
