Податковий пакет Люксембургу на 2026 рік: 20% кредит для стартапів, вищі пенсійні внески та поріг ПДВ, за яким ви працюєте

Якщо ви керуєте мікробізнесом у Люксембурзі, інвестуєте в місцеві стартапи або наймаєте хоча б одну людину там, ваші цифри на 2026 рік виглядають інакше, ніж торішні. Євро, який ви вкладаєте у кваліфіковану молоду компанію, тепер може повернутися до вас як 20% податковий кредит на прибуток. Кожен розрахунок заробітної плати коштує трохи більше, бо пенсійні внески зросли з 1 січня. А поріг звільнення від ПДВ, навколо якого ви плануєте свій оборот, становить 50 000 євро на рік — достатньо високий, щоб мати значення, і достатньо низький, щоб спіткнутися об нього, якщо ви швидко зростаєте.

Цей посібник розглядає заходи, які справді торкаються малого бізнесу, фрілансерів та індивідуальних інвесторів: новий кредит для стартапів, зміни в пенсійних внесках і соціальному забезпеченні, схему ПДВ для малих підприємств станом на 2026 рік, а також дрібніші пункти, варті рядка у ваших книгах.

20% податковий кредит для стартапів: Люксембург платить вам за те, що ви бізнес-янгол​

Головний захід для інвесторів — це абсолютно новий податковий кредит на прибуток для фізичних осіб, які вкладають гроші в молоді інноваційні компанії. Ухвалений як законопроєкт 8526 у грудні 2025 року, він застосовується до кваліфікованих інвестицій, зроблених починаючи з податкового року 2026.

Що отримують інвестори​

Механіка на поверхні проста:

• Ставка кредиту: 20% від кваліфікованої інвестиції.
• Річний ліміт: кредит не може перевищувати 100 000 євро за податковий рік. Якщо кредит більший за податок, який ви маєте сплатити, невикористану частину ліміту можна перенести на майбутні періоди.
• Мінімальний внесок: 10 000 євро на одну стартап-компанію за податковий рік.
• Максимальна участь на компанію: кваліфікована інвестиція обмежена 30% часткою власності та 1,5 млн євро на одну стартап-компанію.
• Період утримання: ви повинні утримувати інвестицію щонайменше три роки.
• Форма: враховуються лише інвестиції в акціонерний капітал та емісійний дохід, зроблені шляхом придбання нових, повністю оплачених, іменних (зареєстрованих) акцій або часток — або при заснуванні, або під час збільшення капіталу. Інвестиція має утримуватися безпосередньо або пропорційно через податково-прозорі структури.

Конкретно: інвестиція у 50 000 євро в кваліфіковане збільшення капіталу приносить 10 000 євро кредиту проти вашого прибуткового податку в Люксембурзі. Інвестиція у 500 000 євро приносить максимальний кредит у 100 000 євро.

Які стартапи кваліфікуються​

Не кожна молода компанія підходить. Кваліфікована компанія повинна відповідати всім цим умовам:

• Це капітальна компанія або кооперативна компанія.
• Вона заснована менш ніж п'ять років тому.
• Вона наймає щонайменше двох людей і менше ніж 50.
• Її річний оборот або підсумок балансу становить менше 10 млн євро.
• Вона повністю оподатковується та є резидентом Люксембургу або іншої країни Європейської економічної зони (для компаній ЄЕЗ за межами Люксембургу застосовуються додаткові умови).
• Щонайменше 15% її загальних операційних витрат було спрямовано на дослідження та розробки щонайменше в одному з трьох фіскальних років, що передують податковому року подання заяви на кредит.

І кілька категорій прямо виключені: юридичні фірми, аудиторські фірми та бухгалтерські фірми; компанії, що переважно займаються нерухомістю; інвестиційні компанії у ризиковому капіталі (SICAR); лістингові компанії; компанії, утворені шляхом злиття або поділу; компанії, які розподіляли дивіденди або зменшували капітал (крім випадків покриття збитків); компанії, щодо яких діють неврегульовані розпорядження ЄС про повернення державної допомоги; і компанії, класифіковані як підприємства у скрутному становищі згідно з Регламентом ЄС 651/2014.

Якщо стартап належить до групи, затверджений аудитор або дипломований бухгалтер повинен засвідчити чисельність персоналу та показники обороту чи балансу.

Хто може подати заяву — і хто не може​

Кваліфікованими інвесторами є фізичні особи-резиденти Люксембургу, а також фізичні особи-нерезиденти, які мають право на прирівнювання до резидентів відповідно до статті 157ter закону про прибутковий податок. Дві групи виключені: працівники та засновники стартапу не можуть подавати заяву на кредит щодо власної компанії. Уряд заявив, що окремий законопроєкт про опціони на акції стартапів надійде до парламенту на початку 2026 року, спрямований саме на цю прогалину.

Документообіг, який обидві сторони повинні опрацювати​

Це не кредит, який ви заявляєте на довірі. Стартап повинен видати вам сертифікат, що підтверджує обмеження власності та мінімальний поріг інвестиції протягом двох місяців, а також другий сертифікат після закінчення року, що підтверджує дотримання умов кваліфікації протягом повного податкового року. Тест на 15% витрат на НДДКР повинен бути засвідчений затвердженим аудитором або дипломованим бухгалтером. Якщо ви керуєте стартапом, який планує залучати кошти від бізнес-янголів, включіть ці сертифікати до свого чек-листа закриття угоди — кредити ваших інвесторів залежать від вашого документообігу.

Пенсійні внески зросли 1 січня — закладайте їх у бюджет​

Пенсійна реформа (законопроєкти 8634 і 8640, ухвалені в грудні 2025 року) підвищила гроші, які кожен роботодавець і працівник сплачує до системи:

• Ставка внеску: зросла з 24,0% до 25,5% загалом, тобто з 8,0% до 8,5% з кожної сторони — працівника, роботодавця та держави. Вища ставка застосовується з 2026 по 2032 рік, а ще один перегляд пенсійної системи заплановано на 2030 рік.
• Законний пенсійний вік: без змін — 65 років.
• Достроковий вихід на пенсію у 60: з 1 липня 2026 року обов'язковий період внесків поступово збільшується — на один додатковий місяць у 2026 і 2027 роках, потім на два додаткові місяці на рік з 2028 по 2030 рік, загалом вісім додаткових місяців. Умови дострокового виходу на пенсію з 57 років збережено.
• Винагорода за продовження роботи: якщо ви маєте право на достроковий вихід на пенсію, але продовжуєте працювати до 65 років, нова надбавка за утримання на роботі зменшує ваш оподатковуваний дохід до 9 000 євро на рік (750 євро на місяць).
• Ощади третьої опори: річний ліміт податкового вирахування для внесків на приватне пенсійне забезпечення за віком зростає з 3 200 до 4 500 євро — додатковий простір, який варто використати, якщо ви самозайняті та формуєте власне пенсійне забезпечення.

Для роботодавців практичний крок негламурний, але нагальний: переконайтеся, що ваші розрахунки заробітної плати відображають 8,5% частку роботодавця з першого розрахунку 2026 року, і звірте будь-яку січневу заробітну плату, оброблену за старою ставкою. Бонус за участь у прибутку також отримав невелике адміністративне полегшення — список працівників, які його отримали, тепер подається до податкових органів раз на рік до 1 березня, а не після кожної виплати.

Поріг ПДВ, за яким працюють мікробізнеси у 2026 році​

Ось де точність має значення. Люксембург не підвищував поріг реєстрації ПДВ у 2026 році — він підвищив його роком раніше, і 2026 рік — це рік, коли ви живете з наслідками. Згідно з реформою ПДВ для малого бізнесу в ЄС, що діє з 1 січня 2025 року, підприємства, засновані в Люксембурзі, з річним внутрішнім оборотом на рівні або нижче 50 000 євро можуть обрати спеціальну схему для малих підприємств: ПДВ не нараховується на продажі, вхідний ПДВ не відшкодовується, а звітність значно простіша. Перетнете цю межу — і ви повинні зареєструватися, нараховувати ПДВ і подавати декларації у відповідному ритмі.

Три деталі, які застають зростаючі бізнеси зненацька:

1. Поріг стосується внутрішнього обороту. До національного ліміту в 50 000 євро зараховується лише оборот, згенерований у Люксембурзі.
2. Існує 10% допуск. Невелике перевищення не викидає вас зі схеми миттєво — але все одно відслідковуйте оборот щомісяця, бо стабільне зростання за межами буфера означає реєстрацію.
3. Продажі до інших країн ЄС мають власну схему. Згідно з транскордонною схемою для МСП, люксембурзький бізнес також може заявити про звільнення від ПДВ для малих підприємств в іншій державі-члені, за умови, що загальний оборот у ЄС залишається на рівні або нижче 100 000 євро, а оборот у цій державі залишається нижче її національного порогу. Дзеркальне правило дозволяє бізнесам з ЄС заявити про звільнення в Люксембурзі, якщо їхній люксембурзький оборот становить менше 50 000 євро.

Заглядаючи вперед, пакет ЄС «ПДВ у цифрову епоху» (ViDA) вимагатиме структурованих електронних рахунків-фактур для внутрішньоєвропейських B2B-транзакцій з 1 липня 2030 року, а цифрові платформи стануть вважатися постачальниками для короткострокової оренди та пасажирських перевезень з липня 2028 року. Люксембург може встановити ранішу дату для внутрішнього B2B-електронного виставлення рахунків. Якщо ваш процес виставлення рахунків досі полягає в PDF-файлах, прикріплених до електронних листів, 2026 рік — це рік, коли варто почати планувати оновлення — не 2029.

Дрібніші пункти 2026 року, варті рядка у ваших книгах​

• Звільнення від податку на відсотки за оборонними облігаціями. Відсотки, отримані фізичними особами-резидентами Люксембургу за кваліфікованими високорейтинговими суверенними облігаціями, деномінованими в євро, звільняються від прибуткового податку, включаючи режим утримання RELIBI 20% — але лише для облігацій, випущених і підписаних між 15 січня та 15 лютого 2026 року з трирічним строком погашення. Вікно підписки закрилося; якщо ви встигли купити, звільнення діє разом з облігацією.
• Новий режим carried interest набув чинності. Парламент ухвалив законопроєкт 8590 22 січня 2026 року з набранням чинності з 1 січня 2026 року. Договірний carried interest оподатковується приблизно за чвертю стандартної глобальної ставки (ефективна ставка близько 11,5%), тоді як carried interest, пов'язаний з участю у фонді, може бути повністю звільнений за дотримання умов. Актуально, якщо ви керуєте альтернативними фондами або консультуєте їх.
• Зелені стимули. Кредит на CO2 зростає з 192 до 216 євро, а норма амортизації для кваліфікованих реконструкцій орендованої нерухомості з метою сталої енергетики зростає з 6% до 10%, якщо реконструкцію завершено менш ніж дев'ять років тому.
• На горизонті. Уряд оголосив про подальше зниження корпоративного прибуткового податку на 1 пункт, заплановане на 2027 рік, та перехід до єдиного класу індивідуального оподаткування, цільово на податковий рік 2028, з очікуваним законопроєктом протягом 2026 року. Жодне з них не змінює вашу декларацію за 2026 рік, але обидва належать до багаторічного планування.

Ваш чек-лист щодо Люксембургу на 2026 рік​

Перетворіть пакет на завдання та дати в щоденнику:

1. Заробітна плата: переконайтеся, що 8,5% частка роботодавця в пенсійних внесках застосована з січня 2026 року, і зробіть перерахунок для будь-яких ранніх розрахунків, оброблених за 8,0%.
2. Контроль обороту: якщо ви користуєтеся звільненням від ПДВ для МСП, звіряйте оборот із внутрішнім порогом у 50 000 євро щомісяця — зростання за нього в середині року без реєстрації є класичною помилкою мікробізнесу щодо ПДВ.
3. Документи для бізнес-янголів: інвестуєте в стартап? Переконайтеся, що компанія відповідає тестам кваліфікації, перш ніж переказувати кошти, занотуйте трирічний період утримання та вимагайте два сертифікати. Залучаєте кошти як стартап? Заздалегідь узгодьте з аудитором сертифікацію НДДКР.
4. Додаткові пенсійні заощадження: перегляньте внески третьої опори з урахуванням нового ліміту в 4 500 євро до кінця року.
5. Дорожня карта електронного виставлення рахунків: сплануйте, як ваш поточний процес виставлення рахунків перейде на структуровані електронні рахунки-фактури, особливо якщо ви торгуєте через кордони.

Тримайте свої транскордонні книги організованими з першого дня​

Поки ви орієнтуєтеся в нових кредитах, вищих ставках внесків і порогах ПДВ, ведення чітких фінансових записів — це те, що перетворює податковий пакет із головного болю щодо відповідності на реальну економію. Beancount.io пропонує бухгалтерію у форматі простого тексту, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі простого тексту.