WOTC закінчився: що втрачають роботодавці та які кредити на найм ще доступні у 2026 році

Найм, який ви здійснили 30 грудня 2025 року, міг коштувати до $9 600 у федеральних податкових кредитах. Ідентичний найм, здійснений 2 січня 2026 року, коштує $0 — наразі. Кредит на найм представників цільових груп (Work Opportunity Tax Credit, WOTC) припинив дію в кінці 2025 року, і Конгрес ще не поновив його. Але якщо ви припините перевіряти нових працівників сьогодні, ви можете втратити кредит двічі: один раз через перерву, і ще раз, якщо Конгрес поновить його заднім числом, а у вас не буде своєчасних документів для його заявлення.

Цей посібник охоплює те, що втратило чинність, скільки це вам коштує, план дій на час перерви, який зберігає вашу право на отримання кредиту, як може виглядати його відновлення, та кредити, пов'язані з наймом, які все ще повністю доступні у 2026 році.

Що саме втратило чинність (і коли)​

Останнє затвердження WOTC діяло до 31 грудня 2025 року відповідно до Розділу 113 Частини EE Закону про консолідовані асигнування 2021 року. Станом на 1 січня 2026 року працівники, які розпочинають роботу, не можуть генерувати кредит, доки Конгрес не перезатвердить програму.

Це не є чимось незвичним для WOTC. Конгрес поновлював програму приблизно 15 разів з моменту її появи у 1996 році, часто після перерви і часто із зворотною силою. Ця закономірність важлива, оскільки вона визначає все, що вам слід робити під час цієї перерви: діяти так, ніби кредит повернеться, адже історично так і відбувається — але ніколи не припускати, що конкретний найм буде покритий, доки поновлення не буде підписано.

Одна річ, яка не врятувала WOTC: Закон про одну велику красиву реформу (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA), підписаний 4 липня 2025 року. Незважаючи на те, що він охоплював довгий перелік положень щодо корпоративних податків, законопроєкт взагалі не торкався WOTC, тому закінчення строку дії 31 грудня 2025 року набуло чинності, як і було заплановано.

Що втрачають роботодавці: суми кредитів на кону​

WOTC — це загальний бізнес-кредит, який дорівнює 40% кваліфікованої заробітної плати за перший рік сертифікованого нового працівника, до граничної межі заробітної плати, яка залежить від цільової групи працівника. Працівник повинен пропрацювати у вас щонайменше 120 годин, щоб ви могли заявити будь-що (ставка 25% для 120–399 годин; повна ставка 40% від 400 годин і більше).

Ключові цифри, які роботодавці тепер втрачають на наймах 2026 року:

• Більшість цільових груп (одержувачі SNAP, колишні засуджені, направлені на професійну реабілітацію, одержувачі SSI, довготривалі безробітні, мешканці визначених громад): 40% від до $6 000 заробітної плати, тобто максимальний кредит $2 400 на одного працівника.
• Ветерани з інвалідністю, найняті протягом року після звільнення або після довготривалого безробіття: 40% від до $24 000 заробітної плати, тобто максимальний кредит $9 600 на одного працівника — найбагатша категорія WOTC.
• Одержувачі довготривалої допомоги сім'ям (TANF): до 40% від $10 000 у перший рік плюс до 50% від $10 000 у другий рік, тобто максимум $9 000 за два роки. Це єдина категорія WOTC з другим роком.
• Літні молодіжні працівники (віком 16–17 років): 40% від до $3 000, тобто максимум $1 200.

Для роботодавців з великим обсягом найму в роздрібній торгівлі, готельно-ресторанному бізнесі, кадрових агентствах і харчовій промисловості — галузях, де значна частка наймів на початкові посади припадає на цільову групу — втрачений кредит може легко сягати десятків тисяч доларів на одну локацію на рік.

WOTC не був єдиним стимулом до найму, що втратив чинність. Два супутні кредити припинили дію тієї ж дати — 31 грудня 2025 року — і також були залишені поза увагою OBBBA:

• Кредит за зайнятість у зоні розширення можливостей: до $3 000 на працівника на рік (20% від перших $15 000 заробітної плати) для працівників, які одночасно проживають і працюють у федеральній зоні розширення можливостей, можна заявляти щороку без вимоги попередньої сертифікації.
• Кредит за зайнятість корінних американців (Розділ 45A): 20% кваліфікованої заробітної плати та витрат на медичне страхування понад базову суму, до $20 000 на кваліфікованого працівника — максимум $4 000 на працівника — для зареєстрованих членів племені (або подружжя), які працюють у резервації або поблизу неї.

План дій на час перерви: продовжуйте перевіряти кожного нового працівника​

Управління зайнятості та професійної підготовки (ETA) Міністерства праці видало вказівки щодо обробки під час перерви (TEGL 16-20, Зміна 1), які роз'яснюють державним агентствам з питань робочої сили (SWA), що робити під час припинення дії:

• Запити на сертифікацію для працівників, які розпочали роботу 31 грудня 2025 року або раніше, обробляються повністю та сертифікуються як зазвичай.
• Запити для працівників, які розпочинають роботу 1 січня 2026 року або пізніше, приймаються, датуються штампом, реєструються та зберігаються — але жодна сертифікація не може бути видана, доки Конгрес не перезатвердить програму.

Саме ця черга "реєструвати й утримувати" є причиною, чому вам слід підтримувати ваш процес WOTC. Кожен консультант із комплаєнсу, який висвітлює цю перерву, дає однакову вказівку: перевіряйте кожного нового працівника точно так само, як раніше, адже лише своєчасно подані заявки можуть дати кредити, якщо Конгрес поновить програму заднім числом. Немає пізнього подання і немає виправлення пропущеного строку.

Два строки, які все ще мають значення​

1. Попередня перевірка в день пропозиції роботи або раніше. Новий працівник повинен заповнити форму IRS 8850 (Повідомлення про попередню перевірку та запит на сертифікацію) не пізніше дня, коли ви надаєте пропозицію — правило того самого дня, яке завжди застосовувалося.
2. Подати до SWA протягом 28 календарних днів з дати початку роботи. Надішліть поштою або подайте в електронному вигляді форму 8850 разом з формою ETA 9061 або 9062 до державного агентства з питань робочої сили протягом 28 днів після початку роботи працівником. 29-й день є фатальним для кредиту за цим наймом, незалежно від перерви.

Практичні кроки на час перерви:

• Залиште увімкненими ваші екрани WOTC у системі відстеження заявників та онбордингу. Вимкнути їх "до того, як Конгрес щось ухвалить" — найдорожча помилка кожної минулої перерви.
• Продовжуйте подавати в межах 28-денного вікна та зберігайте квитанції про подання. Штат утримуватиме ваші запити щодо наймів 2026 року в черзі на розгляд.
• Якщо ви користуєтеся постачальником послуг WOTC або ваш розрахунковий провайдер займається перевіркою, підтвердьте письмово, що подання під час перерви тривають — не припускайте цього.
• Відстежуйте години до порогів у 120 і 400 годин у вашій системі розрахунку заробітної плати, щоб сертифіковані найми перетворювалися на заявлені кредити одразу після поновлення.

Що Конгрес може відновити​

Станом на момент написання жодного поновлення не було ухвалено, і ETA не дала жодних вказівок щодо того, чи воно наближається. Але є активні законодавчі ініціативи, за якими варто стежити:

Закон про вдосконалення та розширення кредиту на найм представників цільових груп (S. 492 у 119-му Конгресі, з супутнім законопроєктом у Палаті представників). Цей двопартійний законопроєкт модернізував би кредит, структура якого майже не змінювалася десятиліттями. Його ключові положення:

• Підвищити ставку кредиту з 40% до 50% кваліфікованої заробітної плати за перший рік.
• Розширити кредит для працівників, які залишаються щонайменше 400 годин, посилюючи стимул до утримання.
• Скасувати максимальне обмеження віку для одержувачів SNAP, відкриваючи кредит для старших працівників, які отримують продовольчу допомогу.

Пакет податкових продовжень на кінець року. Галузеві об'єднання, які покладаються на WOTC — серед них бакалійники, ресторани та кадрові компанії — лобіюють включення WOTC до законопроєкту про продовження на кінець року. Чесне застереження, висловлене самими лобістами, полягає в тому, що пакет продовжень потребує двопартійного імпульсу, якого наразі бракує.

Для вашого планування ставтеся до поновлення як до ймовірного, але незапланованого: минулі перерви майже завжди закінчувалися продовженням заднім числом, однак жодне поновлення не гарантоване і жодне не можна внести до прогнозу. Не зменшуйте авансові податкові платежі та не обіцяйте кредит власникам і кредиторам, доки законопроєкт не буде підписано.

Кредити на найм, які все ще доступні у 2026 році​

Поки WOTC перебуває на перерві, кілька кредитів для роботодавців залишаються повністю доступними — а OBBBA насправді зробив два з них постійними та щедрішими для податкових років, що починаються після 31 грудня 2025 року.

Кредит на оплачувану сімейну та медичну відпустку (Розділ 45S) — тепер постійний​

Раніше запланований до закінчення в кінці 2025 року, кредит 45S тепер є постійною частиною кодексу. Він пропонує роботодавцям кредит від 12,5% до 25% заробітної плати, виплаченої кваліфікованим працівникам під час сімейної та медичної відпустки, причому ставка зростає разом із відсотком заміщення заробітної плати роботодавцем. OBBBA також його посилив: роботодавці тепер можуть зараховувати кваліфіковані страхові внески на відпустку (а не лише заробітну плату) до кредиту, і можуть обрати зниження мінімальної вимоги до стажу працівника з одного року до шести місяців. Якщо ви вже пропонуєте оплачувану відпустку або маєте поліс страхування відпустки, цей кредит заслуговує на свіжий погляд у 2026 році.

Кредит на дитячий садок, наданий роботодавцем (Розділ 45F) — постійний і значно більший​

Також зроблений постійним OBBBA, кредит на дитячий садок покриває 25% кваліфікованих витрат на заклади дитячого догляду плюс 10% кваліфікованих витрат на ресурси та направлення. Верхня межа зростає з $150 000 до $500 000 — $600 000 для кваліфікованих малих підприємств — з подальшою індексацією на інфляцію. Для малих роботодавців, які зважують заклад на місці, програму законтрактованих місць у дитячому садку або навіть програму направлень, економіка суттєво змінилася на вашу користь.

Кредит на FICA з чайових (Розділ 45B) — розширено на б'юті-послуги​

Ресторани давно заявляють кредит на частку роботодавця в податках FICA з чайових понад мінімальну заробітну плату. Починаючи з податкових років, що починаються у 2025 році, OBBBA поширює це ставлення на б'юті-бізнеси, працівники яких зазвичай отримують чайові — перукарство, догляд за волоссям, нігтями, естетичні та спа-послуги. Якщо ви керуєте салоном або спа з працівниками, які отримують чайові, скоординуйтеся з вашим розрахунковим провайдером, щоб уперше скористатися цим кредитом.

Стимули, пов'язані з інвалідністю — без змін​

Кредит на доступність для людей з інвалідністю (Розділ 44) все ще пропонує кваліфікованим малим підприємствам (валовий дохід $1 млн або менше, або 30 чи менше працівників на повну ставку) кредит у розмірі 50% кваліфікованих витрат на доступність від $250 до $10 250 — до $5 000 на рік — на такі витрати, як доступні входи, вивіски та обладнання. Відрахування за усунення бар'єрів (Розділ 190) все ще дозволяє будь-якому бізнесу відраховувати до $25 000 на рік на усунення архітектурних і транспортних бар'єрів. Жодне з цих положень не було зачеплене перервою WOTC.

Державні кредити на найм — перевірте власний регіон​

Багато штатів пропонують кредити на найм, навчання та зональні кредити, які діють незалежно від федерального затвердження WOTC. Державні програми не були порушені федеральною перервою, і деякі штати відповідають визначенням WOTC, тоді як інші діють за цілком окремими режимами. Швидкий огляд поточного меню кредитів для роботодавців у вашому штаті може виявити гроші, для яких не потрібен жоден акт Конгресу.

П'ять помилок, які позбавляють кредитів під час перерви​

1. Вимкнення перевірки. Кожна минула перерва породжувала роботодавців, які припиняли попередню перевірку, а потім спостерігали, як поновлення заднім числом покрило найми всіх інших, але не їхні. Тримайте форму 8850 у пакеті онбордингу.
2. Пропуск 28-денного вікна. SWA повинна отримати запит протягом 28 календарних днів з дати початку роботи. Немає продовження, немає звільнення з поважної причини і немає способу відтворити право на отримання кредиту заднім числом.
3. Передчасне заявлення наймів 2026 року у вашій декларації за 2026 рік. Форма 5884 вимагає сертифікації для кожного заявленого найму. Доки SWA не зможе видати сертифікації для наймів, що розпочалися у 2026 році — що вимагає перезатвердження — ці найми не належать до форми.
4. Забути про залік відрахування заробітної плати. Відповідно до Розділу 280C ви повинні зменшити ваші витрати на заробітну плату, що відраховуються, на суму кредиту. Заявлення кредиту WOTC у $2 400 означає відрахування на $2 400 менше із заробітної плати; кредит все ще коштує більше, ніж втрачене відрахування, майже для кожного роботодавця, але ваші книги повинні відображати обидві сторони.
5. Ігнорування неприбутковими організаціями наймів ветеранів до 2026 року. Звільнені від оподаткування роботодавці могли заявити WOTC за кваліфікованих ветеранів, найнятих до кінця 2025 року, проти податків на заробітну плату за допомогою форми 5884-C. Якщо ви найняли кваліфікованих ветеранів минулого року і ніколи не подавали, ці гроші все ще можна стягнути — перерва впливає лише на найми 2026 року.

Тримайте свої кредити на найм готовими до перевірки​

Кредити, заявлені протягом перерви та можливого поновлення заднім числом, викличуть питання щодо документації, тому ваші записи повинні бути бездоганними: дати попередньої перевірки, дати пропозицій, квитанції про подання до SWA, державні сертифікації, відпрацьовані години до позначок 120 і 400 годин, а також кваліфікована заробітна плата за цільовою групою. WOTC також проходить через загальний бізнес-кредит (форма 3800) з його правилами черговості та перенесенням на один рік назад і двадцять років уперед — ще одна причина, чому документальний слід за кожним наймом повинен зберігатися роками, а не місяцями. Відстеження сертифікацій, заліків заробітної плати та перенесених сум в одному прозорому реєстрі не дасть майбутньому поновленню перетворитися на паніку.

Спростіть управління своїми фінансами​

Коли ви орієнтуєтеся в перерві WOTC та вишиковуєте кредити, що залишилися, підтримка чітких фінансових записів є важливою. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.