Ви відкрили новий поточний рахунок, тримали необхідний депозит протягом 90 днів і отримали реєстраційний бонус у $500, який здавався безкоштовними грошима. А потім настає січень — і разом із ним приходить податкова форма від банку, яка повідомляє IRS про ці $500. Цей бонус ніколи не був подарунком. Це звичайний дохід, який оподатковується за вашою звичайною граничною ставкою, і ніхто не утримав з нього жодного цента — а це означає, що податок повністю лягає на ваші плечі під час подання декларації, якщо ви не сплануєте це заздалегідь.
Це щороку дивує людей, бо банківські бонуси перебувають на перетині трьох речей, які більшість із нас розуміє неправильно: що вважається відсотками, яка форма 1099 застосовується і чому винагороди за кредитними картками отримують звільнення від податку, а банківські бонуси — ні. Ось як усе це працює і яку частину цього бонусу вам слід відкласти до квітня.
Чому IRS розглядає ваш бонус як відсотки
Відправна точка — найширше правило в податковому кодексі: валовий дохід означає весь дохід з будь-якого джерела, якщо конкретне положення не виключає його. Банк, який платить вам $500 за відкриття рахунку та зберігання грошей на ньому, економічно виглядає як відсотки — банк компенсує вам користування вашими депозитами. IRS погоджується, і інструкції до форми 1099-INT вказують платникам звітувати суми від $10 і більше "незалежно від того, чи позначені вони як відсотки", коли вони сплачуються або зараховуються банками, кредитними спілками та подібними установами. Саме ця фраза виконує всю важку роботу: банку не потрібно називати це відсотками, щоб IRS оподаткував це як відсотки.
На практиці більшість банків об'єднує ваш реєстраційний бонус із звичайними відсотками, які заробив рахунок, і звітує об'єднану суму в полі 1 єдиної форми 1099-INT. Якщо ви заробили $12 відсотків і $500 бонусу, очікуйте одну форму 1099-INT із сумою $512. Кілька установ звітують бонус окремо, іноді у формі 1099-MISC. У будь-якому разі характер доходу не змінює того, що ви винні — це звичайний дохід у будь-якому випадку — але він змінює, у який рядок вашої декларації він потрапляє, як пояснює наступний розділ.
Ще одна річ, яку люди розуміють неправильно: цифра $10 — це поріг подання для банку, а не ваш поріг звітування. Якщо ви заробили $8 відсотків і не отримали жодної форми, ці $8 все одно є оподатковуваним доходом, який ви юридично зобов'язані задекларувати. Те саме стосується невеликого бонусу, який ніколи не спричинив жодних документів. "Немає 1099" ніколи не означало "немає податку".
1099-INT проти 1099-MISC: яку форму ви отримаєте?
Для бонусів за депозитними рахунками нормою є 1099-INT. Банки займаються тим, що платять відсотки, інструкції IRS прямо зараховують бонусні суми до категорії звітування про відсотки, а звітування про відсотки починається вже з $10. Брокерські бонуси — поширений виняток: брокер, який платить вам за відкриття інвестиційного рахунку, часто звітує у формі 1099-MISC як інший дохід, бо брокер не платить вам відсотки на депозити в тому ж сенсі. Будь-який підхід залишає вас із однаковим податком; відрізняється лише паперова робота.
Форма 1099-MISC має власну пастку. Платники зазвичай повинні подавати її лише для платежів від $600 і більше, і багато людей читають це як "менше $600 — без податку". Це не так. Поріг у $600 регулює обов'язок платника надіслати форму, а не ваш обов'язок задекларувати дохід. Реферальний бонус у $400, який надходить без форми, такий самий оподатковуваний, як і бонус у $900 із нею. Податкове програмне забезпечення запитує про дохід, отриманий без 1099, саме з цієї причини — відповідайте чесно.
Куди форми потрапляють у вашій декларації:
- 1099-INT поле 1 переходить до оподатковуваних відсотків у формі 1040. Якщо ваші загальні відсотки за всіма рахунками перевищують $1,500, ви також перелічуєте кожного платника в Schedule B.
- 1099-MISC поле 6 або інший дохід переходить до рядка іншого доходу в Schedule 1. Та сама гранична ставка, інший рядок.
Якщо ви отримуєте обидві форми з однієї акції — це трапляється, коли банк звітує бонус і відсотки за рахунком в окремих документах — звітуйте обидві. І якщо бонус ніколи не з'являється в жодній формі, знайдіть свою грудневу або річну виписку, знайдіть зарахування бонусу і все одно задекларуйте його. IRS зіставляє форми, які він отримує, з вашою декларацією, і відсутність 1099 на його боці не захищає пропуск на вашому; штрафи та відсотки за заниження доходу застосовуються незалежно від цього.
Чому винагороди за кредитними картками отримують інший режим
Це порівняння заплутує всіх, тож воно заслуговує на пряму відповідь. Кешбек і бали, які ви заробляєте, витрачаючи за кредитною карткою, розглядаються як знижка — зменшення ціни покупки того, що ви придбали — а не як дохід. Вітальний бонус у $95, зароблений витратою $3,000 за три місяці, по суті є знижкою на ці $3,000 витрат. IRS давно відмовляється розглядати винагороди за картками на основі витрат як оподатковуваний дохід, і саме ця позиція дозволяє функціонувати всій екосистемі балів і миль.
Банківський депозитний бонус не має покупки для знижки. Ви нічого не купували; ви розмістили гроші, і банк заплатив вам за це. Ось чому ті самі $500 є безподатковими як кешбек за кредитною карткою і повністю оподатковуваними як бонус за поточний рахунок. Різниця не в сумі доларів і навіть не в банку — вона в тому, чи довелося вам витрачати, щоб його заробити.
Два крайні випадки, які варто знати:
- Реферальні бонуси за кредитними картками можуть оподатковуватися. Коли емітент вашої картки платить вам за рекомендацію друга, ви нічого не витратили, щоб це заробити, тож логіка знижки руйнується. Емітенти, які сплачують $600 і більше реферальних бонусів за рік, зазвичай надсилають 1099-MISC. Те саме стосується банківських бонусів "приведи друга", які оподатковуються як для того, хто рекомендує, так і часто для нового клієнта.
- Бонуси, оцінені в балах, оподатковуються за заявленою вартістю банку. Коли банк нагороджує балами замість готівки — скажімо, 60,000 балів, які він оцінює в один цент кожен — він звітує $600 доходу у вашій формі 1099-INT незалежно від того, чи ви колись використаєте ці бали. Ви винні податок на заявлену вартість у рік, коли бонус зараховано, а не в рік, коли ви використовуєте бали. Якщо ви вважаєте оцінку завищеною, це аргумент для розмови з банком до сезону подання декларацій, а не щось, що ви можете тихо скоригувати у своїй декларації, не накликавши повідомлення.
Бізнес-рахунки: бонус за вашим EIN — це все одно відсотки
Фрілансери та власники малого бізнесу, які ганяються за бонусом за бізнес-поточний рахунок, іноді припускають, що він належить до Schedule C як бізнес-дохід. Це не так. Банківські відсотки — включаючи бонус, задекларований як відсотки — потрапляють до Schedule B як відсотковий дохід, навіть коли рахунок є бізнес-рахунком за вашим EIN. Інструкції до Schedule C розглядають бізнес-відсотки вузько (такі речі, як відсотки за векселями або дебіторською заборгованістю, що виникають із бізнесу), і відсотки за банківським рахунком не належать до цієї категорії.
Ця класифікація насправді хороша новина: відсотковий дохід не підлягає податку на самозайнятість, тож ви винні лише прибутковий податок з нього, а не додаткові 15.3 відсотка. Але EIN у формі 1099-INT створює практичну складність. Податкове програмне забезпечення та зіставлення IRS обидва орієнтуються на ідентифікаційний номер платника податків у формі, тож переконайтеся, що дохід потрапляє до тієї самої декларації, яку IRS пов'язує з цим EIN — для одноосібної LLC або одноосібного власника це ваша особиста форма 1040. І відстежуйте це свідомо: власники бізнесу, які жонглюють кількома рахунками в різних банках, найімовірніше пропустять одну 1099-INT у стосі річних документів, а повідомлення від IRS, що надходить слідом, коштує набагато більше часу, ніж сам податок.
Скільки з бонусу відкласти
З банківських бонусів чи відсотків не утримується жодний податок, тож ставтеся до кожного долара як до доходу до оподаткування. Математика проста: помножте бонус на вашу граничну федеральну ставку, додайте ставку вашого штату і переведіть результат на ощадний рахунок того дня, коли бонус зараховано — не у квітні, коли ви вже подумки витратите його двічі.
Конкретний приклад: ви у федеральній ставці 22 відсотки, ваш штат оподатковує дохід за ставкою 5 відсотків, і ви отримали бонус у $500 плюс $40 відсотків за рахунком. Ваше відкладення — це $540 помножити на 27 відсотків, або близько $146. Хтось у ставці 12 відсотків без прибуткового податку штату винен лише $65 з тих самих $540, тоді як високооплачуваний у ставці 32 відсотки у штаті з високими податками міг би винні понад $200. Ваша ставка — це вся гра, тож використовуйте власну граничну ставку, а не емпіричне правило, прочитане в інтернеті.
Для більшості людей із роботою за W-2 один банківський бонус замалий, щоб самостійно спричинити вимоги щодо авансових платежів. Штраф за недоплату зазвичай не застосовується, якщо ви винні менше $1,000 за декларацією, або якщо ваші утримання та авансові платежі покривають щонайменше 90 відсотків податку поточного року або 100 відсотків торішнього (110 відсотків для вищих заробітків). Але бонуси накопичуються: три бонуси за рахунками плюс рік відсотків за високодохідними ощадними рахунками можуть тихо додати кілька сотень доларів до вашого рахунку, а серійні мисливці за бонусами, які відкривають кілька рахунків на рік, можуть непомітно перевищити подушку в $1,000. Якщо ваш бонусний дохід достатньо великий, щоб мати значення, найчистіші рішення — це коригування W-4 в середині року для збільшення утримань або квартальний авансовий платіж — будь-яке з них краще за штраф за недоплату, обчислений у формі 2210.
Податки штату заслуговують окремого нагадування. Більшість штатів із прибутковим податком дотримуються федерального підходу і оподатковують банківські бонуси як звичайний дохід, і штрафи штату за недоплату також існують. Бонус, який ледь помітний на федеральному рівні, все ще може дошкулити у штаті з високою ставкою, тож включайте граничну ставку вашого штату у відкладення з самого початку.
Помилки, які перетворюють бонус на головний біль
Ігнорування доходу, бо не надійшла форма. Це головна. Пороги подання платника — $10 для відсотків, $600 для іншого доходу — не є вашими порогами. Звітуйте все, з формою чи без, використовуючи річні виписки як підтвердження.
Припущення, що логіка кредитних карток застосовується. Винагороди за картками на основі витрат — це знижки; депозитні бонуси — це дохід. Застосування правила карток до банківського бонусу — це те, як люди врешті-решт пропускають 1099-INT, яку вони насправді отримали.
Забування негрошових бонусів. Банки іноді сплачують бонуси у вигляді товарів, подарункових карток або туристичного кредиту. Вони оподатковуються за справедливою ринковою вартістю так само, як готівка, і банк зазвичай звітує призначену ним вартість. Подарункова картка на $300 коштує вам того самого податку, що й депозит у $300.
Втрата обліку між кількома банками. Кожен бонус надходить із власними вимогами, власною датою зарахування і власною 1099 у січні. Відкрийте три рахунки за рік — і ви зіставляєте три форми, можливо, розділені між 1099-INT і 1099-MISC, з бонусом і відсотками, змішаними разом. Ведіть поточний список — банк, сума бонусу, дата зарахування, отримана форма — у міру надходження. Відновлювати його у квітні з підтверджень електронною поштою — це нічия ідея розваги.
Дозвіл бонусу здивувати вашу іншу податкову математику. Додатковий звичайний дохід може на маргінесі зменшити чутливі до доходу статті — розрахунки платежів за студентськими позиками, податкові кредити на страхові внески, можливість вирахування внесків на IRA. Для більшості бонусних сум ефект нульовий, але якщо ви близько до порогу чи обриву, порахуйте все, перш ніж гнатися за чотиризначним бонусом.
Відстежуйте бонусний дохід, як будь-який інший дохід
Тема, що проходить через кожен розділ вище, — це ведення обліку. Банківський бонус достатньо малий, щоб забути, і достатньо задокументований, щоб вас упіймати: банк веде бездоганні записи і звітує їх до IRS, тож ваші книги мають збігатися. Записуйте кожен бонус, коли він зараховується — дата, банк, сума і чи надійшов він як готівка, бали чи товари — поряд із відсотками, які ваші рахунки заробляють протягом року. Коли 1099 надходять у січні, зіставлення їх із вашим власним списком займає хвилини і виявляє відсутню або подвоєну форму до того, як ваша декларація буде надіслана.
Тримайте кожен долар банківського доходу на книгах
Збираючи реєстраційні бонуси та відсотки за своїми рахунками, ведення чистих записів про кожен платіж — це те, що перетворює податковий сезон із детективної роботи на введення даних. Beancount.io пропонує бухгалтерію у форматі простого тексту, яка є прозорою, контролюється версіями та готова до ШІ, тож кожен бонус і відсотковий платіж живе у вашому журналі точно так, як його бачить IRS. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі простого тексту.
