Чи застосовується DAC7 до продавців із США? Що Etsy, eBay та Amazon звітують до ЄС щороку 31 січня

Якщо ви продаєте hand-made прикраси на Etsy, вінтажні знахідки на eBay або приватні марки на Amazon — все з вашого домашнього офісу в США — і навіть кілька ваших покупців проживають у Європейському Союзі, правило ЄС 2023 року, про яке ви ніколи не чули, можливо, вже збирає ваше ім'я, податковий номер і суми продажів. Воно називається DAC7, і щороку 31 січня воно змушує платформи, на які ви покладаєтеся, передавати цю інформацію європейським податковим органам — незалежно від того, чи вважаєте ви себе продавцем в ЄС.

Хороша новина: DAC7 не створює нового податкового рахунку в ЄС для більшості американських малих підприємств. Неприємна новина: якщо ви проігноруєте електронні листи від платформи із запитом підтвердити вашу особу, платформа юридично зобов'язана заморозити ваші виплати або закрити ваш обліковий запис. Розуміння того, як працює це правило, коли ви насправді стаєте об'єктом звітності та що підготувати до наступного дедлайну звітності, тепер є частиною ведення транскордонного мікробізнесу.

Що таке DAC7 насправді​

DAC7 — це скорочення від сьомої поправки до Директиви ЄС про адміністративне співробітництво (Директива Ради 2021/514). Чинна з 1 січня 2023 року, з першими звітами до 31 січня 2024 року, вона вимагає від операторів цифрових платформ — маркетплейсів, сайтів бронювання, фріланс-порталів, будь-якого інтерфейсу, який з'єднує продавців з покупцями — збирати, перевіряти та щорічно звітувати про інформацію про продавців, які використовують платформу для отримання доходу.

Сприймайте це як версію ЄС для американської ініціативи прозорості форми 1099-K, але з тягарем звітності, покладеним на маркетплейс, а не безпосередньо на вас, і з вбудованим автоматичним транскордонним обміном.

Ключові моменти для продавців із США:

• Це стосується платформ, а не лише продавців. Якщо платформа має будь-який зв'язок з ЄС, що підлягає звітності, вона повинна відповідати вимогам — включно з платформами зі штаб-квартирою в США, такими як eBay, Etsy та Amazon, які сприяють продажам резидентам ЄС або продажам ними.
• Це охоплює як платформи ЄС, так і не-ЄС. Платформа зі штаб-квартирою поза ЄС повинна зареєструватися та звітувати в одній державі-члені ЄС (багато платформ США обрали Ірландію, Люксембург або Німеччину), якщо вона сприяє відповідній діяльності за участю продавців з ЄС або нерухомості, розташованої в ЄС.
• Це про прозорість, а не про новий податок. DAC7 не визначає, як країни ЄС оподатковують вас. Він просто гарантує, що податковий орган вашої країни проживання та будь-яка країна ЄС, де у вас є діяльність, отримають одні й ті ж цифри, тому приховати незадекларований дохід стає складніше.

Якщо ви коли-небудь отримували повідомлення від Etsy або eBay із заголовком «Нам потрібно перевірити вашу податкову інформацію для звітності в ЄС» або «Потрібна інформація DAC7», це платформа виконує свою перевірку DAC7.

Чи є ви продавцем, що підлягає звітності? Два тести, які мають значення​

Не кожен випадковий продавець підлягає звітності. DAC7 визначає Продавця, що підлягає звітності, як продавця, який використовує платформу для здійснення Відповідної діяльності та відповідає тесту на проживання або місцезнаходження — але для продавців товарів практичний поріг виключає справді випадкових продавців.

1. Відповідна діяльність​

DAC7 перелічує чотири категорії:

1. Продаж товарів — фізичні продукти, продані через маркетплейс (ваші чашки на Etsy, колекційні предмети на eBay, запаси Amazon FBA).
2. Оренда нерухомого майна — короткострокова або довгострокова оренда, включно з відпускною нерухомістю в ЄС.
3. Особисті послуги — фріланс, райдшерінг, доставка або інші послуги, оплата за час.
4. Оренда транспортних засобів — автомобілі, човни, скутери, орендовані через платформу.

Для більшості американських продавців ремісничих виробів, вінтажу та Amazon має значення лише перша категорія.

2. Тест на проживання та місцезнаходження​

Ви підлягаєте звітності, якщо:

• Ви є податковим резидентом ЄС, навіть якщо живете за кордоном (наприклад, громадянин США, який також є податковим резидентом Франції та продає на eBay.com), або
• Ви здаєте в оренду нерухоме майно, розташоване в ЄС, незалежно від того, де ви живете (власник зі США, який здає квартиру в Берліні на платформі бронювання).

Якщо ви резидент США без податкового резидентства в ЄС і без оренди нерухомості в ЄС, ви можете припустити, що ви поза межами дії правил. На практиці платформи США часто збирають дані DAC7 від ширшого кола продавців проактивно — оскільки платформа не може знати повну картину вашого податкового резидентства без запиту, — і оскільки продавці, які дійсно продають в ЄС, часто запускають процеси збору даних. Очікуйте запит на верифікацію, навіть якщо в результаті вас не звітуватимуть.

3. Звільнення для малих продавців товарів​

Це деталь, яка рятує більшість продавців-хобістів. Для продажу товарів лише, продавець не підлягає звітності, якщо обидві умови виконані за календарний рік на цій конкретній платформі:

• Менше ніж 30 транзакцій, та
• Загальна винагорода не перевищує €2,000 (близько $2,150-$2,200 залежно від курсу обміну).

Якщо перевищено хоча б один показник — ви підлягаєте звітності за цей рік. Продали 31 товар на загальну суму €500? Підлягаєте звітності. Продали 5 товарів на загальну суму €2,500? Підлягаєте звітності. Продали 28 товарів на загальну суму €1,900? Не підлягаєте звітності.

Важливі нюанси:

• Пороги застосовуються окремо для кожної платформи та кожного року. Продаж 25 товарів на Etsy та 25 на eBay не підсумовується. Кожна платформа оцінюється окремо.
• Немає порогу для послуг, оренди нерухомості або оренди транспорту. Для цих трьох категорій навіть одна транзакція робить вас об'єктом звітності, якщо ви відповідаєте тесту на проживання.
• Виключені продавці ніколи не враховуються. Державні органи, публічні компанії та дуже великі оператори нерухомості (більше 2,000 орендних транзакцій на рік для того самого зареєстрованого майна) виключені повністю.
• Повернення коштів, комісії та податки враховуються особливим чином. Платформи звітують про валову винагороду, виплачену або зараховану вам, до вирахування комісій платформи, комісійних або доставки, але після повернень та скасувань. Ваш бухгалтерський облік має відображати те саме, щоб ви могли звірити пізніше.

Що платформи збирають, перевіряють і звітують​

Коли ви перетинаєте потенційний поріг звітності, очікуйте банер у Seller Hub або електронний лист із вимогою підтвердити інформацію у визначений термін — часто від 14 до 60 днів, з двома нагадуваннями.

Інформація, яку вас попросять надати​

Для продавця-фізичної особи:

• Юридичне ім'я, основна адреса, дата народження
• Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) — для фізичних осіб зі США, як правило, номер соціального страхування або ITIN — та країна податкового резидентства
• Якщо у вас немає TIN, можуть запросити місце народження
• Номер платника ПДВ, якщо є (більшість малих продавців із США його не мають)
• Ідентифікатор фінансового рахунку, на який надходять виплати (банківський рахунок або рахунок електронних грошей)
• Для оренди нерухомості в ЄС: адреса майна, номер земельного реєстру, якщо застосовно, та кількість днів оренди

Для продавця-юридичної особи (ТОВ, корпорація, партнерство):

• Юридична назва та зареєстрована адреса
• TIN (EIN) та номер реєстрації бізнесу
• Номер платника ПДВ, якщо застосовно
• Ідентифікатор рахунку
• Деталі реєстрації бізнесу

Платформи повинні перевіряти цю інформацію за допомогою документів або надійних сторонніх джерел — а не просто приймати ваше слово. Саме тому вас можуть попросити завантажити форму W-9, посвідчення особи або банківську виписку.

Що насправді звітується до 31 січня​

Щороку до 31 січня платформа подає звіт DAC7 за попередній календарний рік до податкового органу держави-члена ЄС, де вона зареєстрована. Цей орган потім автоматично обмінюється даними з податковим органом країни проживання кожного продавця (а для нерухомості — країни, де розташоване майно) до 28 лютого.

Звіт включає:

• Вашу перевірену ідентифікаційну інформацію
• Загальну винагороду, виплачену або зараховану поквартально
• Кількість відповідних видів діяльності
• Комісії, збори та податки, утримані або стягнуті платформою
• Ідентифікатор рахунку

Ви повинні отримати копію або резюме від платформи — подібно до того, як ви отримуєте 1099-K у США. Збережіть його; він знадобиться, щоб пояснити будь-який запит від IRS або органу ЄС.

Чому продавці зі США потрапляють у халепу​

Три помилкові уявлення створюють несподіванку:

«Я не бізнес в ЄС, тому правила ЄС до мене не застосовуються». Зобов'язання DAC7 покладаються на платформу, а не безпосередньо на вас, але процес відповідності платформи досягає вас як користувача платформи. Якщо платформа повинна звітувати про продавців, які мають відношення до ЄС, вона повинна збирати дані з широкої сітки, щоб визначити, хто це.

«У мене було лише $1,800 продажів в ЄС, тож усе гаразд». Поріг €2,000 — це лише половина тесту. Якщо у вас було 30 або більше окремих замовлень, відправлених на адреси в ЄС, ви підлягаєте звітності незалежно від загальної суми. Багато американських продавців товарів з низькою ціною (наклейки, цифрові завантаження, перенаправлені через товарну платформу, дрібні ремісничі матеріали) досягають кількості транзакцій задовго до досягнення суми в євро.

«Я проігнорував(ла) лист із верифікацією, і нічого не сталося». Платформи стикаються зі штрафами, які, згідно з директивою, мають бути «ефективними, пропорційними та стримуючими» — у деяких державах-членах до €50,000, в інших €250,000 або більше, а в деяких країнах розраховуються як щоденні штрафи. Щоб уникнути цих штрафів, платформи зобов'язані вживати заходів примусу щодо продавців, які не надають інформацію після двох нагадувань та 60 днів: блокувати виплати, заморожувати обліковий запис і запобігати повторній реєстрації. Etsy, eBay та Amazon усі вбудували ці блокування у свої процеси відповідності вимогам ЄС. Заморожена виплата наприкінці грудня може зруйнувати ваш грошовий потік під час свят.

Що станеться, якщо платформа звітує про вас — чи винні ви податки в ЄС?​

Потрапляння у звітність не створює автоматично обов'язку з податку на прибуток або ПДВ в ЄС, але це робить розбіжності видимими. Два окремі податкові питання все одно залежать від ваших власних фактів:

1. Податок на прибуток за місцем вашого проживання​

Як податковий резидент США, ви вже звітуєте про світовий дохід у своїй американській декларації. Дані DAC7, звітовані до країни ЄС, яка також є країною вашого проживання (якщо ви маєте подвійне резидентство), будуть обмінюватися з IRS за існуючими угодами про обмін інформацією. Навіть якщо ви єдиний резидент США, платформи можуть звітувати про підсумки продавців із США до органу ЄС, якщо європейські правила охоплюють широко — практичний ефект полягає в тому, що ваш дохід від платформи тепер задокументований у двох системах, що робить заниження значно ризикованішим.

Це не час виявляти, що ваші підсумки Etsy та підсумки у Schedule C розповідають різні історії, бо ви неправильно обліковуєте комісії платформи.

2. ПДВ та імпортні мита на товари, відправлені клієнтам у ЄС​

Продаж товарів споживачам в ЄС може спричинити зобов'язання з ПДВ в ЄС, повністю окремі від DAC7, які часто вирішуються:

• Платформою як визнаним постачальником (збір ПДВ маркетплейсом) для відправлень до €150,
• Імпортною системою one-stop shop (IOSS) ЄС для прямих відправлень,
• Або вашою власною реєстрацією платника ПДВ, якщо ви зберігаєте запаси в ЄС.

DAC7 не замінює жодне з цього. Якщо ви регулярно відправляєте фізичні товари покупцям у ЄС, підтвердьте з транскордонним податковим консультантом, чи покриті ваші відправлення вже збором маркетплейсу, чи у вас є окреме зобов'язання з подання IOSS або OSS. Поріг DAC7 у €2,000 не має нічого спільного з порогом консигнації ПДВ у €150 — плутанина між ними є поширеною та дорогою помилкою.

Практичний чек-лист для продавців маркетплейсів зі США до 31 січня​

Вам не потрібно ставати експертом DAC7. Вам потрібна повторювана процедура на кінець року.

Жовтень-листопад: Перевірте дані платформи​

1. Увійдіть на кожну платформу (Etsy, eBay, Amazon Seller Central) та перегляньте сторінку податкової інформації. Підтвердьте, що юридичне ім'я точно збігається з вашою податковою декларацією, адреса актуальна, а TIN/EIN введено без помилок або дефісів у неправильному форматі.
2. Негайно відповідайте на будь-який банер DAC7. Не відхиляйте його як спам. Платформи надсилають ці листи з адрес noreply, які виглядають автоматичними; 60-денний термін реальний.
3. Вирішіть для кожної платформи, чи залишитеся ви нижче порогу для товарів. Якщо ви продаєте товари з низькою ціною та наближаєтеся до 30 замовлень в ЄС і €2,000, ви можете навмисно призупинити відправлення в ЄС до кінця календарного року. Поріг скидається щороку 1 січня.

Грудень: Звірте валову винагороду​

4. Завантажте звіт про транзакції за календарний рік з кожної платформи, відфільтрований за валовою винагородою до комісій. Порівняйте цю суму з числом, яке платформа звітуватиме. Якщо ви повертаєте кошти поза платформою (наприклад, повернення через PayPal), валова цифра платформи все одно включатиме оригінальний продаж — позначте різницю.
5. Розділіть продажі в ЄС та поза ЄС у ваших книгах. Навіть якщо ви не підлягаєте звітності цього року, відстеження продажів із доставкою в ЄС окремо дасть вам миттєву відповідь наступного року та створить аудиторський слід, якщо податковий орган запитає.

Січень: Очікуйте та зберігайте виписку​

6. Слідкуйте за випискою DAC7 для продавця у середині-кінці січня. Збережіть її разом із вашими 1099-K. Суми не збігатимуться з вашими 1099-K (інший рік, інші пороги, інша валюта), і це нормально — просто зберігайте обидві.
7. Надайте обидва документи вашому податковому підготовнику. Поясніть, що цифра DAC7 — це валова винагорода в євро, звітована платформою, тоді як ваші американські книги можуть бути в доларах після вирахування комісій. Надайте курс обміну, який ви використали, та вашу звірку комісій.

Протягом року: Тримайте верифікаційні документи під рукою​

8. Зберігайте папку DAC7 — W-9, посвідчення особи, банківський лист із підтвердженням права власності на рахунок та будь-які листи підтвердження ПДВ або EIN — щоб ви могли відповісти на запит верифікації за один день, а не панікувати під час блокування виплат.

Звички бухгалтерського обліку, які роблять DAC7 (та IRS) нудними​

Продавці, які спокійно вирішують питання DAC7, мають однакові нудні звички:

Обліковуйте валову суму, потім вираховуйте. Записуйте кожну виплату маркетплейсу як валовий продаж, а потім записуйте комісії маркетплейсу, вартість доставки, зібраний податок з продажів та повернення як окремі рядки. Якщо ви обліковуєте лише чистий депозит, який надходить на ваш банківський рахунок, ви ніколи не звіритеся ні з 1099-K, ні з випискою DAC7, і будь-який запит стане судовою експертизою.

Приклад логіки журналу для продажу на $100 на Etsy з комісією$12:

• Income:Sales:Etsy — $100
• Expenses:Marketplace Fees — $12
• Assets:Bank — чистий депозит $88, але валова сума$100 зберігається для звітності

Відстежуйте продажі за призначенням і платформою. Простий план рахунків або тег — Income:Sales:Etsy:EU проти Income:Sales:Etsy:US — відповідає на питання DAC7 за секунди та допомагає наприкінці року, коли ви вирішуєте, чи обмежувати замовлення в ЄС.

Використовуйте євро та долари навмисно. Ваша виписка DAC7 буде в євро; ваша американська декларація — у доларах. Записуйте обидві суми або принаймні середньорічний курс, який ви використали для конвертації (ЄЦБ або IRS), щоб майбутня звірка не виглядала як вигадані цифри.

Звіряйте щомісяця, а не щороку. Платформи коригують підсумки через повернення, чарджбеки та ретроактивні виправлення комісій. П'ятнадцятихвилинна щомісячна звірка (звіт про валові показники платформи проти вашої книги) ловить розбіжності в €200, коли їх легко виправити, а не 30 січня.

Точні записи не лише задовольняють європейську директиву — це ті самі записи, які роблять листування з IRS, податкові аудити продажів та аналіз прибутку значно простішими.

Поширені сценарії малих продавців​

Ви продаєте 45 вінтажних листівок на eBay по €8 кожна покупцям у ЄС, загалом €360. Ви підлягаєте звітності — ви перевищили 30 транзакцій, хоча значно нижче €2,000. Очікуйте перевірку вашого TIN та отримання виписки DAC7.

Ви продаєте дві дизайнерські сумки на eBay по €1,400 кожна, загалом €2,800, лише 2 транзакції. Ви підлягаєте звітності — ви перевищили €2,000, хоча мали лише 2 транзакції. Обидві умови мають бути нижчими, щоб залишитися звільненими.

Ви продаєте цифрові викрійки на Etsy, які доставляються електронно клієнтам у ЄС. Багато платформ розглядають певні цифрові доставки як послуги, а не товари — а для послуг немає порогу €2,000/30 транзакцій. Якщо ви підлягаєте звітності за резидентством, навіть одна транзакція послуг може спричинити звітність. Перевірте, як ваша платформа класифікує тип продукту.

Ви керуєте ТОВ, яке продає і на Etsy, і на Amazon. Пороги застосовуються до кожної платформи. Ви можете підлягати звітності на Etsy, але не на Amazon того самого року. Тримайте верифікацію актуальною на обох; один прострочений документ може заморозити не той магазин у пік сезону.

Загальна картина: DAC7 — частина тенденції​

DAC7 — не ізольована дивина. Це відображає глобальний рух до прозорості платформ: Модельні правила звітності ОЕСР, які вже прийняли Велика Британія та кілька інших країн, дебати про поріг 1099-K у США та наступна директива ЄС DAC8, яка поширює подібну звітність на платформи криптоактивів починаючи з 2026-2027 років. Якщо ви продаєте онлайн, ваш дохід буде звітуватися десь кимось щороку. Продавці, які ставляться до звітності платформ як до неминучості — і ведуть книги, що збігаються зі звітами — проведуть січень, переглядаючи виписки, а не шукаючи документи під час блокування виплат.

Тримайте свої фінанси організованими з першого дня​

Чи торкнеться вас DAC7 цього року, чи ні, дисципліна, яку він винагороджує, — це та сама дисципліна, яка тримає ваші американські податки, грошовий потік та ціноутворення в порядку: чисті записи валових і чистих сум, відстеження продажів за призначенням та щомісячна звірка, яка ловить дрейф до того, як він стане хаосом наприкінці року. Beancount.io надає бухгалтерський облік у відкритому текстовому форматі, що дає вам повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і переконайтеся, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерський облік у відкритому текстовому форматі.