Чому ви отримали 1099-K на $650, а ваш друг — ні: Штатська мозаїка $600 за федеральними $20,000

Минулого року ви продали на Etsy саморобні сережки на $650 і диван на$740 через Facebook Marketplace. Ваш друг у Техасі продав майже стільки ж і не отримав жодного листа. У січні ви обоє перевіряєте поштові скриньки: у вашого друга немає податкової форми, а у вас — два 1099-K на загальну суму $1,390 — навіть попри те, що IRS повідомила всім, що федеральний поріг знову становить$20,000. Невже платформи помилилися?

Ні. Ви живете в штаті, який не повернувся до старого правила.

У липні 2025 року Конгрес скасував заплановане федеральне зниження до $600 і відновив старе правило$20,000 і 200 транзакцій для 2025 року та надалі. Але зростаюча група штатів — включно з Массачусетсом, Вермонтом, Мерілендом, Вірджинією та округом Колумбія — зберегла власне правило $600. Якщо платформа отримала$600 від покупців від вашого імені, поки ви були резидентом одного з цих штатів, вона зазвичай зобов’язана подати та надіслати вам 1099-K незалежно від того, що вимагає IRS на федеральному рівні. Форма у вашій поштовій скриньці — не помилка; це документ про дотримання вимог штату, копія якого також надсилається до IRS.

Цей розкол створює саме ту плутанину, яку IRS називає найнебезпечнішою: думку, що «немає федеральної форми — немає доходу» або «я отримав форму штату, тому я маю податок на всю суму». Жодне з цих тверджень не є правдою. Ось як тепер взаємодіють федеральна та штатська системи, які штати досі використовують $600, і як вести облік, який переживе обидві системи.

Федеральне повернення: назад до $20,000 і 200 транзакцій​

П’ятирічний відступ, який завершився Законом One Big Beautiful Bill​

Форма 1099-K існує з 2008 року для звітування про платежі, здійснені через сторонню організацію розрахунків (TPS O) — платіжні застосунки, як-от PayPal, Venmo та Cash App, і маркетплейси, як-от Etsy, eBay, Uber та Square. Понад десятиліття федеральний тригер був простим: понад $20,000 валових платежів та понад 200 транзакцій за календарний рік.

Закон American Rescue Plan Act 2021 року намагався знизити цей поріг до $600 без мінімальної кількості транзакцій, починаючи з податкового 2022 року. IRS швидко зрозуміла, що мільйони випадкових продавців потраплять під дію правила, і створила поетапний перехід —$5,000 для 2024 року, заплановані $2,500 для 2025 року, заплановані$600 для 2026 року — водночас просячи Конгрес про чистіше рішення.

Це рішення з’явилося як Розділ 70432 Закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), підписаного 4 липня 2025 року. Закон постійно відновлює початковий поріг — понад $20,000 та понад 200 транзакцій — для транзакцій через сторонні мережі. 23 жовтня 2025 року IRS підтвердила це в IR-2025-107 та оновила свої FAQ:

• Для податкового 2025 року (подається на початку 2026 року) та всіх наступних років платіжний застосунок або маркетплейс зазвичай зобов’язаний видавати федеральний 1099-K лише якщо виконані обидві умови.
• Окреме правило досі застосовується до прямих транзакцій за платіжними картками (клієнт проводить Visa у вашому магазині) — вони можуть викликати 1099-K без жодного мінімуму.
• Дохід залишається оподатковуваним незалежно від того, чи отримали ви форму. Поріг контролює лише паперову роботу, а не оподаткування.

Коротко: якщо ви перетнули $20,000 і 200 продажів на одній платформі, очікуйте федеральний 1099-K. Якщо ви заробили$4,000 за 40 продажів, більшість платформ не надішлють федеральну форму у 2026 році — якщо ваш штат не каже інакше.

Що насправді означає «обидві умови»​

Обидва тести мають бути виконані на одній платформі, для одного отримувача платежу за календарний рік:

• Валовий обсяг платежів — загальна сума доларів, оброблена за товари чи послуги до вирахування комісій, відшкодувань або доставки.
• Кількість транзакцій — кількість звітних платежів, а не сума в доларах.

Продали один товар за $21,000? Це$21,000, але лише одна транзакція, тому зазвичай немає федерального 1099-K від цього маркетплейсу. Обробили 250 платежів на загальну суму $19,800? Менше$20,000, тому немає федерального 1099-K. Перетнули обидва — $20,001 і 201 платеж — і форма обов’язкова на федеральному рівні.

Платформи звітують про ту саму валову суму вам і до IRS, тому розбіжності легко виявити автоматичному зіставленню пізніше.

Штатська мозаїка, яка не повернулася​

Ось де живе несподіванка. Штати можуть — і багато роблять — встановлювати нижчий поріг для штатської звітності. Маркетплейс, який досягає порогу штату, зобов’язаний подати 1099-K до податкового органу штату та надати вам копію, навіть якщо федеральна звітність не була потрібна. Оскільки копія також надходить до IRS через програму Combined Federal/State Filing, ви побачите її у своїх записах IRS.

Станом на податковий 2025 рік штати з нижчим порогом згруповані в три рівні:

Рівень 1: $600 фіксовано — без мінімальної кількості транзакцій​

Ці штати вимагають 1099-K, якщо ви обробили $600 або більше валових платежів за товари чи послуги за рік, незалежно від кількості транзакцій:

• Округ Колумбія — $600
• Меріленд — $600
• Массачусетс — $600
• Вермонт — $600
• Вірджинія — $600
• Монтана — $600 (багато посібників платформ включають MT)
• Міссісіпі — $600 (вказано кількома великими філерами)
• Північна Кароліна — $600 (додано нещодавніми вказівками)
• Каліфорнія — $600 (застосовується до резидентів Каліфорнії; перевіряйте вказівки FTB щороку)

Якщо ви проживаєте або зареєстровані для отримання платежів у будь-якому з цих штатів, продаж на $650 на одній платформі достатній для створення форми. Ось чому ви отримали її, а ваш друг у Техасі — ні.

Рівень 2: Приблизно $1,000​

• Нью-Джерсі — $1,000
• Іллінойс — $1,000 та 4 або більше транзакцій — потрібні і сума, і кількість.
• Міссурі — $1,200 (включено в матриці кількох процесорів)

Рівень 3: $2,500​

• Арканзас — $2,500

Усі інші штати наразі дотримуються федерального правила $20,000 і 200 транзакцій і для штатських цілей.

Точний список змінюється кожного сезону подання звітності, оскільки департаменти доходів оновлюють свою відповідність. Перед кінцем року перевірте інструкції 1099-K вашого власного штату — наведений вище список відображає публікації процесорів Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot та Wave для звітного 2025 року, які все ще посилалися на довоєнний федеральний план OBBBA. Більшість уже додали примітки, що федеральна частина повернулася, а колонка штату залишилася низькою.

Як платформи вирішують, який поріг застосовується до вас​

Платіжні застосунки та маркетплейси зазвичай використовують адресу у файлі, штат за вашим ідентифікаційним номером платника податків і розрахунковий рахунок, щоб визначити резидентність. Переїхали з Вірджинії до Техасу в листопаді? Платформа може досі вважати вас резидентом Вірджинії за весь рік, якщо ви не оновили свою юридичну адресу та форму W-9. Кілька крайових випадків, про які варто знати:

• Кілька магазинів на одній платформі — Etsy та подібні сайти агрегують валові суми всіх ваших магазинів під одним TIN перед перевіркою порогу.
• Резервне утримання (backup withholding) — якщо ви не надали правильний TIN, платник зобов’язаний утримати 24% незалежно від порогу.
• Платіжні картки проти сторонніх мереж — продаж через картку у вашій роздрібній точці звітується в іншому полі та взагалі не підпадає під тест $20,000.

Відсутність форми не означає відсутність доходу — і форма не означає, що вся сума оподатковується​

Це найбільша пастка в бухгалтерському обліку в новому розколі.

Міф: Якщо я не отримав 1099-K, мені не потрібно його звітувати.
Факт: Федеральне законодавство оподатковує весь дохід із будь-якого джерела, якщо він прямо не виключений. 1099-K — це лише інформаційна форма. Віддалене водіння доставки, репетиторство, оплачене через Venmo за товари та послуги, продажі на маркетплейсах — усе це звітується у Schedule C (або відповідному розкладі), навіть нижче $600. IRS заявила про це прямо у своїх рекомендаціях «Never mind the myths».

Міф: Число на 1099-K — це мій оподатковуваний прибуток.
Факт: Форма показує валові платежі, не прибуток, не за вирахуванням комісій, не за вирахуванням відшкодувань і не скориговано на початкову вартість товару. Багато форм 1099-K завищені для податкових цілей:

• Комісії платформи, комісії за обробку платежів (зазвично 2,9% + $0.30 плюс комісії маркетплейсу 6–15%), доставка, яку ви зібрали та передали перевізнику, і податок з продажу, який маркетплейс зібрав і перерахував, — усе це досі всередині валової суми.
• Відшкодування та повернення, оброблені через ту саму платформу, часто не віднімаються — платник може видати окрему корекцію або залишити це вам для коригування.
• Особистий товар, проданий у збиток, не оподатковується понад будь-який прибуток. Продаж уживаного дивана за $740, купленого за$1,200, не створює оподатковуваного прибутку; $740 все ще на формі, але оподатковувана сума —$0.
• Гроші від друзів і родини (особисті платежі Venmo «friends and family») взагалі не повинні бути на 1099-K — якщо вони там є, збережіть докази, що це була неправильна класифікація.

Якщо ви трактуєте загальну суму 1099-K як дохід без коригувань, ви переплатите. Якщо ви ігноруєте дохід, бо форма не надійшла, ви занизите звітність і ризикуєте отримати автоматичне повідомлення, коли копію штату буде зіставлено з вашою декларацією.

Що робити, коли ваш 1099-K правильний, неправильний або несподіваний​

1. Узгодьте кожну форму перед поданням​

Для кожного 1099-K створіть односторінкове узгодження:

1. Почніть із валової суми у формі.
2. Відніміть комісії платформи та комісійні винагороди, комісії за обробку платежів, а також будь-який податок із продажу або доставку, які були включені.
3. Відніміть повернення та відшкодування, надані покупцям.
4. Розділіть особисті та бізнес-платежі. Позначте кожен депозит: бізнес-продаж, особистий продаж із прибутком або збитком, відшкодування або друзі/родина.
5. Звірте з банківськими депозитами. Сума після комісій має збігатися з тим, що фактично надійшло на ваш рахунок. Якщо ні, вам потрібно знайти відсутній депозит або платіж поза платформою.

Електронна таблиця або бухгалтерська книга в текстовому форматі з окремим рядком на кожну виплату достатня, щоб відповісти на лист від IRS або штату про зіставлення пізніше. Саме узгодження є доказом того, що число в декларації правильне.

2. Виправте типові помилки включення​

• Особисті продажі в збиток: Звітуйте валову суму у своїй декларації, щоб збігатися з записами IRS, а потім відніміть неоподатковувану частину, щоб залишився лише будь-який прибуток. Для непідприємницьких філерів IRS інструктує звітувати повну суму в Частині I, Рядку 8z (Інший дохід) Розкладу 1 і компенсаційне коригування в Частині II, Рядку 24z для неоподатковуваної частини. Для підприємницьких філерів виключіть особисті продажі зі Schedule C повністю, але зберігайте документацію.
• Платежі від друзів і родини: Зв’яжіться з платником для виправленої форми, якщо сума суттєва. Зберігайте скріншоти, що показують, що платіж був позначений як особистий. Якщо корекція не надійде до подання, включіть суму в загальний дохід, щоб збігатися з формою, і виведіть її за допомогою задокументованого коригування — не просто ігноруйте форму.
• Невираховані відшкодування: Зберігайте квитанцію про відшкодування та віднімайте його з валової суми у своїх книгах. Якщо платник не виправить форму, додайте документацію до своїх записів; форма залишається як видана, але ваш оподатковуваний дохід відображає справжній чистий результат.
• Плутанина з кількома штатами: Якщо ви переїхали, зберігайте докази дат резидентності та оновіть кожну W-9. Файл Virginia $600 для продавця, який переїхав до Флориди в лютому, є правильним для періоду виставлення рахунків, якщо адреса у файлі все ще була Вірджинія — оновіть її зараз, щоб уникнути тієї ж проблеми наступного року.

3. Не змішуйте бізнес та особисті платежі на одному акаунті​

Найшвидший спосіб зробити кожен січень нещасним — проводити бізнес- та особисті платежі через той самий акаунт Venmo або PayPal. Тримайте:

• Один акаунт/профіль суто для продажів товарів і послуг, із назвою бізнесу та EIN, якщо він у вас є.
• Окремий особистий акаунт для розподілу оренди, повернення боргів друзям і сімейних подарунків.

Платформи класифікують платежі на основі того, як відправник їх позначив, і як налаштований ваш акаунт. Розділення робить ваш 1099-K майже повністю бізнесовим, що саме те, що вам потрібно.

4. Відстежуйте собівартість товарів і витрати весь рік, а не лише в квітні​

1099-K ніколи не включає ваші витрати, тому ви повинні надати їх самостійно:

• Для продавців товарів: Відстежуйте собівартість проданих товарів (що ви заплатили за товар, включаючи витрати на придбання секонд-хенду), комісії маркетплейсу, доставку, пакування та пробіг до поштового відділення.
• Для гіг-працівників і постачальників послуг: Відстежуйте пробіг або фактичні витрати на авто, телефон, комісії платформи та матеріали. Стандартна ставка пробігу та метод фактичних витрат обидва вимагають журналу, що ведеться в реальному часі.
• Для всіх: Зберігайте рахунки-фактури комісій від кожної платформи. Ці комісії є звичайними бізнес-витратами, які компенсують валову суму на 1099-K.

Без цих записів програма зіставлення IRS бачить лише валову суму та припускає, що все це прибуток.

Проста система, яку гіг-працівники та продавці можуть вести самі​

Вам не потрібен дорогий стек, щоб пережити цю мозаїку. Щомісячна рутина виконує більшість роботи:

Щотижня (10 хвилин): Завантажуйте звіти про виплати з кожної платформи. Записуйте кожну виплату одним рядком: дата, платформа, валова сума продажів, утримані комісії, зібрана доставка, чистий депозит. Позначте як бізнесовий або особистий.

Щомісяця (20 хвилин): Звіряйте з банківськими виписками. Підтвердіть, що чисті депозити × коригування = валова сума на платформу. Зберігайте рахунок-фактуру комісії платформи.

Щоквартально: Підсумуйте валові суми на платформу за штатом. Якщо ви на шляху до перетину $600 у штаті з низьким порогом, відкладіть оціночний податок на прибуток, а не на валову суму. Позначте в календарі дати сплати оціночних платежів штату, якщо ваш штат очікує окремого утримання або звітності.

У січні: Коли надійдуть 1099-K, порівняйте кожну форму з вашою загальною сумою на платформу. Розслідуйте будь-яку розбіжність понад $25, перш ніж ваш бухгалтер побачить її. Зберігайте PDF узгодження з декларацією того року назавжди — вікна аудиту штату для розбіжностей в інформаційних формах часто тривають 3–4 роки, а деякі розтягуються до 6 для суттєвих занижень.

Якщо ви використовуєте бухгалтерію в текстовому форматі, це природне застосування: один файл книги на податковий рік, один рахунок на платформу (Income:Etsy:Gross, Expenses:Etsy:Fees) і щомісячний тег 1099K-check, який підсумовує загальні суми форм. Файл можна шукати, він піддається контролю версій і створює точний графік, який потребує ваш бухгалтер.

Оберіть свою стратегію, перш ніж платформи оберуть ваш папір​

Заголовок про $20,000 на федеральному рівні змусив багатьох продавців розслабитися. Для резидентів штатів із$600 це розслаблення передчасне. Розумніший крок — припустити, що ви отримаєте форму, якщо продаєте в цих штатах, і відповідно вести записи.

Три практичні рішення, які варто прийняти зараз:

1. Вирішіть, де консолідувати продажі. Якщо ви продаєте випадково — кілька сотень доларів на рік — об’єднання всього на одному маркетплейсі гарантує форму штату в штаті з $600. Розподіл дрібних продажів між платформами ніколи не приховує оподатковуваний дохід, але може тримати кожного окремого платника нижче порогу звітності штату, що зменшує кількість документів для зіставлення.
2. Оновіть інформацію про резидентність. Переїхали у 2025 році? Подайте нову W-9 на кожну платформу з вашою поточною адресою до кінця року. Застаріла адреса — найпоширеніша причина, чому резидент Техасу досі отримує форму за порогом Вірджинії.
3. Поговоріть зі своїм бухгалтером у листопаді, а не в квітні. Принесіть таблицю валових сум на платформу, підсумки комісій і ваш розподіл особистих і бізнес-платежів. Двосторінкове резюме в грудні уникає панічної корекції в березні та залишає час для виправленої 1099-K від платника, якщо потрібно.

Мозаїка навряд чи зникне найближчим часом. Федеральні законодавці відновили високий поріг частково, щоб зменшити паперову роботу для випадкових продавців; департаменти доходів штатів зберегли низький поріг частково, щоб отримати ту саму інформацію самостійно. Поки одна сторона не зрушить, ви житимете в обох світах, якщо продаєте там, де правило $600.

Ведіть чисті, своєчасні записи — і жоден світ вас не здивує.

Спрощення управління фінансами​

Незалежно від того, чи отримали ви 1099-K на $650, чи перетнули$20,000 за 300 транзакцій, ведення чистих, узгоджених записів — це те, що перетворює заплутану форму на просту декларацію. Проста книга, яка розділяє валові продажі, комісії платформи, доставку та особисті платежі, робить кожну січневу форму легкою для пояснення. Beancount.io надає бухгалтерію в текстовому форматі, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив’язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерію в текстовому форматі.