Починаючи з 2026 року додаткові внески для працівників віком 50+ років, які заробили понад $145 000 (з урахуванням індексації; Fidelity наводить $150 000) у вигляді заробітної плати, що оподатковується FICA за попередній рік, від поточного роботодавця, мають вноситися як внески Roth (після сплати податків), а не до вирахування податків. Ця вимога, §603 Закону SECURE 2.0 від 2022 року, була відкладена до 2026 року і тепер набула чинності для планів 401(k), 403(b) та державних 457(b).
Що змінюється
- Хто: учасники 50+, чия зарплата за попередній рік (графа 3/FICA) від роботодавця, що спонсорує план, перевищила порогове значення ($145 000 з урахуванням індексації, зазвичай зазначається як $150 000 для зарплати за 2025 рік, що визначає право на 2026 рік).
- Що: будь-який додатковий внесок — звичайний додатковий внесок у розмірі $8 000 (2026 рік) або супер-додатковий внесок у розмірі $11 250 для осіб віком 60–63 років (якщо план це передбачає) — має бути позначений як Roth.
- План має пропонувати Roth. Якщо план не має функції внесків Roth, а учасник є високооплачуваним працівником, додатковий внесок взагалі не може бути здійснений. План має додати Roth або втратити можливість додаткових внесків для цієї категорії населення.
Стандартні ліміти на 2026 рік: $24 500 звичайних відрахувань за вибором працівника плюс $8 000 додаткового внеску (загалом $32 500 для осіб 50–59 та 64+ років) або $11 250 супер-додаткового внеску для осіб 60–63 років (загалом $35 750, якщо застосовується).
Чому це важливо для заробітної плати та бухгалтерії
Додатковий внесок у розмірі $8 000 до сплати податків для платника податків з маргінальною ставкою 24% економить близько $1 920 поточного року. Ті самі $8 000 як Roth не дають поточного відрахування — поточний податок зростає на цю суму, а кваліфіковані розподіли Roth оподатковуються пізніше. Для високооплачуваного працівника вимога Roth переносить сплату податків із виходу на пенсію на сьогодні.
Для 52-річного працівника з доходом $170 000, який планував додатковий внесок у розмірі $8 000 до оподаткування, податок у 2026 році зросте приблизно на $1 920 порівняно з очікуванням. Ця зміна має бути врахована в оціночних утриманнях, а не виявлена у квітні 2027 року.
Що мають зробити роботодавці та бухгалтерія
- Додати Roth до плану, якщо його ще немає, до першої зарплати 2026 року, яка включає додатковий внесок для високооплачуваного працівника.
- Визначити статус високооплачуваного працівника по кожному роботодавцю. Застосовується зарплата FICA за попередній рік від цього роботодавця, а не загальний дохід. Учасник може бути високооплачуваним працівником в одного роботодавця, але не в іншого.
- Оновити логіку нарахування заробітної плати, щоб примусово призначати позначення Roth для додаткових внесків, коли виконано умови щодо статусу + віку + порогу, і блокувати додаткові внески до оподаткування для цієї когорти.
- Інформуйте. Fidelity, Schwab та Betterment опублікували сповіщення для учасників; роботодавці повинні відобразити їх у реєстраційних та перших квартальних повідомленнях 2026 року.
Спростіть управління фінансами
Обов'язкові додаткові внески Roth змінюють податковий характер компенсації протягом року. Beancount.io зберігає відрахування за вибором працівника, додаткові внески Roth та попередні, а також історію заробітної плати FICA по кожному роботодавцю у версійованому звичайному тексті — тому дані про заробітну плату, форму W-2 та записи плану звіряються без переробки в кінці року. Розпочніть безкоштовно і перетворіть правило 2026 року на налаштування заробітної плати, а не на несподіванку.
