Можливо, у вас зараз є гроші в IRS. Якщо ви сплачували штрафи або відсотки під час пандемії COVID-19 — навіть якщо тоді ви думали, що не мали вибору — нещодавнє судове рішення у справі Kwong v. United States може дати вам право на повернення коштів. Але є одне «але»: діяти треба швидко. Крайній термін для збереження вашої вимоги — 10 липня 2026 року, і він уже настав.
Це не відбувається автоматично. IRS нікому не телефонує, щоб запропонувати повернення. Щоб отримати можливі кошти, ви повинні самостійно подати форму 843. Давайте розглянемо, що сталося, хто має право на повернення та як саме подати заяву, поки не закінчився час.
Рішення суду Квонга: Що змінилося
У листопаді 2025 року Суд Сполучених Штатів із федеральних претензій у справі Kwong v. United States постановив, що IRS неправильно тлумачило федеральні правила допомоги при стихійних лихах під час пандемії COVID-19. Ось що це означає:
Основне питання Відповідно до розділу 7508A(d) Податкового кодексу США, коли Президент оголошує стихійне лихо, федеральні терміни подання податкових декларацій та сплати податків автоматично продовжуються для всіх, хто перебуває в зоні лиха. Під час COVID-19 пандемія була оголошена загальнонаціональним лихом з 20 січня 2020 року по 10 липня 2023 року (кінець дії надзвичайного стану плюс 60-денне продовження).
Однак IRS не призупиняло терміни на весь період, який передбачав закон. Суд погодився з платником податків у справі Квонга, що IRS помилилося — деякі терміни мали бути продовжені більше, ніж дозволило IRS.
Що це означає для вас Якщо ви сплатили штрафи або відсотки з податків через пропущений термін у період з 20 січня 2020 року по 10 липня 2023 року, ви можете мати право на повернення коштів. Це стосується податків, поданих із запізненням, платежів, здійснених із запізненням, або штрафів, нарахованих IRS за пропущені терміни під час пандемії.
Важливо: Справу досі оскаржують в апеляції IRS подало апеляцію на рішення Квонга. Справа ще не завершена. Однак, навіть якщо рішення Квонга згодом буде скасовано, суди іноді дозволяли платникам податків, які подали захисні заяви про повернення коштів за подібних обставин, отримати відшкодування за іншими правовими теоріями. Подання заяви зараз захищає вашу позицію — якщо ви чекатимете, а суд зрештою ухвалить рішення на вашу користь, у вас уже не буде заяви для подання.
Хто насправді має право
Ви можете мати право на полегшення, якщо:
- Ваше основне місце діяльності знаходилося в Сполучених Штатах протягом періоду лиха (що охоплює всі 50 штатів для COVID-19, тому більшість американських підприємств підпадають під дію)
- Вам були нараховані штрафи або відсотки, пов'язані з термінами подання звітності або сплати між 20 січня 2020 року та 10 липня 2023 року
- Ви сплатили штраф або відсотки, навіть якщо згодом оскаржували або отримали часткове списання
- Застосовується штраф, пов'язаний із терміном, а не штраф, пов'язаний із точністю даних (пояснюється нижче)
Які штрафи враховуються?
Полегшення стосується лише штрафів, пов'язаних із термінами. До них належать:
- Штрафи за неподання декларації (за пропуск початкового терміну подання)
- Штрафи за несплату (за несвоєчасну сплату податків)
- Відсотки за недоплату (відсотки, нараховані на несвоєчасно сплачені податки)
- Штрафи за несвоєчасне подання інших федеральних декларацій, які ви зобов'язані були подати (наприклад, 1099, W-2 або інформаційні декларації для міжнародних операцій)
Полегшення не покриває:
- Штрафи, пов'язані з точністю даних (за заниження податкових зобов'язань, навіть якщо це сталося ненавмисно)
- Штрафи за шахрайство
- Штрафи за незаконну діяльність
Якщо у вас є різні штрафи, ви можете претендувати на полегшення лише для штрафів, пов'язаних із термінами, тоді як інші штрафи залишаться в силі.
Крайній термін 10 липня 2026 року: Чому це важливо
Термін застосовується по-різному залежно від вашої податкової ситуації:
- Якщо ваш термін припав на період між 20 січня 2020 року та 10 липня 2023 року: У вас є час до 10 липня 2026 року, щоб подати захисну заяву
- IRS не здійснює повернення автоматично — ви повинні самостійно подати форму 843
- Пропуск терміну означає остаточну втрату вашої заяви, навіть якщо рішення Квонга буде підтверджено, і ви станете відповідати критеріям через роки
Це жорсткий термін. IRS не продовжує його, за винятком дуже обмежених обставин (стихійне лихо, серйозна хвороба або якщо саме IRS допустило помилку в своїх опублікованих роз'ясненнях). Не сподівайтеся, що запізнення на кілька днів не зашкодить — воно зашкодить.
Як подати форму 843: Покрокова інструкція
Для подання заяви на повернення коштів потрібна форма 843 «Заява про повернення та запит на списання». Ось процес:
Крок 1: Зберіть податкові документи
Вам знадобляться:
- Копія(ї) відповідної(их) податкової(их) декларації(й)
- Будь-які повідомлення або нарахування IRS, що показують нарахований штраф або відсотки
- Документи, що підтверджують сплату суми (виписки з банку, підтвердження платежу)
- Дати пропущених термінів та дати, коли ви зрештою подали декларацію або сплатили
Крок 2: Визначте загальну суму вашої заяви
Підсумуйте всі штрафи та відсотки, пов'язані з пропущеними термінами часів COVID:
- Кожен штраф за неподання декларації
- Кожен штраф за несплату
- Усі пов'язані відсотки, нараховані протягом періоду призупинення
Крок 3: Заповніть форму 843
У формі 843 зазначаються:
- Ваш податковий ідентифікаційний номер (SSN для одноосібних власників, EIN для юридичних осіб)
- Податкові роки, яких це стосується
- Конкретні суми штрафів та відсотків, на які ви претендуєте
- Коротке пояснення, чому ви маєте право на полегшення
Критично важлива інструкція: Чітко напишіть угорі форми: «Захисна заява відповідно до Kwong v. United States» або подібне формулювання. Це пояснює IRS, чому ви подаєте заяву, і допомагає забезпечити правильну обробку вашої вимоги.
Крок 4: Подайте вашу заяву
Варіант A: Онлайн (нова можливість з липня 2026 року) IRS тепер дозволяє електронне подання через IRS.gov, якщо у вас є онлайн-акаунт IRS, але лише для заяв, що стосуються повністю сплачених відсотків та штрафів. Перевірте на IRS.gov, чи можете ви подати онлайн.
Варіант B: Поштою (найбезпечніший варіант) Надішліть форму 843 поштою на адресу:
Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404Завжди використовуйте рекомендований лист із повідомленням про вручення, щоб мати доказ отримання вашої заяви IRS. Зберігайте копії для своїх записів.
Крок 5: Слідкуйте та чекайте
Після подання:
- IRS може запитати додаткові документи; відповідайте швидко
- Терміни обробки різняться; вирішення заяв може зайняти від 6 до 18 місяців
- Якщо у відповіді відмовлено, ви можете подати позов до федерального суду, але це дорого та повільно
Приклад із реального життя: Як це працює
Припустимо, ви керуєте невеликою консалтинговою компанією у формі S-корпорації. Ви пропустили термін сплати квартального авансового платежу з податку в квітні 2020 року (під час хаосу карантину) і не помітили цього до червня. Ви здійснили платіж тоді, але IRS нарахувало штраф у розмірі $500 за несплату плюс $120 відсотків.
Відповідно до рішення Квонга, цей квітневий термін мав бути призупинений. Тепер ви можете подати форму 843:
- Сума заяви: $500 штрафу + $120 відсотків = $620 загалом
- Підстава: Квітневий термін 2020 року підпадає під призупинення згідно з розділом 7508A(d) відповідно до Квонга
- Ви отримали назад свої $620
Якщо у вас було три пропущені терміни та кілька штрафів, ви заявили б про всі вони в одній формі 843. IRS групує їх для обробки.
Поширені помилки, яких слід уникати
- Взагалі не подавати заяву: Повернення не відбуваються автоматично. Немає заяви = немає повернення, навіть якщо рішення Квонга буде підтверджено
- Пропуск крайнього терміну 10 липня: Цей термін є остаточним. Подайте до 9 липня, якщо не впевнені
- Заявлення штрафів, які не відповідають критеріям: Штрафи за точність даних, шахрайство або неподаткові терміни не підходять — зосередьтеся лише на штрафах за неподання, несплату та відсотках за недоплату
- Подання без документації: IRS попросить докази того, що ви сплатили. Підготуйте виписки з банку та підтвердження платежів
- Плутанина з практикою добровільного розкриття IRS: Заяви на повернення за Квонгом відрізняються від добровільного розкриття. Не намагайтеся їх поєднувати
Що буде, якщо IRS відмовить у вашій заяві
IRS може відмовити у вашій формі 843, якщо:
- Рішення Квонга буде скасовано в апеляції (хоча тоді ви будете в такому ж становищі, як і всі інші, хто подав захисні заяви)
- Штраф насправді не був пов'язаний із пропущеним терміном
- Ви подали заяву після 10 липня 2026 року
У разі відмови ви можете:
- Подати позов до федерального суду (дорого; потребує адвоката)
- Оскаржити рішення в IRS (іноді можливо, але повільно)
- Прийняти відмову (більшість малих підприємств роблять саме це)
З огляду на те, що апеляція триває, а результат невизначений, багато власників малого бізнесу страхуються, подаючи захисну заяву зараз. Це майже нічого не коштує і зберігає ваші права.
Чому це важливо для вашого бухгалтерського обліку
Якщо ви отримаєте повернення, ви отримаєте його чеком або кредитом на ваш рахунок IRS. Важливо правильно це відобразити в обліку:
- Зафіксуйте отримання повернення: У податкових записах зазначте, що повернення отримано відповідно до рішення Квонга
- Не подвійно враховуйте відрахування: Штраф, який ви спочатку віднесли до витрат (якщо це робили), не змінюється; повернення є окремою подією доходу
- Проконсультуйтеся зі своїм CPA щодо податкового трактування: Залежно від того, коли було нараховано початковий штраф, саме повернення може мати податкові наслідки (зазвичай незначні, але варто перевірити)
Ведення чітких записів про сплачені штрафи, їхні дати та будь-які подальші повернення допоможе вам довести свою позицію в разі аудиту та забезпечить бездоганність ваших книг.
Спростіть своє фінансове управління
Оскільки ви орієнтуєтесь у заявах на допомогу часів пандемії та розбираєтеся з накопиченими за роки штрафами, ведення чітких фінансових записів є надзвичайно важливим. Власники малого бізнесу, які під час пандемії вели організовані книги — з чітким відстеженням штрафів та платежів — виявляють, що подавати заяви за Квонгом набагато легше та впевненіше.
Beancount.io надає бухгалтерський облік у форматі простого тексту, який дає вам повну прозорість щодо кожного штрафу, нарахованих відсотків та платежів вашого бізнесу. На відміну від бухгалтерського програмного забезпечення «чорної скриньки», яке приховує штрафи в зведених даних, Beancount дозволяє вам перевірити всю вашу історію за допомогою простих текстових запитів. Ця ясність є безцінною при поданні заяв на повернення коштів за такими правилами, як Квонг, де документація та докази мають вирішальне значення. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерський облік у простому тексті, щоб точно відстежувати свої витрати.
Підсумок
Рішення Квонга може дати вам право на повернення п'яти- чи шестизначної суми — або не дати нічого, якщо IRS успішно оскаржить рішення. Але ви не дізнаєтесь, не подавши форму 843. Крайній термін — 10 липня 2026 року. Подайте свою захисну заяву зараз, зберігайте документацію та будьте готові домагатися повернення, якщо справу буде вирішено на вашу користь. Пропуск цього терміну означає втрату шансу повернути гроші, які, можливо, винна вам держава.