Ви подали декларацію пізно, тому що IRS дозволило вам це зробити. Тепер IRS повідомляє, що додатковий час закінчується — і якщо ви прочекаєте до 10 липня 2026 року, відшкодування, яке ви вважали захищеним, може бути втрачене назавжди.
Під час COVID-19 IRS використало Секцію 7508A, щоб відтермінувати низку податкових дедлайнів для платників податків, постраждалих від катастрофи. Це відтермінування не лише відклало термін подання декларацій; воно також подовжило вікно для подання заяви на відшкодування. Попередження Уповноваженого із захисту платників податків від липня 2026 року є недвозначним: дійте не пізніше 10 липня 2026 року, щоб захистити потенційні заяви на відшкодування за програмою допомоги при COVID-19. Якщо ваша декларація за 2020 або 2021 рік досі не подана, або ви подали її, але не заявили про належне вам, це останній дзвінок.
Цей посібник пояснює, що таке дедлайн 10 липня, кому він допомагає, які податкові періоди охоплюються та що саме потрібно подати, щоб зберегти вашу заяву.
Що зробила Секція 7508A — і чому це досі важливо у 2026 році
Секція 7508A дозволяє IRS відтермінувати певні чутливі до часу податкові дії, коли оголошено федеральну катастрофу. Для COVID-19 IRS видало серію повідомлень, які фактично сказали платникам податків: якщо ви постраждали від пандемії, ви отримуєте більше часу для подання декларацій, сплати податків і — що критично — для подання заяви на відшкодування.
Зазвичай ви повинні подати заяву на відшкодування протягом трьох років з дати подання декларації (або протягом двох років з моменту сплати податку, залежно від того, що пізніше). Це дата закінчення строку позовної давності на відшкодування, або RSED. Якщо пропустити її, IRS може залишити гроші собі, навіть якщо ви переплатили.
Для платників податків, яких покривало відтермінування через COVID-19, RSED було відсунуто. Уповноважений із захисту платників податків тепер повідомляє, що відтермінований RSED для багатьох постраждалих платників податків припадає на 10 липня 2026 року. Після цього звичайне трирічне правило повертається, і незаявлені суми за 2020 рік стають такими, що втратили чинність.
Думайте про це у два шари:
- Вікно катастрофи (2020-2021): IRS розглядало пандемію як катастрофу, що виправдовує полегшення для подання декларацій та сплати платежів, які мали бути здійснені у 2020 та 2021 роках.
- Хвіст відшкодувань: Оскільки заява на відшкодування прив'язана до дедлайну подання декларації, відтермінування дедлайну подання також відтерміновує дедлайн відшкодування. Цей хвіст і закінчується у липні 2026 року.
Якщо ви чуєте «але я подав продовження у 2020 році, тож у мене ще є час», будьте обережні: продовження та відтермінування через катастрофу — це різні речі. . Допомога через катастрофу була ширшою та автоматичною для постраждалих платників податків, але її кінцева дата є фіксованою. Ви не можете продовжити її, подавши ще одну форму 4868 зараз.
Хто вважається «постраждалим» та має право на допомогу
Допомога через COVID-19 була надзвичайно широкою. IRS не вимагало від вас доводити, що ви хворіли або що ваш бізнес закрився. Якщо ви були платником податків, постраждалим від катастрофи — що фактично включало всіх, чия здатність подавати декларації або сплачувати податки була порушена COVID-19 — ви були покриті.
На практиці IRS вважало таких платників податків постраждалими для загальнонаціонального відтермінування:
- Фізичні особи-платники податків, включаючи підприємців та одноосібні LLC, які подають Додаток C
- Малі підприємства, які подають форми 1120, 1120-S або 1065, чиї власники або ключові записи постраждали
- Платники податків, чиї податкові фахівці, записи або місце ведення бізнесу знаходилися в зоні, де катастрофа порушила нормальну роботу — що у 2020-2021 роках означало всюди
Вам не потрібно було подавати заяву на отримання допомоги. Відтермінування було автоматичним. Але ви повинні мати можливість показати, що ви були постраждалим платником податків, якщо IRS поставить під сумнів своєчасність вашої заяви. Зробіть простий запис у своїй справі: «Платник податків та уповноважений представник постраждали від катастрофи COVID-19, діяльність була порушена з березня 2020 року по 2021 рік, допомога згідно з Секцією 7508A.»
Якщо ви вже подали декларації за 2020 та 2021 роки та отримали відшкодування, ви, ймовірно, не постраждали — відшкодування вже було заявлено. Розгляньте ці групи ризику:
- Власники, які ніколи не подавали декларації за 2020 або 2021 рік, оскільки бізнес був у режимі виживання, і вони припускали, що IRS не буде застосовувати штрафи за несвоєчасне подання
- Підприємства, які подали декларації, але не заявили всі відшкодовувані кредити (кредит на утримання працівників, кредити на лікарняні або переплату утриманих податків)
- Платники податків, які сплачували авансові платежі у 2020-2021 роках, які так і не були застосовані до декларації
Які декларації та періоди покриваються
Дата 10 липня 2026 року найбільш безпосередньо впливає на податкові декларації за 2020 рік та пов'язані з ними заяви на відшкодування. Ось чому:
- Індивідуальні декларації за 2020 рік мали бути подані 15 квітня 2021 року, відтерміновані до 17 травня 2021 року для всіх платників податків, а потім додатково відтерміновані для постраждалих платників податків згідно з допомогою через катастрофу. Трирічне вікно відшкодувань від відтермінованої дати тепер закінчується приблизно 10 липня 2026 року.
- Бізнес-декларації за 2020 рік з подібними відтермінуваннями слідують тій же логіці, хоча точна оригінальна дата подання залежить від типу організації (15 березня для S-корпорацій та партнерств, 15 квітня для C-корпорацій).
- Декларації за 2021 рік мають пізніший RSED (загалом липень 2026 року був би ще раннім для 2021 року), тому вони менш термінові, але якщо ви зробили помилки на рівні 2020 року у 2021 році, використовуйте той самий захисний підхід зараз.
Найбезпечніший підхід — вважати будь-яку неподану декларацію за 2020 рік та будь-яке незаявлене відшкодування за 2020 рік такими, що втрачають чинність 10 липня 2026 року, а також подати захисну заяву на 2021 рік, якщо ви не впевнені.
Що станеться, якщо ви пропустите 10 липня
Після відтермінованого RSED IRS зобов'язане відмовити у пізній заяві на відшкодування, навіть якщо гроші явно ваші. Ви все ще можете подати декларацію — IRS її обробить — але відшкодування буде відхилено, а переплата буде конфіскована до казначейства США. Ви отримаєте повідомлення про те, що заява не була своєчасною, і ви не можете оскаржити сам дедлайн, лише те, чи були ви фактично постраждалим платником податків.
Звільнення через складні обставини не передбачено. RSED є встановленим законом. Відтермінування через катастрофу було цим звільненням, і воно закінчується.
Що саме подати до 10 липня
У вас є два шляхи, і ви можете зробити обидва:
1. Подайте оригінальну декларацію (якщо не подана)
Якщо ваша форма 1040 за 2020 рік (з Додатком C), 1120, 1120-S або 1065 ніколи не була подана, подайте її зараз — у паперовій формі або електронно, якщо ваше програмне забезпечення все ще дозволяє електронне подання за 2020 рік. Надсилайте паперові декларації рекомендованим листом з повідомленням про вручення, щоб мати доказ своєчасного надсилання.
Включіть усе, що впливає на відшкодування:
- Усі доходи та витрати, навіть якщо у вас неповні записи — відновіть їх з банківських виписок, 1099 та звітів про продажі
- Відшкодовувані кредити, які ви могли пропустити: кредит на відновлення (стимул), кредити на лікарняні та сімейні відпустки для самозайнятих (форма 7202), а також будь-які утримані та авансові платежі
- Заяву з посиланням на допомогу через катастрофу COVID-19 згідно з Секцією 7508A та захисну дату 10 липня 2026 року
Не чекайте ідеальних книг обліку. Подайте найкращу повну декларацію, яку можете, а потім подайте уточнену, якщо знайдете більше підтверджень. Своєчасно подана оригінальна декларація зберігає відшкодування; пізня «ідеальна» декларація — ні.
2. Подайте захисну заяву (якщо декларація подана, але відшкодування під питанням)
Якщо ви вже подали декларацію за 2020 рік, але вважаєте, що могли недоотримати відшкодування, або хочете зберегти можливість заявити про це, поки збираєте документацію, подайте захисну заяву на формі 1040-X (або 1120-X / 1065-X).
Напишіть зверху: «ЗАХИСНА ЗАЯВА — СЕКЦІЯ 7508A ДОПОМОГА ПРИ КАТАСТРОФІ COVID-19 — 10 ЛИПНЯ 2026 РОКУ»
У поясненні зазначте: «Платник податків є постраждалим платником податків згідно з допомогою через катастрофу COVID-19 відповідно до Секції 7508A. Ця захисна заява подається для збереження прав на відшкодування за податковий період 2020 року до завершення збору документації. Заявлена сума: X (або "не визначена, щонайменше \1, що зберігає юрисдикцію")."
IRS утримуватиме захисну заяву, а потім попросить вас уточнити її з підтвердженнями. Ви повинні надати фактичну суму та документацію пізніше, але дата подання зупиняє перебіг строку.
Для малих підприємств, які переплатили авансові податки у 2020-2021 роках, але ніколи не подали декларацію, щоб заявити про них, захисна заява та сама — подайте декларацію або 1040-X зараз, навіть якщо ви ще не можете підтвердити точні авансові платежі. IRS має записи платежів; ви можете звірити їх пізніше.
Швидке відновлення записів
Якщо ваші записи за 2020 рік у безладі — а для багатьох малих підприємств це так — зробіть це в такому порядку:
- Отримайте транскрипти: Замовте транскрипт доходів і заробітної плати та транскрипт рахунку за 2020 рік через онлайн-сервіс IRS або форму 4506-T. Це покаже, які 1099, W-2 та платежі IRS має у своїх записах.
- Відновіть доходи: Завантажте виписки з банків та платіжних процесорів за 2020 рік (Stripe, Square, PayPal, Shopify). Підсумуйте депозити, виключіть перекази, які не є доходами, і звірте з сумами 1099-K та 1099-MISC.
- Відновіть витрати: Використовуйте ті ж банківські виписки, виписки з кредитних карток та від постачальників 1099. Класифікуйте на високому рівні; вам не потрібен ідеальний план рахунків для подання декларації.
- Задокументуйте вплив COVID: Один абзац у справі про закриття, втрату клієнтів або порушення через віддалену роботу у 2020-2021 роках задовольняє наратив постраждалого платника податків.
Зберігайте відновлені записи та поштове підтвердження разом. Якщо IRS поставить під сумнів своєчасність, цей пакет буде вашою відповіддю.
Після 10 липня: приберіть безлад і запобігніть наступному закінченню строку
Після подання захисної заяви:
- Позначте в календарі RSED для 2021 та 2022 років. Індивідуальне вікно відшкодувань за 2021 рік зазвичай закінчується 15 квітня 2025 року за звичайними правилами, але допомога через катастрофу могла змінити його — перевірте поле RSED у вашому транскрипті.
- Якщо вам належить відшкодування за 2020 рік, але ви також винні за інший рік, IRS зробить взаємозалік. Це нормально; ви все одно хочете, щоб відшкодування було застосовано, а не втрачено.
- Оновіть свою бухгалтерію, щоб 2024 та 2025 роки не створили такої ж проблеми. Подавайте вчасно, навіть якщо вам потрібне продовження, і заявляйте про відшкодування у рік, коли вони виникають.
Тримайте свої фінанси організованими з першого дня
Відтермінування через COVID-19 було щедрим, але щедрість із жорстким дедлайном — це все одно дедлайн. Підприємства, які втратять відшкодування у липні 2026 року, будуть не ті, що винні найменше — це будуть ті, чиї книги обліку зробили надто складним швидке подання.
Beancount.io зберігає вашу головну книгу у звичайному тексті, під контролем версій та відтворювано — тож коли настане наступна катастрофа, аудит чи кредитна можливість, ви зможете отримати транскрипт, відновити рік і подати з доказами за години, а не за тижні. Почніть безкоштовно і переконайтеся, що наступний дедлайн ви зустрінете заздалегідь, а не будете наздоганяти його.