Техаські компанії, які витрачають кошти на дослідження та розробки, отримали рідкісну хорошу податкову новину: з 1 січня 2026 року ставка податкового кредиту штату на R&D зросла з 5% до 8,722% — збільшення приблизно на 75% — і вперше відповідні малі підприємства можуть отримати кредит у вигляді грошового відшкодування, а не просто переносити його на майбутні податкові зобов'язання, яких може не бути роками.
Якщо ваша компанія займається будь-яким видом розробки продуктів, інженерії, програмного забезпечення або вдосконалення процесів у Техасі, цей перегляд підрозділу T податкового кодексу штату змінює те, чи варто взагалі офіційно заявляти кредит — особливо якщо ви пропускали це раніше, тому що ваш податок на франшизу був надто малим, щоб це було виправдано.
Стара система не працювала для малих компаній
Техас пропонував певну форму податкового стимулу для R&D з 2014 року, але попередня версія мала структурну проблему: вона допомагала лише компаніям, які заборгували достатньо податку на франшизу штату, щоб фактично використати кредит. Прибутковий десятирічний виробник із реальним податковим зобов'язанням міг отримати вигоду. Дворічний стартап програмного забезпечення, який витрачає гроші та має невеликий або нульовий податок на франшизу, не міг — кредит просто лежав, невикористаний, переносився рік за роком без жодної грошової вигоди, коли компанія потребувала його найбільше.
Підприємства також мали вибирати між двома взаємовиключними варіантами: податковим кредитом на франшизу або звільненням від податку з продажів та використання на обладнання, придбане для R&D. Багато менших компаній за замовчуванням обирали звільнення від податку на обладнання, оскільки негайна економія на лабораторному стенді або серверній стійці здавалася більш відчутною, ніж кредит проти податкового рахунку, якого вони могли не мати.
Перепис законодавства — зазвичай згадуваний за номером законопроекту SB 2206 — вирішує обидві проблеми одночасно.
Що насправді змінилося
Ставка майже подвоїлася. Стандартна ставка кредиту зросла з 5,000% до 8,722% від відповідних витрат на дослідження в Техасі. Дослідження, проведені в партнерстві з державним університетом Техасу або іншим вищим навчальним закладом, мають право на ще вищу підвищену ставку в 10,903%, порівняно з попередніми 6,250%.
Тепер він повернений для компаній, які цього найбільше потребують. Це головна зміна. Підприємство може подати заявку на повернену версію кредиту — тобто штат виплачує його готівкою, а не просто дозволяє компенсувати майбутній податок на франшизу — якщо воно відповідає одній з цих умов:
- Статус малого підприємства: річний загальний дохід у розмірі 2,65 мільйона доларів або менше, що узгоджується з існуючим порогом податку на франшизу штату "податок не сплачується".
- Статус нового ветеранського підприємства: відповідні ветеранські підприємства протягом перших п'яти років діяльності (Техас вже звільняє багато нових ветеранських підприємств від податку на франшизу повністю протягом цього періоду).
Для стартапу, який ще не отримує доходу або має невеликий дохід та інвестує значні кошти в розробку продукту, але не має рахунку податку на франшизу для компенсації, це різниця між кредитом, який є теоретичним, і тим, що з'являється як реальні гроші.
Визначення тепер відповідають федеральній формі 6765. Кваліфіковані витрати на дослідження тепер визначаються шляхом прямого посилання на ті самі правила, які підприємства вже використовують для розрахунку федерального кредиту на R&D у формі 6765 IRS. Раніше Техас підтримував власні окремі визначення, що означало подвійне навантаження на документацію та більше шансів для державного аудитора оскаржити витрати, які вже були прийняті IRS. Узгодження обох зменшує обсяг облікової роботи та, теоретично, ризик аудиту — ви захищаєте один набір цифр замість двох.
Кредит тепер постійний. Замість того, щоб підлягати періодичному законодавчому поновленню (реальний ризик для будь-якого державного податкового стимулу), кредит прописаний у законі без дати закінчення терміну дії, що робить його придатним для багаторічного планування R&D та капітальних витрат, а не чимось, що потрібно хеджувати від закінчення.
Вам доведеться від чогось відмовитися. В обмін на багатший кредит законодавці скасували паралельне звільнення від податку з продажів та використання на амортизоване обладнання, придбане для R&D (звільнення, яке підприємства раніше могли обрати замість кредиту). Скасування застосовується до обладнання, придбаного 1 січня 2026 року або пізніше. Якщо ваші R&D роботи вимагають багато обладнання — стартап з апаратним забезпеченням, який купує випробувальні стенди, біотехнологічний стартап, який купує лабораторні прилади — ви будете платити податок з продажів на це обладнання надалі і вам доведеться покладатися на більший, повернений кредит на франшизу, щоб компенсувати різницю.
Як насправді розраховується кредит
Формула не стала простішою, просто багатшою. Загалом:
- Визначте ваші кваліфіковані витрати на дослідження в Техасі за поточний період.
- Відніміть 50% середніх кваліфікованих витрат на дослідження за попередні три податкові періоди.
- Помножте результат на 8,722% (або 10,903% для досліджень у співпраці з університетами).
Якщо у вас немає кваліфікованих витрат на дослідження в одному або кількох із трьох попередніх періодів — що часто буває для молодої компанії — розрахунок спрощується до 4,361% (половина стандартної ставки) від кваліфікованих витрат поточного періоду.
Деякі механізми переносяться без змін із старого закону, і їх легко пропустити:
- Кредит може компенсувати лише до 50% податкового зобов'язання з франшизи у даному періоді.
- Невикористаний кредит все ще переноситься на 20 років.
- Кредит не підлягає передачі — ви не можете продати його іншій компанії, як деякі штати дозволяють з певними енергетичними або кінематографічними кредитами.
Що це означає, якщо ви раніше не заявляли кредит
Багато малих техаських підприємств ніколи не турбувалися про заявлення податкового кредиту на R&D, тому що віддача не варта була паперової роботи: скромна економія проти податкового рахунку, який часто був майже нульовим. Ця математика змінилася для двох різних груп:
- Компанії з доходом нижче порогу в 2,65 млн доларів, де податок не сплачується, тепер мають реальну причину розглянути це — повернений кредит – це гроші в банку, а не число в графіку, яке ніколи не використовується.
- Компанії, які дійсно мають значне податкове зобов'язання з франшизи, отримують значно більшу компенсацію, ніж раніше, за ставкою, яка майже на 75% вища за стару.
У будь-якому випадку, перший крок — це з'ясувати, чи вважається робота, яку ви вже робите, "кваліфікованим дослідженням" згідно з федеральними визначеннями розділу 41 / форми 6765, які тепер запозичив Техас — це зазвичай охоплює діяльність, спрямовану на розробку або вдосконалення продукту, процесу, формули чи програмного забезпечення, де ви вирішуєте технічну невизначеність через процес експериментування. Це не повинно бути проривним або таким, що заслуговує на патент; інженерні роботи по вдосконаленню та ітеративна розробка програмного забезпечення регулярно підпадають під це.
Сторона бухгалтерії, про яку ніхто не говорить
Жоден із цих кредитів нічого не вартий, якщо ви не можете його обґрунтувати — а обґрунтування це проблема ведення обліку, а не податкова проблема. Щоб захистити заявку на витрати на дослідження (у Техасі або з IRS), вам зазвичай потрібно показати:
- Записи про заробітну плату, прив'язані до конкретних проектів, а не просто загальну суму заробітної плати — які працівники працювали над якими кваліфікованими видами діяльності, і приблизно який відсоток свого часу вони на це витрачали.
- Витрати на підрядників та матеріали, закодовані окремо від загальних операційних витрат, щоб їх можна було виокремити та підсумувати за проектами, а не відновлювати після факту.
- Сучасний слід, що пов'язує витрати з технічною невизначеністю, яка вирішується — нотатки до проекту, системи відстеження завдань або інженерні журнали, які показують "процес експериментування", а не просто витрати, що потрапляють до обліку.
Це саме той випадок, коли все безболісно, якщо налаштувати це з першого дня, і болісно, якщо намагатися відновити це під час податкового сезону. Позначення транзакцій, пов'язаних з R&D, ідентифікатором проекту або центру витрат під час їх запису — замість того, щоб звалювати все в загальний рахунок витрат "інженерія" або "програмне забезпечення" — перетворює напружений поспіх у кінці року на запит, який можна виконати за лічені хвилини.
Спростіть управління своїми фінансами
Правильне заявлення такого кредиту починається з обліку, який робить кваліфіковані витрати легкими для знаходження, а не електронною таблицею, відновленою під тиском дедлайну. Beancount.io надає бухгалтерію у форматі звичайного тексту, що дає вам повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними — кожна транзакція має тег, версію та доступна для запитів, тому зібрати річні витрати на заробітну плату та матеріали для R&D для заявки на податковий кредит — це справа виконання фільтру, а не археологічного проекту. Почніть безкоштовно та дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у форматі звичайного тексту.