Ще шість місяців тому ІТ-компанія з підтримки клієнтів, що базується у Вашингтоні, виставляла клієнтам рахунки за фіксованою погодинною ставкою і ніколи не замислювалася про податок з продажу. Сьогодні той самий рахунок потребує рядка з податком — не тому, що компанія щось змінила, а тому, що це зробив штат. Станом на 1 жовтня 2025 року Вашингтон тепер оподатковує ІТ-підтримку, послуги служби підтримки та адміністрування мереж як роздрібні продажі. Якщо Ви консультант, бухгалтер, маркетолог чи розробник програмного забезпечення, який ніколи в житті не стягував податок з продажу, це припущення тихо застаріває.
Десятиліттями загальне правило американського податку з продажу було простим: товари оподатковуються, послуги — ні, якщо тільки штат окремо не встановлює виняток. Це правило швидко руйнується. Штатам бракує легких доходів від оподаткування фізичних товарів в економіці, яка дедалі більше базується на послугах, підписках і програмному забезпеченні, і вони закривають цю прогалину, вперше включаючи професійні й технічні послуги до податкової бази.
Якщо Ваш бізнес виставляє рахунки за експертизу, а не за продукти, ця зміна може вплинути на Ваше ціноутворення, виставлення рахунків, тягар дотримання вимог у кількох штатах і потенційно на Вашу юридичну відповідальність — часто з дуже коротким попередженням.
Чому штати раптово взялися за послуги
Економіка США за останнє покоління різко змістилася в бік послуг, але більшість податкових кодексів штатів щодо продажів були написані тоді, коли домінували виробництво та роздрібна торгівля. Результат — дедалі більша невідповідність: штати оподатковують холодильники, але не ІТ-консультанта, який налаштовує мережу, на якій працює розумний термостат цього холодильника.
У 2026 році три сили сходяться, щоб закрити цю прогалину:
- Структурні дефіцити доходів. Штат Вашингтон, наприклад, зіткнувся з прогнозованим дефіцитом бюджету в $16 мільярдів і частково відреагував розширенням податку з продажу на ІТ-послуги та підвищенням ставок податку на бізнес і діяльність (Business & Occupation, B&O) для сервісних компаній.
- Зростання сервісної та підписної економіки. SaaS, хмарний хостинг, цифрова реклама та дистанційний консалтинг сьогодні становлять набагато більшу частку торгівлі, ніж тоді, коли складалася більшість податкових кодексів штатів, і законодавці дедалі частіше вбачають у них очевидну, недовикористану податкову базу.
- Політичне прикриття через "розширення бази". Розширення податкової бази на більшу кількість транзакцій, навіть за фіксованою або зниженою ставкою, часто політично легше "продати", ніж підвищення базової ставки податку з продажу — проєкт закону Мічигану щодо фінансування зниження податку на нерухомість за рахунок оподаткування дискреційних послуг є яскравим прикладом такого компромісу.
Що вже змінилося — і що пропонується
Це не гіпотетична тенденція майбутнього. Кілька штатів уже вжили заходів, а інші активно готують законопроєкти.
Вашингтон ухвалив ESSB 5814, що набув чинності 1 жовтня 2025 року і встановлює податок з роздрібних продажів на довгий перелік раніше звільнених послуг: технічну ІТ-підтримку, послуги служби підтримки, експлуатацію та підтримку мереж, введення даних, обробку даних, індивідуальне програмне забезпечення і навіть рекламні послуги та послуги з підбору персоналу. ІТ-постачальники послуг тепер повинні звітувати про валовий дохід за класифікацією роздрібного B&O та стягувати й перераховувати податок з продажу, як будь-який продавець товарів. Ставка B&O за категорією "Послуги та інша діяльність" також зросла і тепер градується за валовим доходом — 1,5% при доході до $1 мільйона, 1,75% від $1 мільйона до трохи менш ніж $5 мільйонів і 2,1% при $5 мільйонах або більше.
Меріленд запровадив 3% податок з продажу на технологічні послуги та послуги обробки даних — включно з веб-хостингом, публікацією програмного забезпечення та ІТ-консалтингом — що набув чинності 1 липня 2025 року.
Мен скасував свій окремий податок на постачальників послуг (Service Provider Tax) з 1 січня 2026 року і включив ці послуги безпосередньо до загальної бази податку з продажу, водночас додавши до переліку оподатковуваних цифрові аудіовізуальні та аудіопослуги (тобто платформи стрімінгу та подкастів).
Каліфорнія ухвалила законопроєкт Сенату SB 122, переданий губернатору в червні 2026 року, який зробить SaaS оподатковуваним з січня 2027 року — суттєвий поворот для штату, який історично покладався на звільнення від податку більшості програмного забезпечення, що надається як послуга.
Мічиган має проєкт пропозиції (ще не внесений до законодавчого органу), яка поширила б 6% податок з продажу на "дискреційні" послуги — включно з бухгалтерським обліком, консалтингом, маркетингом і технологічними послугами — водночас виключаючи "необхідні" послуги, такі як юридична робота, охорона здоров'я та догляд за дітьми. Заявлена мета — близько $4,7 мільярда нових доходів для компенсації запропонованого зниження податку на нерухомість. Критики вже зазначили, що оподаткування лише дискреційних послуг, орієнтованих на споживача, навряд чи дасть таку суму, що підвищує реальну ймовірність того, що Мічиган (і штати, які наслідують подібну стратегію) з часом розширить оподаткування й на основні послуги між підприємствами (B2B).
Нью-Джерсі та Меріленд також запровадили або розширили оподаткування, спрямоване саме на "цифрові професійні послуги" — такі речі, як дистанційне навчання, хмарні аналітичні платформи та консультаційні інструменти за підпискою, які кілька років тому не вписувалися чітко в жодну податкову категорію.
Які компанії ризикують найбільше
Якщо Ваш бізнес підпадає під будь-який із цих профілів, Вам варто активно стежити за цією тенденцією, а не чекати на повідомлення від податкового органу штату:
- ІТ-консультанти, MSP (постачальники керованих послуг) та розробники програмного забезпечення — історично одна з перших категорій, які штати додають при розширенні податкової бази на послуги (Вашингтон, Меріленд).
- Маркетингові, рекламні та PR-агентства — часто групуються разом із "цифровими послугами" й потрапляють під оподаткування поряд з ІТ- та послугами обробки даних.
- Бухгалтерські, облікові фірми та фірми бізнес-консалтингу — прямо названі в проєкті пропозиції Мічигану і дедалі частіше обговорюються в планах розширення бази інших штатів.
- Компанії SaaS та хмарного програмного забезпечення — каліфорнійський SB 122 сигналізує, що навіть штати, які історично уникали оподаткування послуг, переглядають звільнення для SaaS.
- Будь-який дистанційний постачальник послуг із клієнтами за межами штату — оскільки податок з продажу на послуги, як правило, прив'язується до місця, де клієнт отримує вигоду від послуги, а не до місцезнаходження Вашого бізнесу, один новий закон штату може створити нексус і зобов'язання щодо подання звітності, яких у Вас не було ще минулого кварталу.
Що важливо, більшість консалтингових і професійних сервісних компаній не захищені федеральними міжштатними торговельними гарантіями на кшталт P.L. 86-272, які історично захищали деяких продавців матеріальних товарів від податку на прибуток штату. Цей захист ніколи чітко не поширювався на послуги, і він взагалі не надає жодного прикриття від зобов'язань з податку з продажу.
Як з'ясувати, чи оподатковуються Ваші послуги
Оскільки єдиного федерального стандарту не існує, оподатковуваність потрібно перевіряти по кожному штату окремо, і правила справді структурно відрізняються:
- Деякі штати оподатковують послуги, лише якщо вони прямо перелічені (традиційний підхід більшості — нічого не оподатковується, якщо законодавчий орган прямо це не назвав).
- Менша, але зростаюча кількість штатів оподатковує послуги за замовчуванням, якщо вони прямо не звільнені — Гаваї та Нью-Мексико давно працюють саме так, і тенденція свідчить, що дедалі більше штатів рухаються в цьому напрямку, а не від нього.
- Жменька штатів взагалі не має загального податку з продажу (Орегон, Монтана, Нью-Гемпшир, Делавер і Аляска на рівні штату), що повністю знімає це питання для компаній, які працюють лише там.
Для кожного штату, де у Вас є клієнти, перевірте:
- Чи була конкретна категорія послуг, яку Ви продаєте (ІТ-підтримка, консалтинг, маркетинг, обробка даних, SaaS), нещодавно додана до переліку оподатковуваних.
- Чи використовує Ваш штат прив'язку за місцем походження чи за місцем призначення для послуг — більшість штатів тепер прив'язують податок на послуги до місця, де клієнт отримує вигоду, а це означає, що клієнт у штаті, який щойно запровадив оподаткування, може створити зобов'язання, навіть якщо Ви ніколи там не бували.
- Чи перетнули Ви поріг економічного нексусу цього штату — зазвичай $100,000 продажів або 200 транзакцій у штаті, хоча пороги та критерій кількості транзакцій різняться і самі переглядаються в кількох штатах на 2026 рік. Перетин порогу зазвичай запускає відлік 30–60 днів на реєстрацію.
- Чи послуги, об'єднані з програмним забезпеченням або технологіями, підпадають під інший (часто суворіший) режим оподаткування, ніж та сама послуга, продана окремо — об'єднання послуг є добре відомим тригером для перевірки.
Що робити, поки правила Вас не наздогнали
Звіряйте набір своїх послуг із чинними правилами кожного штату, де є клієнти, а не з торішніми. Послуга, яка була звільнена від податку в штаті дванадцять місяців тому, сьогодні може вже не бути звільненою. Внесіть у свій календар дотримання вимог регулярну щоквартальну перевірку, а не покладайтеся на те, що торішня відповідь усе ще чинна.
Розділяйте оподатковувані та неоподатковувані позиції в рахунках. Якщо частина Вашого проєкту — це юридична або бухгалтерська консультація (часто досі звільнена), а частина — впровадження технологій (дедалі частіше оподатковується), єдиний загальний рахунок може під час перевірки перевести все під оподатковувану категорію. Деталізація дає Вам захищену позицію.
Реєструйтеся проактивно, щойно перетнете поріг нексусу, — не чекайте на повідомлення. Штати активно посилюють правозастосування щодо послуг саме тому, що це нові доходи, на які вони розраховують; угоди про добровільне розкриття інформації обходяться набагато дешевше, ніж донарахування податку заднім числом зі штрафами й пенею.
Документуйте "чому" за Вашим податковим трактуванням для кожного штату. Ведіть записи, що показують, яка робота була виконана, де клієнт отримав вигоду, і обґрунтування того, як Ви це класифікували. Під час перевірки штати ретельно вивчатимуть саме цей слід, особливо все, що стосується реклами, аналітики чи консалтингу, суміжного з програмним забезпеченням.
Стежте за своїм рідним штатом і кожним штатом, де у Вас є постійні клієнти, а не лише за штатами, що потрапляють у загальнонаціональні новини. Пропозиція Мічигану ще не стала законом, але зміни у Вашингтоні та Меріленді обидві були підписані лише за кілька місяців до набуття чинності — на момент, коли план штату стає новиною, годинник дотримання вимог, можливо, уже йде.
Тримайте свою звітність готовою до всього, що буде далі
Оскільки правила податку з продажу на послуги продовжують змінюватися від штату до штату, найшвидше адаптуються компанії з чистими, деталізованими, добре задокументованими обліковими книгами — рахунками, які чітко розділяють оподатковувані та звільнені позиції, і обліковим регістром, що може відповісти на запитання аудитора без поспіху. Beancount.io пропонує текстовий (plain-text) облік, який надає Вам повну прозорість і контроль над Вашими фінансовими даними, тож кожен рядок рахунку та податковий режим кожного штату можна простежити й версіювати, а не поховати в системі "чорної скриньки". Почніть безкоштовно і тримайте свою звітність готовою до аудиту, незалежно від того, який штат наступним змінить правила.