Якщо ваш бізнес продає послуги ІТ-консалтингу, розробки індивідуального програмного забезпечення, обробки даних або реклами клієнтам у Меріленді чи Вашингтоні, ви, можливо, вже винні податок з продажу за рахунками, виставленими торік — і навіть не усвідомлюєте цього. Обидва штати переписали свої правила оподаткування продажів у 2025 році, включивши широкий спектр бізнес-послуг у сфері технологій та професійних послуг у категорію оподатковуваних вперше. Якщо ви продаєте через кордони штатів і не оновлювали свою систему виставлення рахунків з того часу, це варте двадцяти хвилин вашої уваги сьогодні.
Два штати, два дуже різні закони, одна спільна тема
Податок з продажу традиційно був податком на "матеріальні товари" — ви платили його за ноутбук, а не за консультанта, який його налаштував. Ця межа розмивається вже роками, оскільки програмне забезпечення перейшло в хмару, а послуги — онлайн, і у 2025 році Меріленд і Вашингтон обидва вирішили перестати вдавати, що старі правила все ще мають сенс.
Меріленд ухвалив новий податок з продажу та використання у розмірі 3% на технологічні послуги та послуги обробки даних у рамках бюджету на 2026 фінансовий рік, що набув чинності 1 липня 2025 року. Вашингтон ухвалив закон ESSB 5814, накладаючи свій наявний роздрібний податок з продажу та податок на бізнес і діяльність (B&O) на довгий перелік раніше неоподатковуваних послуг, що набув чинності 1 жовтня 2025 року. Жоден із законів не узгоджувався з іншим, і жоден не відповідає тому, що роблять більшість інших штатів — саме тому вони спричинили таку плутанину для бізнесів, які намагаються з'ясувати, чи винні вони податок за контрактом, підписаним в Огайо, за роботу, виконану для клієнта в Бетесді чи Сіетлі.
Що тепер оподатковується у Меріленді
Податок Меріленду застосовує фіксовану ставку 3% до валового доходу від послуг, що підпадають під конкретні федеральні коди галузей NAICS:
- NAICS 518 — обробка даних, хостинг та обчислювальна інфраструктура (хмарне сховище, хостинг застосунків, керування серверами, інфраструктура потокового мовлення)
- NAICS 519 — інформаційні послуги, веб-портали пошуку та онлайн-архіви
- NAICS 5415 — проєктування комп'ютерних систем, розробка індивідуального програмного забезпечення та ІТ-консалтинг
- NAICS 5132 — видання програмного забезпечення, включно з ліцензуванням програмного забезпечення та медіа-прав
Якщо транзакція також підпадатиме під загальний 6% податок з продажу Меріленду (наприклад, комплексний продаж апаратного і програмного забезпечення), застосовується вища ставка 6%, а не обидві одночасно. Контракти, підписані до 1 липня 2025 року, залишаються звільненими від податку за принципом "дідівської обмовки", але будьте обережні: автоматичні продовження та зміни замовлень, виконані після цієї дати, вважаються новими оподатковуваними транзакціями — розрізнення, яке вже підвело бізнеси, що вважали свої наявні контракти безстроково безпечними.
Також існує механізм сертифіката множинних точок використання (MPU): якщо покупець використовуватиме послугу в кількох юрисдикціях, він може видати сертифікат MPU, який перекладає відповідальність за збір і перерахування податку з продавця на покупця. Цей сертифікат дійсний два роки, якщо не буде відкликаний, але покупець має обґрунтовано розподілити податок на основі фактичного використання — тягар ведення обліку, який лягає безпосередньо на бухгалтерію покупця, а не продавця.
Що тепер оподатковується у Вашингтоні
Закон ESSB 5814 у Вашингтоні ширший за охопленням і побудований інакше — він не використовує спеціальну ставку, а просто перевизначає, що вважається "роздрібним продажем", щоб застосовувалися наявні роздрібний податок з продажу штату та податок B&O. Нові оподатковувані категорії, що набули чинності 1 жовтня 2025 року, включають:
- ІТ-послуги — підтримка служби допомоги, навчання, керування мережею, введення даних та обробка даних
- Розробка індивідуальних вебсайтів і програмного забезпечення
- Рекламні послуги, включно з розміщенням цифрової реклами, маркетингом у пошукових системах та моніторингом веб-кампаній
- Послуги розслідування, безпеки та моніторингу
- Послуги тимчасового персоналу
- Живі презентації
Один вузький, але важливий виняток: продажі між учасниками однієї афілійованої корпоративної групи залишаються виключеними, тож внутрішньогрупові домовленості про послуги в межах однієї корпоративної родини загалом не оподатковуються заново.
Питання рекламних послуг виявилося найбільш суперечливим. Comcast подав позов проти штату у вересні 2025 року, стверджуючи, що закон дискримінує інтернет-рекламу, оподатковуючи розміщення цифрової реклами, залишаючи водночас звільненою друковану, радіо- та телевізійну рекламу — твердження, що податок може суперечити федеральному Закону про свободу податків в інтернеті (Internet Tax Freedom Act). Ця справа станом на середину 2026 року все ще розглядалася у Верховному суді округу Терстон, остаточного рішення поки немає, тому підприємства, що продають послуги цифрової реклами у Вашингтоні, збирають і перераховують податок за законом, який суди ще можуть змінити.
Законодавчий орган Вашингтону вже й сам передумав дещо: законопроєкт сесії 2026 року (ESSB 6346) має скасувати більшу частину розширення послуг за ESSB 5814 з 1 січня 2029 року — за помітним винятком рекламних послуг, які залишаться оподатковуваними. Тим часом штат також відкрив тимчасову програму пільг за штрафи (заявки приймаються до 30 вересня 2027 року) для підприємств, які добросовісно намагалися дотримуватися нових правил, але помилилися з визначенням джерела чи класифікацією у перші місяці впровадження.
Чому це важливо, навіть якщо ви не базуєтеся в жодному з цих штатів
Правила податкового нексусу означають, що фізична присутність у Меріленді чи Вашингтоні не потрібна, щоб бути винним податок там. Якщо ви — консалтингова компанія з розробки програмного забезпечення в Техасі з клієнтом у Балтиморі, або маркетингове агентство в Колорадо, що проводить кампанії цифрової реклами для роздрібного продавця в Сіетлі, ті самі пороги економічного нексусу, що вже застосовуються до продажу товарів (зазвичай $100,000 продажів або 200 транзакцій у штаті, хоча пороги різняться), можуть застосовуватися і до цих нових оподатковуваних послуг. Продаж дистанційно не звільняє вас від податку — це лише полегшує пропуск моменту, коли поріг було тихо перевищено.
Це закономірність, за якою варто стежити, а не лише деталі цих двох законів: коли штат починає оподатковувати цифрові товари, B2B-послуги, як правило, слідують за ним протягом кількох років. Техас також розширив свою базу оподаткування послуг у 2025 році, і аналітики податку з продажу спостерігають за Джорджією, Канзасом, Пенсільванією та Вайомінгом як за кандидатами на подібні кроки у 2026 році. Якщо ваша бізнес-модель передбачає продаж технологічних, консалтингових чи рекламних послуг через кордони штатів, це не одноразовий проєкт із дотримання вимог — це повторюваний процес.
Практичний приклад: помилка на $40,000
Уявіть консалтингову компанію з розробки програмного забезпечення на п'ять осіб, що базується в Остіні. У 2024 році вони підписали дворічний контракт із мережею охорони здоров'я зі штаб-квартирою в Бетесді, Меріленд, на розробку та підтримку індивідуальної системи планування — $20,000 на місяць, оплата за поточним графіком. Коли контракт автоматично продовжився у серпні 2025 року, у самій роботі нічого не змінилося: той самий обсяг, та сама команда, той самий шаблон рахунку. Але оскільки продовження відбулося після 1 липня 2025 року, контролер Меріленду тепер розглядає це продовження як абсолютно нову оподатковувану транзакцію за кодом NAICS 5415 (проєктування комп'ютерних систем). Консалтингова компанія не реєструвалася для збору податку з продажу Меріленду, оскільки їхній початковий контракт 2024 року передував закону і був звільнений. Через рік вони не лише зобов'язані сплатити 3% податку за кожним рахунком з моменту продовження — вони також стикаються з відсотками та можливими штрафами за те, що взагалі не зареєструвалися і не збирали податок, оскільки "контракт не змінився" не є захистом, який визнає закон. Помножте пропущені 3% на рік шестизначного виставлення рахунків, і сума швидко зростає — легко $40,000 або більше, якщо врахувати штрафи та відсотки для контракту на послуги середнього розміру.
Це сценарій, на який податкові консультанти постійно вказують: підприємства правильно визначили свої початкові контракти як звільнені, а потім ніколи не переглядали це визначення, коли контракт тихо продовжився. Закон не звільнив від оподаткування відносини — він звільнив конкретну транзакцію, з жорсткою датою відсічення.
Поширені помилки, яких зараз припускаються підприємства
Припущення, що "професійні послуги" категорично звільнені. Традиційні професійні послуги, як-от юридичні консультації та бухгалтерський облік, залишаються неоподатковуваними в обох штатах, але межа між "консалтингом" і "ІТ-консалтингом" — саме там, де перебуває категорія NAICS 5415 у Меріленді. Фірма, яка описує себе як "бізнес-консалтинг", але витрачає більшість оплачуваних годин на проєктування систем та впровадження програмного забезпечення, дуже ймовірно перебуває в оподатковуваній категорії незалежно від того, як позначені її рахунки.
Ставлення до податку лише як до проблеми продавця. В обох штатах продавці зазвичай відповідають за збір і перерахування податку, але покупці, які не надають точну документацію про перепродаж чи MPU — або використовують послугу способами, несумісними з тим, що вони засвідчили — можуть самі стати відповідальними. Якщо ваш бізнес купує ІТ- чи рекламні послуги у постачальника і передає сертифікат MPU, зберігайте записи використання, щоб підтвердити це.
Неоновлення систем виставлення рахунків до настання дати набуття чинності. Багато підприємств, які були в курсі закону Меріленду, пропустили більш незрозумілі положення Вашингтону (або навпаки), оскільки два графіки впровадження розділяли три місяці і охоплювали різні категорії послуг. Ставлення до цього як до "одного міжштатного податкового проєкту", а не двох окремих зусиль із дотримання вимог — саме так виникають прогалини.
Ігнорування судового розгляду, що триває, як причини почекати. Деякі продавці у Вашингтоні відкладали реєстрацію для податку на рекламні послуги, міркуючи, що позов Comcast може визнати його недійсним. Це ризикована ставка: податок діє і підлягає стягненню сьогодні, результати судових розглядів непередбачувані, а тимчасова програма пільг за штрафи захищає лише добросовісні спроби дотримання — а не підприємства, які просто не зареєструвалися.
Практичний чек-лист дотримання вимог
- Зіставте свої послуги з кодами NAICS. Податок Меріленду повністю залежить від класифікації NAICS — якщо ви не знаєте, які коди описують те, що ви продаєте, це перша прогалина, яку потрібно закрити.
- Сегментуйте дохід за місцезнаходженням клієнта, а не лише за своїм власним. Якщо ваша система обліку відстежує лише те, звідки виставляються рахунки, ви не побачите, де можете бути винні податок.
- Позначайте продовження контрактів і зміни замовлень окремо від початкових контрактів. Саме в Меріленді продовження може перетворити раніше звільнену угоду на оподатковувану.
- Відстежуйте статус сертифіката MPU для будь-якого клієнта в Меріленді, що заявляє про використання в кількох юрисдикціях — тягар доведення лежить на тому, хто володіє сертифікатом, а прострочений або недійсний сертифікат може залишити продавця відповідальним.
- Стежте за судовим розглядом у Вашингтоні та датою скасування у 2029 році, якщо рекламні чи ІТ-послуги становлять значну частку вашого доходу у Вашингтоні — правила, яких ви дотримуєтеся сьогодні, можуть відрізнятися від правил через три роки.
Тримайте свій бухгалтерський облік готовим до всього, що буде далі
Оподатковуваність послуг у кількох штатах — це саме той рухомий орієнтир, яким важко керувати в електронній таблиці чи закритому інструменті бухгалтерського обліку, де ви не можете легко позначати дохід за типом послуги, юрисдикцією клієнта та датою контракту одночасно. Бухгалтерія у форматі простого тексту від Beancount.io дозволяє вбудувати цю структуру безпосередньо у ваш облік — кожна транзакція повністю прозора, контролюється версіями і легко запитується, коли на ваш стіл лягає новий податковий закон штату. Почніть безкоштовно і подивіться, чому розробники та фінансово грамотні власники бізнесу переходять на бухгалтерію у форматі простого тексту.