Фриланс-розробник із чистим доходом від самозайнятості $80,000 може цього року захистити від оподаткування приблизно $43,000 на одному пенсійному рахунку — або лише $18,570 на іншому. Той самий дохід, та сама податкова категорія, але два зовсім різні результати. Різниця зводиться до однієї структурної особливості, яка відрізняє два найпопулярніші пенсійні плани для самозайнятих: Solo 401(k) і SEP IRA.
Більшість фрилансерів обирають той план, який першим запропонував їхній банк чи брокер, так і не порахувавши цифри. Це дорога помилка. Ось як насправді порівнюються ці два плани у 2026 році і як зрозуміти, який з них залишить більше грошей у вашій кишені — і більше грошей, що працюють на вас із відкладеним оподаткуванням.
Чому це рішення важливіше, ніж здається
Лише близько 38% самозайнятих працівників активно відкладають на пенсію, а ті, хто це робить, відкладають у середньому лише 8% валового доходу — значно менше за рекомендовані більшістю фінансових радників 15%. Незалежні працівники, як група, виходять на пенсію приблизно з 40% меншими заощадженнями, ніж наймані працівники з доступом до корпоративного плану 401(k).
Частина проблеми — це доступ: немає відділу кадрів, який автоматично записав би вас у будь-що. Але частина проблеми — це також плутанина: SEP IRA, Solo 401(k), SIMPLE IRA — абревіатури зливаються між собою, а вибір неправильного плану може означати, що щороку на столі залишаються десятки тисяч доларів невикористаного простору з податковими пільгами.
Якщо ви незалежний розробник, консультант, дизайнер чи будь-який інший бізнес однієї особи без штатних працівників (наймання чоловіка чи дружини на зарплату не рахується), це рішення варте кількох годин вашого часу.
Головна відмінність: один чи два кошики для внесків
Обидва плани дозволяють захистити дохід від самозайнятості від поточних податків і нарощувати його з відкладеним оподаткуванням до виходу на пенсію. Механіка того, як гроші туди потрапляють, — ось де вони розходяться.
SEP IRA: ви можете робити лише один тип внеску — «роботодавчий» внесок, обмежений 25% вашої компенсації (на практиці це ближче до 20% чистого доходу від самозайнятості, якщо врахувати відрахування на податок на самозайнятість, про яке йдеться нижче). Окремого кошика для внесків працівника тут немає.
Solo 401(k): тут є два кошики для внесків, які складаються один з одним:
- Відрахування працівника — до $24,500 у 2026 році (або $32,500, якщо вам 50 років і більше, і $35,750, якщо вам від 60 до 63 років, завдяки «супер-надбавці» SECURE 2.0). Ця сума знімається з вершини вашої компенсації, долар за доларом, незалежно від того, скільки ви заробляєте.
- Внесок роботодавця — та сама математика приблизно 20–25% компенсації, що й у SEP IRA.
Оскільки кошик відрахувань працівника не прив'язаний до відсотка доходу, саме він робить Solo 401(k) значно вигіднішим для тих, хто ще не досяг шестизначного доходу від самозайнятості.
Рахуємо цифри
Повернімося до прикладу з чистим доходом від самозайнятості $80,000 (після відрахування половини податку на самозайнятість):
SEP IRA: 20% від $80,000 ≈ $18,570 загальний внесок.
Solo 401(k):
- Відрахування працівника: $24,500
- Внесок роботодавця: ~20% від решти бази компенсації ≈ $18,570 (приблизно та сама математика зі сторони роботодавця, що й у SEP)
- Разом: ~$43,070
Це різниця приблизно у $24,500 — усе відрахування працівника — за однакового доходу. На вищих рівнях доходу розрив звужується, оскільки обидва плани сходяться до однієї спільної межі 2026 року в $72,000 (або $80,000 зі стандартною надбавкою для 50+, і $83,250 для віку 60–63). Але щоб досягти цієї межі лише за допомогою SEP IRA, потрібен значно вищий дохід.
| SEP IRA | Solo 401(k) | |
|---|---|---|
| Відрахування працівника | Не дозволено | До $24,500 ($32,500 у віці 50+; $35,750 у віці 60–63) |
| Внесок роботодавця | ~20–25% компенсації | ~20–25% компенсації |
| Спільний максимум 2026 | $72,000 | $72,000 (+надбавка) |
| Опція Roth | Немає | Так, якщо дозволяє план |
| Опція позики | Немає | Так, до $50,000 |
| Надбавки за віком | Не дозволено | Дозволено |
У чому виграє SEP IRA
Solo 401(k) не є однозначно кращим у будь-якій ситуації. У SEP IRA є дві реальні переваги:
Простота. SEP IRA — це єдиний рахунок практично без поточної паперової роботи. Немає обов'язку щорічної подачі документів, не потрібно вести документацію плану, і більшість брокерів дозволяють відкрити такий рахунок онлайн за кілька хвилин.
Гнучкість термінів. SEP IRA можна відкрити і поповнити аж до дедлайну подачі податкової декларації, включно з продовженнями — це 15 жовтня наступного року для більшості одноосібних підприємців. Solo 401(k), навпаки, має бути юридично засновано (документи підписано, план прийнято) до 31 грудня податкового року, за який ви робите внески, хоча самі кошти не обов'язково перераховувати до дедлайну подачі декларації. Якщо ви подаєте декларацію пізно і щойно зрозуміли, що хочете захистити більше доходу, а вже настав січень, SEP IRA може бути вашим єдиним варіантом для попереднього року.
У чому виграє Solo 401(k)
Для більшості самозайнятих із чистим доходом нижче шестизначної суми лише кошик відрахувань працівника Solo 401(k) вже виправдовує додаткові витрати на налаштування. Окрім цього:
- Внески Roth. Багато провайдерів Solo 401(k) дозволяють позначити всі або частину відрахувань працівника як Roth — ви платите податок зараз, а й внески, і приріст виходять неоподатковуваними на пенсії. SEP IRA не пропонує опції Roth (хоча SECURE 2.0 відкрив можливість для Roth-внесків роботодавця у деяких провайдерів solo 401(k) — це все ще функція, що розвивається).
- Позики учасника. Зазвичай можна позичити до $50,000 або 50% вашого належного балансу, залежно від того, що менше — це корисно, якщо потрібна короткострокова ліквідність без оподатковуваного зняття коштів. SEP IRA не дозволяє позик.
- Надбавки за віком. Якщо вам 50+, надбавка Solo 401(k) до відрахувань ($8,000 стандартна, $11,250 для віку 60–63) додається до звичайних лімітів. SEP IRA взагалі не має положення про надбавки.
Компроміс: Solo 401(k) вимагає формального документа плану, а коли активи рахунку перевищують $250,000, потрібно щороку подавати до IRS форму 5500-EZ (коротка форма, але все ж форма). Більшість самозайнятих практиків вважають це невеликою ціною за додатковий простір для внесків.
Який план варто обрати саме вам?
Приблизна схема прийняття рішення:
- Чистий дохід від самозайнятості нижче ~$150,000, і ви хочете максимізувати внески відносно доходу → Solo 401(k). Основну роботу виконує кошик відрахувань працівника.
- Ви хочете максимально просте налаштування і не проти нижчої межі → SEP IRA.
- Уже пізно у році (після 31 грудня), а вам потрібно відкрити щось за попередній податковий рік → SEP IRA — ваш єдиний варіант; Solo 401(k) не можна оформити заднім числом.
- Ви хочете внески Roth або можливість позичати під свій баланс → Solo 401(k).
- У вас є побічний бізнес поряд з роботою за наймом, де вже є свій 401(k) → Ретельно порахуйте цифри; ваш ліміт відрахувань працівника спільний для всіх планів 401(k), але сторона внеску роботодавця в Solo 401(k) незалежна, тож відкривати його все одно може бути вигідно.
Жоден із планів не вимагає щороку робити максимальний внесок — обидва гнучкі рік у рік, що важливо, коли дохід від самозайнятості коливається.
Ведіть облік, який робить це рішення простим
Який би план ви не обрали, математика внесків повністю залежить від знання вашого фактичного чистого доходу від самозайнятості — а не приблизної оцінки в грудні. Це означає чистий, актуальний облік: розділені бізнес- та особисті транзакції, точну категоризацію витрат і актуальний погляд на прибуток з початку року, щоб ви (або ваш бухгалтер) могли правильно порахувати внесок роботодавця до того, як дедлайн підкрадеться непомітно.
Beancount.io надає систему обліку у форматі простого тексту, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника, а книга обліку робить отримання вашого чистого доходу від самозайнятості для розрахунку SEP IRA чи Solo 401(k) справою одного запиту, а не риттям у коробці з чеками. Спробуйте безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на облік у форматі простого тексту.