Ось цифра, яка дивує більшість фрілансерів: індивідуальний підприємець із доходом $60,000 може спрямувати $12,000 у SEP-IRA, але $36,000 у Solo 401(k) — при абсолютно однаковому доході, в тому самому році та з таким самим обсягом паперової тяганини. Обраний вами план — це не просто другорядна деталь. Він може втричі збільшити суму доходу, яка не підлягатиме оподаткуванню.
Самозайнятість дає вам свободу, якої ніколи не мають наймані працівники (форма W-2): ви одночасно і працівник, і роботодавець, тому можете фінансувати пенсійний план з обох сторін. Але ця свобода ставить вас перед вибором. Два найпопулярніші варіанти для бізнесу з однієї особи — Solo 401(k) та SEP-IRA — виглядають схожими в рекламних брошурах, але діють дуже по-різному на практиці. Цей посібник розповідає про те, як працює кожен із них, хто який має обрати та які помилки можуть непомітно коштувати вам тисяч доларів.
Основна відмінність: один важіль проти двох
Обидва плани дозволяють вам робити внески як «роботодавець». Такий внесок обмежений 25% від вашого чистого прибутку від самозайнятості. (Для індивідуального підприємця математично це виходить ближче до 20% чистого прибутку після вирахування половини податку на самозайнятість — детальніше про цю пастку пізніше.)
На цьому можливості SEP-IRA вичерпуються. Один важіль: внесок роботодавця у межах розподілу прибутку. Це і є весь план.
Solo 401(k) дає вам другий важіль: добровільні відрахування працівника. У 2026 році ви можете відкласти до $24,500 свого заробітку як «працівник», і ця сума не обмежена відсотком від прибутку — це фіксована гранична сума. Крім того, зверху ви все одно отримуєте можливість внеску роботодавця у розмірі 25%.
Саме цей другий важіль є причиною того, чому Solo 401(k) так впевнено перемагає для тих, хто має низькі або середні доходи. Відрахування працівника дозволяють інвестувати значну частину навіть скромного доходу. SEP-IRA, працюючи лише через відсоткову частку, просто не може наздогнати ці показники, поки ваш прибуток не стане настільки високим, що 25% перевищать суму відрахувань працівника та частки роботодавця разом узятих.
Ліміти внесків на 2026 рік: порівняння
Ось цифри, які мають значення для податкового 2026 року.
Solo 401(k):
- Добровільні відрахування працівника: до $24,500
- Додатковий внесок «catch-up» (вік 50–59 або 64+): ще $8,000, що збільшує відрахування до $32,500
- Розширений додатковий внесок (вік 60–63, згідно із законом SECURE 2.0): ще $11,250 замість $8,000
- Внесок роботодавця від прибутку: до 25% від чистого прибутку від самозайнятості
- Сукупний максимум: $72,000 (до 50 років), $80,000 (50–59 та 64+ роки) або $83,250 (60–63 роки)
SEP-IRA:
- Тільки внесок роботодавця: до 25% від чистого прибутку від самозайнятості
- Сукупний максимум: $72,000
- Відрахування працівника відсутні, і традиційно немає додаткових внесків «catch-up»
Зауважте, що стеля ідентична — $72,000 загальних внесків для особи віком до 50 років. Високооплачуваний спеціаліст, який вичерпує ліміт будь-якого з планів, опиняється в однаковій позиції. Різниця полягає виключно в тому, як швидко ви досягаєте цієї стелі при нижчих рівнях доходу, і саме тут Solo 401(k) виривається вперед.
Практичний приклад
Розглянемо фріланс-дизайнера з чистим прибутком від самозайнятості $90,000 (після коригування на податок на самозайнятість).
- SEP-IRA: 25% від $90,000 = максимум $22,500 внеску.
- Solo 401(k): $24,500 відрахувань працівника + 25% внеску роботодавця ($22,500) = $47,000.
Той самий дохід, та сама людина, але більш ніж удвічі більше заощаджень з податковими пільгами. Цей розрив скорочується лише тоді, коли дохід зростає настільки, що 25% частки роботодавця самі по собі наближаються до загального ліміту — зазвичай це відбувається при чистому прибутку понад $200,000. Нижче цієї позначки Solo 401(k) є потужнішим інструментом майже для кожного.
У яких випадках SEP-IRA все ще виграє
Якщо Solo 401(k) дозволяє заощаджувати більше, чому SEP-IRA взагалі існує? Тому що простота має реальну цінність, і в деяких ситуаціях цей план справді кращий.
Швидкість налаштування та гнучкість термінів. SEP-IRA відомий своєю простотою: односторінкова форма (IRS Form 5305-SEP) або прототип документа від вашого брокера — і справу зроблено. Що ще важливіше, ви можете відкрити та профінансувати SEP-IRA навіть у день дедлайну подання податкової декларації, включаючи продовження термінів. Пропустили новий рік і зрозуміли в березні, що минулий рік був дуже прибутковим? Ви все ще можете відкрити SEP-IRA за той минулий рік і зробити внесок. Така ретроактивна гнучкість — головна перевага SEP-IRA.
У вас є або плануються наймані працівники. SEP-IRA може поширюватися на працівників. Але тут є нюанс, який стає несподіванкою для власників: SEP-IRA вимагає, щоб ви вносили однаковий відсоток від винагороди для кожного відповідного працівника, такий самий, як і для себе. Хочете відкласти 20% для себе? Ви зобов’язані сплатити 20% і за кожного працівника, що підпадає під умови. Для справжнього соло-підприємця це не має значення. Для невеликої команди це може швидко стати дорогим задоволенням, проте це все одно адміністративно простіше, ніж альтернативи.
Ви не хочете жодної поточної паперової тяганини. Solo 401(k) має невеликий адміністративний «хвіст»: як тільки активи плану перевищують $250,000, ви повинні щороку подавати форму IRS 5500-EZ. Це не складно, але про цей дедлайн потрібно пам’ятати. SEP-IRA взагалі не вимагає подання таких звітів.
Де Solo 401(k) випереджає
Окрім чистої математики внесків, Solo 401(k) має кілька особливостей, які SEP-IRA просто не пропонує.
Опція Roth. Solo 401(k) може включати «кошик» Roth, що дозволяє робити внески після оподаткування, які зростають і виводяться без податків під час виходу на пенсію. Для молодих самозайнятих людей, які очікують перебувати у вищій податковій категорії пізніше, це значна перевага. Згідно із законом SECURE 2.0, внески роботодавця тепер навіть можуть бути призначені як Roth. Традиційні SEP-IRA призначені лише для внесків до оподаткування; хоча закон тепер дозволяє внески Roth SEP, мало провайдерів фактично їх підтримують, тому на практиці Solo 401(k) є вашим реальним шляхом до Roth.
Позики за планом. Solo 401(k) може дозволити вам позичати гроші з вашого власного балансу — до 50% від суми, на яку ви набули право власності, але не більше 50 000 доларів. Це не те, що варто робити без крайньої потреби, але це інструмент для надзвичайних ситуацій, якого немає у SEP-IRA.
Жодного впливу на backdoor Roth IRA. Це тонкий нюанс, який коштує високооплачуваним фахівцям реальних грошей. Якщо ваш дохід занадто високий, щоб робити внески безпосередньо в Roth IRA, стандартним обхідним шляхом є «backdoor Roth» — внесок у традиційний IRA без права на податкове вирахування, який потім конвертується в Roth. Але правило pro-rata (пропорційного розподілу) оподатковує цю конвертацію пропорційно до всіх ваших залишків у традиційних IRA до оподаткування. Оскільки SEP-IRA вважається різновидом IRA, його баланс включається в цей розрахунок, що робить ваш backdoor Roth значною мірою оподатковуваним. Solo 401(k) не є IRA — його баланс невидимий для правила pro-rata. Високооплачувані фахівці, які хочуть «чистий» backdoor Roth, рішуче надають перевагу Solo 401(k). Насправді, поширеним рішенням є переведення існуючого SEP-IRA в Solo 401(k) саме для того, щоб обнулити баланс IRA до оподаткування.
Помилки, які коштують реальних грошей
Вибір правильного плану — це лише половина справи. Інша половина — не порушити правила.
Пропуск вибору відстрочки до 31 грудня
Найдорожча помилка з Solo 401(k). Частина відстрочки працівника (employee deferral) — той самий цінний важіль у 24 500 доларів — має бути обрана до 31 грудня податкового року. Вам не обов'язково переказувати готівку до цього часу; частина внеску роботодавця у вигляді розподілу прибутку може почекати до крайнього терміну подання податкової декларації. Але рішення про відстрочку має бути задокументоване письмово вашим адміністратором плану до кінця року. Забудьте про це — і ви повністю втратите доступ до відстрочки. Це різниця між внеском у 47 000 доларів і 22 500 доларів.
25%, які насправді є 20%
Для одноосібного власника (sole proprietor) або ТОВ з одним учасником (single-member LLC) «25% від чистих доходів від самозайнятості» не означає 25% вашого прибутку за формою Schedule C. Спочатку ви віднімаєте частину податку на самозайнятість, що підлягає вирахуванню, і формула є круговою, оскільки сам внесок зменшує базу. Ефективна ставка становить близько 20% від чистого прибутку, а не 25%. Люди, які вносять 25% валового прибутку в калькулятор, регулярно роблять надмірні внески, що тягне за собою 10% акцизного збору та головний біль із виправленням помилок. Використовуйте належний калькулятор внесків до пенсійного плану та проводьте розрахунки відповідно до вашої фактичної бізнес-структури (одноосібний власник, S-corp та партнерство розраховуються по-різному).
Найм штатного працівника
Solo 401(k) за визначенням призначений для бізнесу без штатних працівників (W-2), окрім вас та вашого подружжя. Найміть когось, хто працює достатньо годин, щоб відповідати вимогам плану, і ваш Solo 401(k) більше не буде «solo». Ви повинні будете конвертувати його в стандартний 401(k), що передбачає тестування на відсутність дискримінації, вищі витрати та набагато складніше адміністрування. Якщо ви плануєте найм найближчим часом, врахуйте це перед створенням плану.
Ставлення до вибору як до остаточного
Це не так. Ви можете змінювати плани між роками і навіть мати обидва одночасно — хоча внески за обома планами мають спільний річний ліміт, тому наявність обох рідко допомагає. Багато самозайнятих людей починають із SEP-IRA через його простоту та переходять на Solo 401(k), коли починають потребувати більшої відстрочки. Переглядайте це рішення щоразу, коли змінюється ваш дохід або структура бізнесу.
Проста структура для прийняття рішень
Якщо відкинути деталі, вибір зазвичай зводиться до кількох запитань:
- Ви працюєте справді самостійно (тільки ви, можливо, подружжя)? Підходять обидва плани; обирайте Solo 401(k) для більших внесків.
- Ваш чистий дохід нижче приблизно 200 000 доларів? Solo 401(k) дозволяє заощаджувати значно більше. Це найпоширеніша ситуація, і Solo 401(k) тут перемагає.
- Чи потрібен вам «кошик» Roth або доступ до позик за планом? Без сумніву, Solo 401(k).
- Ви робите — або хочете робити — внески backdoor Roth IRA? Solo 401(k), щоб правило pro-rata не оподатковувало ваші конвертації.
- Ви забули створити план, і зараз уже після 31 грудня? SEP-IRA — ваш єдиний варіант заднім числом. Відкрийте його до крайнього терміну подання податків і профінансуйте попередній рік.
- Для вас повна відсутність паперової роботи важливіша за максимізацію податкових відрахувань? SEP-IRA.
Для більшості бізнесів з однієї особи Solo 401(k) є кращим вибором. SEP-IRA залишається простим, гнучким запасним варіантом «в останню хвилину».
Ведіть чесний розрахунок своєї пенсії
Обидва ці плани залежать від одного числа: вашого чистого доходу від самозайнятості. Помиліться в ньому — і кожен наступний розрахунок внесків теж буде невірним, що призведе або до втрачених відрахувань, або до надмірних внесків і штрафів.
Це число походить безпосередньо з чистої бухгалтерії. Коли ваші доходи та витрати точно відстежуються протягом року, розрахунок максимального внеску в грудні перетворюється на п'ятихвилинне завдання замість гри в вгадування. Beancount.io пропонує простий текстовий облік, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок», прив'язки до постачальника та з чіткою актуальною картиною прибутку, від якого залежить ваш пенсійний внесок. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на простий текстовий облік.