Менеджер із розрахунку зарплати в маркетинговому агентстві з 22 співробітниками налаштовує відрахування до SIMPLE IRA на 2026 рік, використовуючи торішні цифри. Вона обмежує внески працівників сумою $17 600 — цифрою, яку пам'ятає з 2025 року. Тільки ось це не ліміт цього року, і навіть не той рівень. Її компанія має право на підвищений ліміт для малих роботодавців, який у 2026 році зріс до $18 100. Тим часом компанія подібного розміру через дорогу, яка у березні найняла 26-го співробітника, залишається на стандартному рівні з обмеженням у $17 000. Та ж галузь, схожа кількість персоналу, різні правила — і жоден власник не просив такого рівня складності в тому, що має бути «простим» пенсійним планом.
Таким є стан SIMPLE IRA у 2026 році. Те, що колись було єдиним числом, яке могла запам'ятати будь-яка мала компанія, тепер перетворилося на розгалужений набір порогових значень, які залежать від кількості працівників, вибору дизайну плану та точного віку ваших співробітників. Якщо помилитися, ви або недоплачуєте працівникам відповідні внески, або створюєте проблему з надмірними відрахуваннями, на вирішення якої підуть місяці.
Два рівні, пліч-о-пліч
Кожен план SIMPLE IRA тепер належить до одного з двох рівнів лімітів:
Стандартний рівень застосовується до роботодавців, які не використовують підвищену формулу внесків, а також до роботодавців із понад 100 працівниками. На 2026 рік стандартний ліміт добровільних відрахувань працівника становить $17 000.
Підвищений рівень — створений законом SECURE 2.0 — автоматично застосовується до роботодавців із 25 або менше працівниками та за бажанням до роботодавців із 26–100 працівниками, які вирішують збільшити свій обов'язковий внесок. На цьому рівні ліміт добровільних відрахувань на 2026 рік становить $18 100, що становить 110% стандартного показника.
Ось що найчастіше викликає плутанину: надбавка у 110% — це не фіксована, легкозапам'ятовувана премія. Це окреме, незалежно округлене коригування на інфляцію, а це означає, що два рівні не завжди рухаються синхронно з року в рік — і ця невідповідність найбільш помітна в цифрах додаткових внесків.
Чому додатковий внесок на підвищеному рівні насправді ЗМЕНШУЄТЬСЯ
Це деталь, яка застає зненацька навіть досвідчених бухгалтерів. Для працівників віком від 50 до 59 років (а також 64 років і старше) стандартний додатковий внесок на 2026 рік становить $4 000. Можна було б очікувати, що версія на підвищеному рівні буде на 10% вищою — десь близько $4 400.
Але це не так. Додатковий внесок на підвищеному рівні на 2026 рік становить $3 850 — майже на $150 менше, ніж стандартний додатковий внесок, попри те, що він знаходиться на «підвищеному» рівні. Це не друкарська помилка і не штраф через дизайн плану; це особливість того, як два ліміти незалежно коригуються на інфляцію та округлюються відповідно до законодавства, і консультанти, які стежать за впровадженням SECURE 2.0, назвали це наслідком, якого автори закону майже напевно не передбачали. Але, особливість це чи ні, це число, яке фігурує в документах на 2026 рік, і програмне забезпечення для розрахунку зарплати, яке просто множить на 1,1, помилиться.
Зводячи повну картину для 2026 року:
| Ситуація працівника | Стандартний рівень | Підвищений рівень (≤25 працівників, або 26–100, які обрали вищий внесок) |
|---|---|---|
| До 50 років | $17 000 | $18 100 |
| Вік 50–59 або 64+ (з додатковим внеском) | $21 000 | $21 950 |
| Вік 60–63 (супер-додатковий внесок) | $22 250 | $23 350 |
«Супер-додатковий внесок» для віку 60–63 років — фіксовані $5 250 на 2026 рік — є єдиним числом, яке не змінюється між рівнями. Він був закладений у SECURE 2.0 як фіксована грошова сума, а не як відсотковий показник, тому він застосовується однаково незалежно від того, на якому рівні знаходиться ваш план.
Як роботодавці переходять на підвищений рівень
Якщо у вас 25 або менше працівників, ви автоматично маєте право на підвищені ліміти — жодних додаткових рішень або документів, окрім прийняття самого плану SIMPLE IRA, за умови, що ваші працівники заробили щонайменше $5 000 у попередньому році.
Якщо у вас від 26 до 100 працівників, ви повинні активно погодитися на це, збільшивши свій обов'язковий внесок:
- Внески, що збігаються: замість стандартного внеску «долар за долар» до 3% від компенсації, ви зобов'язуєтеся збігатися до 4%.
- Невиборчі внески: замість стандартного фіксованого внеску в розмірі 2% від компенсації кожному відповідному працівнику, ви зобов'язуєтеся на рівні 3%.
В обох випадках цей вищий внесок компанії є тим, що відкриває стелю відрахувань у розмірі $18 100 для ваших працівників. Не існує версії, де ви отримуєте вищий ліміт для працівника, не підвищуючи також те, що бізнес вносить — підвищений рівень є пакетною пропозицією, а не окремим рішенням.
На 2026 рік компенсація, що враховується при розрахунку невиборчого внеску, обмежена $360 000 на одного працівника, а роботодавці, які використовують стандартну формулу відповідного внеску в 3%, можуть тимчасово знизити його до 1% не більше ніж у двох з будь-яких п'яти послідовних років — це клапан гнучкості, про який варто пам'ятати, якщо складний рік робить повний відповідний внесок тимчасово недоступним.
Крайній термін, який не змінюється
Незалежно від того, на якому рівні знаходиться план, правила термінів внесення депозитів залишаються незмінними: внески працівника зі зменшенням зарплати мають надійти на SIMPLE IRA протягом 30 днів після закінчення місяця, в якому вони були утримані — це помітно жорсткіший термін, ніж стандарт «розумно швидко», який застосовується до деяких інших типів планів. Внески роботодавця, що збігаються або невиборчі, мають більше часу, їх потрібно внести до строку подання федеральної податкової декларації бізнесу, включаючи продовження.
Прострочені внески працівників розглядаються Міністерством праці як заборонена операція, що може призвести до акцизних податків і вимагати від роботодавця відшкодувати плану збитки з урахуванням втраченого доходу. Це невелика деталь відповідності, яка має непропорційно великі наслідки, якщо відділи розрахунку зарплати та адміністрування плану не спілкуються між собою.
Що насправді з цим робити
Якщо ви ведете розрахунок зарплати для малого бізнесу з SIMPLE IRA, варто зробити чотири речі до наступного платіжного циклу:
- Визначте свій рівень. Рахуйте відповідних працівників станом на сьогодні, а не на момент, коли ви створили план. Зміни чисельності персоналу можуть змінити застосовуваний ліміт.
- Оновіть налаштування за замовчуванням у системі розрахунку зарплати. Не припускайте, що торішня сума просто потребує загального підвищення на COLA — підтвердьте точне число на 2026 рік для вашого конкретного рівня та, для відповідних працівників, їхньої конкретної вікової групи.
- Позначте працівників, яким у 2026 році виповниться 60–63 роки. Вони мають право на супер-додатковий внесок у розмірі $5 250 незалежно від того, на якому рівні знаходиться план, і його легко пропустити, якщо ваша система перевіряє лише «вік 50+».
- Слідкуйте за надмірними відрахуваннями. Працівник, який робив внески до SIMPLE IRA в одного роботодавця та до 401(k) в іншого протягом того ж року, все одно обмежений загальним особистим лімітом на всі плани — окремою стелею від ліміту будь-якого окремого плану.
Чому точний облік полегшує це
Нічого з цього не можна втримати в пам'яті, і це насправді не проблема програмного забезпечення для розрахунку зарплати — це проблема обліку. Точне знання того, скільки у вас відповідних працівників, яку компенсацію заробив кожен і яку формулу внесків ви зобов'язалися використовувати, — це та сама дисципліна, яка готує бізнес до аудиту набагато більше, ніж просто дотримання пенсійного плану. Бізнес, який може надати точний звіт про кількість персоналу та компенсації за лічені хвилини, а не відновлювати його з розрізнених електронних таблиць, — це бізнес, який помічає зміну права на рівень до того, як вона перетвориться на виправне подання.
Підтримуйте точний фінансовий облік цілий рік
Такі ліміти внесків — це саме той вид деталей, які легко правильно налаштувати один раз, а потім тихо помилитися наступного року, коли порогові значення зміняться. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у звичайному тексті, який надає прозору, контрольовану версіями історію кожної операції з розрахунку зарплати та пільг, тому цифри, що лежать в основі таких рішень, завжди точні та доступні за одним запитом. Почніть безкоштовно і тримайте свої книги готовими до будь-яких майбутніх коригувань COLA.