GST/HST, ktorú účtujete, zaúčtujte na Liabilities:GST-HST:Collected a GST/HST, ktorú platíte pri podnikových nákupoch, na Liabilities:GST-HST:ITC. Na konci každého vykazovaného obdobia jeden dotaz sčíta oba účty. Výsledkom je vaša čistá daň: suma, ktorú odvediete Kanadskému daňovému úradu (CRA), alebo ktorú si uplatníte ako vrátenie dane.
Táto príručka zostaví jedno štvrťročné účtovníctvo pre konzultačnú firmu v Ontáriu, kde je sadzba HST 13 %. Štvrťrok obsahuje predaj s HST, dva nákupy s HST a predaj americkému klientovi fakturovaný v amerických dolároch. Každý údaj nižšie pochádza zo spustenia knihy.
Príručka predpokladá, že ste registrovaní pre GST/HST. Registrovať sa musíte, keď váš príjem z zdaniteľných dodaní, celosvetovo a vrátane pridružených firiem, presiahne 30 000 USD v jednom kalendárnom štvrťroku alebo za štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky. Pod touto hranicou ste malý dodávateľ a registrácia je dobrovoľná.
1. Nastavte účty GST/HST
Použite dva záväzkové účty:
| Účet | Čo obsahuje | Zvyčajný zostatok |
|---|---|---|
Liabilities:GST-HST:Collected | GST/HST, ktorú ste účtovali pri predaji | Záporný: daň, ktorú dlhujete CRA |
Liabilities:GST-HST:ITC | GST/HST, ktorú ste zaplatili pri podnikových nákupoch, uplatnená ako vstupné daňové odpočty (ITC) | Kladný: znižuje sumu, ktorú dlhujete |
Účet ITC je protihlavný účet: stojí vedľa vybranej dane a kompenzuje ju. Dva účty vám dajú dva súčty, ktoré priznanie požaduje, bez filtrovania položiek podľa znamienka. Jediný účet Liabilities:GST-HST je jednoduchší, pretože jeho zostatok je samotná čistá daň. Potom však musíte oddeliť jeho kladné a záporné položky, aby ste vyplnili priznanie.
Príjmy a výdavky zaznamenávajte bez dane. Daň ide na dva účty GST/HST, takže váš výkaz ziskov a strát zobrazuje to, čo ste zarobili a minuli, nie peniaze, ktoré držíte pre CRA.
Tu je celý štvrťrok. Uložte ho ako books.beancount. Nasledujúce tri časti prechádzajú jeho záznamami.
option "operating_currency" "CAD"
2026-01-01 open Assets:Bank:Chequing CAD
2026-01-01 open Assets:Receivable:USD USD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:Collected CAD
2026-01-01 open Liabilities:GST-HST:ITC CAD
2026-01-01 open Income:Consulting CAD
2026-01-01 open Income:Foreign-Exchange CAD
2026-01-01 open Expenses:Hosting CAD
2026-01-01 open Expenses:Office CAD
2026-01-15 * "Ontario client" "Consulting, invoice 101, HST at 13%"
Assets:Bank:Chequing 2260.00 CAD
Income:Consulting -2000.00 CAD
Liabilities:GST-HST:Collected -260.00 CAD
2026-02-03 * "Hosting provider" "Annual hosting plan"
Expenses:Hosting 400.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 52.00 CAD
Assets:Bank:Chequing -452.00 CAD
2026-02-20 * "US client" "Consulting, invoice 102, zero-rated export"
Assets:Receivable:USD 1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Consulting -1360.00 CAD
2026-03-05 * "Office supply store" "Printer and paper"
Expenses:Office 150.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC 19.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -169.50 CAD
2026-03-20 * "US client" "Payment of invoice 102, converted by the bank"
Assets:Bank:Chequing 1380.00 CAD
Assets:Receivable:USD -1000.00 USD @ 1.3600 CAD
Income:Foreign-Exchange -20.00 CAD
2026-04-30 * "Receiver General for Canada" "GST/HST return, 2026-01-01 to 2026-03-31"
Liabilities:GST-HST:Collected 260.00 CAD
Liabilities:GST-HST:ITC -71.50 CAD
Assets:Bank:Chequing -188.50 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:Collected 0.00 CAD
2026-05-01 balance Liabilities:GST-HST:ITC 0.00 CAD2. Zaznamenajte HST pri predaji a ITC pri nákupe
Predaj z 2026-01-15 je 2000,00 CAD za konzultácie pre klienta v Ontáriu. HST vo výške 13 % pridáva 260,00 CAD, takže klient platí 2260,00 CAD. Príjem dostane 2000,00 CAD a 260,00 CAD ide na Liabilities:GST-HST:Collected.
Plán hostingu z 2026-02-03 stojí 400,00 CAD plus 52,00 CAD HST. Výdavok je 400,00 CAD a 52,00 CAD je ITC. Nákup kancelárskych potrieb z 2026-03-05 funguje rovnako: 150,00 CAD plus 19,50 CAD HST.
Uplatnite ITC len v rozsahu, v akom sa nákup používa na vaše komerčné činnosti. Pri nákupe, ktorý je čiastočne osobný, zaúčtujte na účet ITC len podnikový podiel dane.
Sadzba závisí od provincie, v ktorej dodanie uskutočňujete. Pohybuje sa od 5 % GST po 15 % HST, preto si pre každý predaj mimo Ontária overte sadzby GST/HST podľa provincie na stránkach CRA.
3. Fakturujte americkému klientovi v knihách vedených v CAD
Dňa 2026-02-20 firma fakturuje americkej spoločnosti 1000,00 USD. Mnohé služby poskytnuté nerezidentnej firme sú vývozom s nulovou sadzbou. GST/HST sa uplatňuje vo výške 0 %, takže faktúra nemá riadok s daňou. Nulová sadzba má podmienky: napríklad sa nevzťahuje na službu poskytnutú jednotlivcovi, kým sa tento jednotlivec nachádza v Kanade. Svoj prípad si overte v usmernení CRA o GST/HST pri dovoze a vývoze.
Predaj s nulovou sadzbou stále patrí do vášho priznania. Riadok 101 vykazuje váš príjem za obdobie a zahŕňa predaje s nulovou sadzbou. Môžete tiež uplatniť ITC pri nákupoch, ktoré robíte pre predaje s nulovou sadzbou.
Položka pohľadávky je 1000.00 USD @ 1.3600 CAD. Cenová anotácia @ hovorí Beancount, akú hodnotu mali americké doláre v kanadských dolároch v deň faktúry. Transakcia sa potom vyrovná v CAD: príjem je 1360,00 CAD. Pre daň z príjmu sa cudzie sumy prepočítavajú kurzom Bank of Canada v deň, keď suma vznikne, preto použite kurz daného dňa.
Dňa 2026-03-20 klient zaplatí. Banka prekonvertuje 1000,00 USD kurzom 1,3800, takže na bežný účet príde 1380,00 CAD. Pohľadávka opúšťa knihy fakturačným kurzom, -1000.00 USD @ 1.3600 CAD, čo je 1360,00 CAD. Rozdiel 20,00 CAD je realizovaný kurzový zisk, zaúčtovaný na Income:Foreign-Exchange. Ak by americký dolár namiesto toho klesol, táto položka by bola kladná: strata. Ani jedna suma sa nedotýka účtov GST/HST.
4. Uzavrite obdobie a zistite čistú daň dotazom
Táto firma podáva priznanie štvrťročne, takže jej prvé vykazované obdobie trvá od 2026-01-01 do 2026-03-31. Skontrolujte knihu a potom spustite dva dotazy za toto obdobie:
bea --file books.beancount check
bea --file books.beancount query "SELECT account, sum(position) AS total WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01 GROUP BY account ORDER BY account"
bea --file books.beancount query "SELECT sum(position) AS net_tax WHERE account ~ '^Liabilities:GST-HST' AND date >= 2026-01-01 AND date < 2026-04-01"bea check nehlási žiadne chyby. Prvý dotaz vráti dva riadky: Liabilities:GST-HST:Collected vo výške -260.00 CAD a Liabilities:GST-HST:ITC vo výške 71.50 CAD. Sú to GST/HST, ktorú ste vybrali, pre riadok 103 priznania, a vaše ITC pre riadok 106.
Druhý dotaz ich spočíta: -188.50 CAD, čo je 260,00 mínus 71,50. To je vaša čistá daň pre riadok 109. Znamienko mínus je zvyčajné znamienko záväzku: dlhujete 188,50 CAD. Kladný výsledok znamená, že vaše ITC boli väčšie ako vybraná daň a priznanie si uplatňuje vrátenie dane.
Filter dátumov udržiava obdobie presné. Platba z 2026-04-30 spadá mimo neho, takže dotaz stále hlási štvrťrok aj po zaplatení.
Štvrťročné priznanie a jeho platba sú splatné jeden mesiac po skončení obdobia, takže toto je splatné 30. apríla. Transakcia z 2026-04-30 zaznamenáva platbu. Vracia oba účty GST/HST na nulu a dve kontroly balance z 2026-05-01 to dokazujú.
Mnohé malé firmy namiesto toho podávajú priznanie ročne. Pre ročné obdobie rozšírte dátumy na svoj fiškálny rok. Ročné priznanie je spravidla splatné tri mesiace po skončení fiškálneho roka. Živnostník s fiškálnym rokom končiacim 31. decembra platí do 30. apríla a podáva do 15. júna.
5. Ak používate rýchlu metódu
Rýchla metóda je voľba, ktorú robíte na formulári GST74, pre firmy, ktorých ročné zdaniteľné dodania vrátane GST/HST sú 400 000 USD alebo menej. Firmy poskytujúce niektoré služby ju nemôžu použiť, vrátane právnych, účtovných, účtovníckych a daňovo-poradenských služieb. Stále účtujete 13 % HST. Namiesto započítania vybranej dane proti ITC odvádzate pevné percento z vášho predaja vrátane HST: 8,8 % z ontárijského predaja pre firmu poskytujúcu služby so stálou prevádzkarňou v Ontáriu. ITC uplatňujete len pri kapitálových nákupoch, ako sú počítače a vybavenie. V knihe zaúčtujte prevádzkové výdavky v ich plnej cene vrátane HST, pretože neexistuje ITC na oddelenie. HST, ktorú účtujete, stále účtujte na Liabilities:GST-HST:Collected. Na konci obdobia zaplaťte odvod z tohto účtu a zvyšok presuňte na príjmový účet, pretože daň, ktorú si pri rýchlej metóde ponecháte, je príjmom pre daň z príjmu. Môžete tiež získať 1 % kredit z prvých 30 000 USD oprávneného predaja každý rok. Aktuálne sadzby si overte v príručke CRA Rýchla metóda účtovania GST/HST.
6. Uchovávajte záznamy, ktoré CRA požaduje
Svoje knihy a doklady za nimi uchovávajte šesť rokov od konca roka, ku ktorému sa vzťahujú. Uchovávajte ich v mieste svojho podnikania alebo vo svojom dome v Kanade, pokiaľ vám CRA nedá písomné povolenie uchovávať ich inde. Elektronické záznamy sa počítajú, pokiaľ zostanú čitateľné.
Doklady musia obsahovať dostatok podrobností na podporu každého nároku na ITC a podrobnosť rastie s celkovou sumou:
- Do 100 USD: obchodné alebo firemné meno dodávateľa, dátum faktúry a celková suma.
- 100 až 499,99 USD: tiež registračné číslo dodávateľa pre GST/HST a účtovaná daň alebo poznámka, že cena ju zahŕňa.
- 500 USD alebo viac: tiež vaše meno, opis toho, čo ste kúpili, a platobné podmienky.
Oba nákupy v príklade sú nad 100 USD, takže ich doklady potrebujú registračné číslo dodávateľa. Zaznamenajte ho ako metadáta transakcie, napríklad supplier_gst_hst: "123456789RT0001", aby ste ho našli pri audite. Stránka CRA o vstupných daňových odpočtoch uvádza všetky požiadavky. Väčšina firiem môže stále uplatniť vynechaný ITC v neskoršom priznaní, v rámci štvorročného limitu CRA.
Pre kroky dane z príjmu na konci roka, ako je výkaz T2125 pre živnostníka, pozrite Pripravte dane s Beancount podľa krajín. Pre pravidlá za každým krokom si prečítajte články o Kanade na blogu.
Vediete malú firmu na Beancount? Pozrite Beancount.io pre malé firmy pre hostované knihy, synchronizáciu s bankou a spoluprácu s účtovníkom.