Ak prevádzkujete malý podnik s piatimi až tridsiatimi zamestnancami a neponúkate dôchodkový plán, možno ste si bez toho, aby ste si to uvedomili, tento rok osvojili novú povinnosť týkajúcu sa dodržiavania predpisov. Utah, Mississippi a Philadelphia v roku 2026 všetky posunuli vpred povinné automatické IRA mandáty – pričom Philadelphia sa stala prvým americkým mestom, ktoré prevádzkuje vlastný program PhillySaves – a pripojili sa tak k vlne, ktorá teraz pokrýva väčšinu štátov a posunula celkové aktíva štátnych auto-IRA programov nad 2,5 miliardy dolárov.
Pravidlo je jednoduché a ľahko ho prehliadnete: ak podnikáte určitý čas, máte stanovený počet zamestnancov a neponúkate kvalifikovaný dôchodkový plán, musíte buď zaviesť plán, alebo automaticky zapojiť svojich zamestnancov do štátneho (alebo mestského) auto-IRA programu, inak vám hrozia sankcie. Tu je prehľad situácie na rok 2026 a návod, ako zostať v súlade s predpismi.
Model Auto-IRA – Čo to je a čo to nie je
Štátne auto-IRA programy nie sú dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom. Zamestnávateľ neprispieva, neposkytuje príspevky a nekoná ako fiduciár. Úlohou zamestnávateľa je sprostredkovanie: zaregistrovať sa do programu, poskytnúť mzdový súbor a odvádzať príspevky zamestnancov prostredníctvom zrážok zo mzdy na ich individuálne Roth IRA účty.
Kľúčové mechanizmy:
- Automatické zapojenie s možnosťou odhlásenia. Oprávnení zamestnanci sú zapojení s predvolenou sadzbou 3–6 % (líši sa podľa štátu; mnohé používajú 5 % s automatickým zvyšovaním o 1 % ročne až do 8–10 %). Zamestnanci môžu sadzbu kedykoľvek zmeniť alebo sa úplne odhlásiť.
- Roth IRA ako predvolená voľba. Príspevky sú po zdanení; výnosy rastú oslobodené od dane, ak sú splnené podmienky. Zamestnanci nad príjmové limity pre Roth môžu byť presmerovaní alebo sa môžu musieť odhlásiť.
- Žiadne príspevky zamestnávateľa. Zamestnávateľ zabezpečuje len zrážky a odvody. Nemôžete prispievať na auto-IRA účet zamestnanca.
- Prenosnosť. IRA účet patrí zamestnancovi a presúva sa s ním, ak zmení zamestnanie.
Alternatívou pre zamestnávateľa je zaviesť kvalifikovaný plán – 401(k), 403(b) alebo SIMPLE IRA – ktorý vás od tejto povinnosti úplne oslobodzuje. Mnohí malí zamestnávatelia zisťujú, že zavedenie lacného 401(k) plánu alebo spoločného zamestnávateľského plánu (PEP) je konkurenčne výhodnejšie ako sprostredkovanie štátneho programu, pretože 401(k) umožňuje príspevky zamestnávateľa, vyššie limity a prináša výhodu pri nábore, ktorú auto-IRA neponúka.
Utah, Mississippi a Philadelphia – Čo je nové v roku 2026
Väčšina štátov so skorými auto-IRA programami – Kalifornia (CalSavers), Oregon (OregonSaves), Illinois (Illinois Secure Choice) – funguje už roky. Rozšírenie v roku 2026 pridáva štátnu aj mestskú úroveň:
Utah MyIRA. Program Utahu, o ktorom sa dlho diskutovalo, teraz čaká na implementáciu po legislatíve z roku 2026. Podrobnosti o prahoch pre zamestnávateľov a termínoch čakajú na konečné nariadenia, ale tracker Morgan Stanley at Work zaraďuje Utah medzi kohortu „jednoducho čakajúcu na implementáciu“, pričom sa očakáva, že sa bude vzťahovať na zamestnávateľov už s piatimi zamestnancami – čo je v súlade s trendom pokrývať najmenších zamestnávateľov.
Mississippi. Program Mississippi, tiež nedávno schválený, je v rovnakej fáze čakania na implementáciu. Utah aj Mississippi nasledujú štandardný vzor: zamestnávatelia nad prahom bez kvalifikovaného plánu sa musia zaregistrovať a zapojiť zamestnancov, s pokutami za neúčasť.
Philadelphia PhillySaves – prvý mestský auto-IRA program. Voliči schválili PhillySaves v roku 2026 a poverili novú radu implementáciou pre odhadom 200 000 Philadelpčanov, ktorí nemajú pokrytie od zamestnávateľa. PhillySaves by mal začať fungovať v polovici rokov 2026–2027, keď budú zavedení dodávatelia a systémy. Firmy vo Philadelphii, na ktoré sa vzťahuje povinnosť, ktoré podnikajú aspoň dva roky a neponúkajú penzijný plán ani 401(k), budú musieť buď zaviesť kvalifikovaný plán, alebo zapojiť zamestnancov do PhillySaves. Mestská povinnosť sa prelína so štátnymi diskusiami v Pensylvánii, takže zamestnávatelia vo Philadelphii by mali sledovať oboje.
Pre malých zamestnávateľov pôsobiacich vo viacerých jurisdikciách – napríklad firma s prevádzkami v Utahu a Philadelphii – sa každá povinnosť vzťahuje osobitne na zamestnancov pracujúcich v danej jurisdikcii.
Postupné termíny na rok 2026, ktoré musíte sledovať
Kde už programy fungujú, termíny na rok 2026 pripadajú na teraz:
- New York Secure Choice: 30+ zamestnancov 18. marca 2026; 15–29 zamestnancov 15. mája 2026; 10–14 zamestnancov 15. júla 2026. Zamestnávatelia pod prahom alebo tí, ktorí už majú plán, musia potvrdiť svoje oslobodenie pomocou svojho prístupového kódu a EIN – oslobodenie nie je automatické; musíte ho podať.
- Ostatné štáty s fungujúcimi programami (Kalifornia, Oregon, Illinois, Colorado, Virgínia, Maryland atď.) majú vlastné priebežné termíny, z ktorých mnohé sa už vzťahovali na zamestnávateľov s 5+ zamestnancami.
Ak ste blízko prahu – napríklad 10 zamestnancov v New Yorku – počet zamestnancov k rozhodujúcemu dátumu určuje, či na vás povinnosť tento rok padá. Prijatie ďalšieho zamestnanca vás môže vtiahnuť do povinnosti, zatiaľ čo zavedenie 401(k) vás z nej úplne vyvedie.
Ako zostať v súlade – alebo sa oslobodiť
Dve cesty vás udržia v súlade:
Cesta A: Sprostredkúvajte auto-IRA. Zaregistrujte sa na portáli pre zamestnávateľov v programe (CalSavers, OregonSaves, PhillySaves, keď bude fungovať atď.), poskytnite mzdový súbor a začnite odvádzať zrážky pri najbližšej výplate po zapojení. Poskytnite požadované oznámenia zamestnancom, ktoré programy dodávajú, a promptne spracúvajte odhlásenia. Účasť je pre zamestnávateľa bez poplatkov, ale musíte udržiavať integráciu so mzdami a odvádzať včas – oneskorené odvody sa posudzujú podobne ako oneskorené odvody zrážkovej dane zo mzdy.
Cesta B: Zaveďte kvalifikovaný plán a potvrďte oslobodenie. 401(k) – vrátane spoločného zamestnávateľského plánu (PEP) alebo Starter 401(k) určeného pre malé podniky podľa SECURE 2.0 – vás oslobodzuje. Oslobodenie nie je samovoľné; musíte sa prihlásiť a potvrdiť, že sponzorujete kvalifikovaný plán, pomocou prístupového kódu zaslaného firme. Malí zamestnávatelia, ktorí zavedú nový plán, môžu mať nárok na daňové úľavy na začiatku podľa SECURE 2.0 – až 500 dolárov ročne počas troch rokov za automatické zapojenie, plus úľavy za príspevky zamestnávateľa – ktoré často pokryjú náklady na plán v prvých rokoch.
Mnohí malí zamestnávatelia si vyberajú Cestu B z jednoduchého dôvodu: 401(k) vám umožňuje prispievať pre seba a pomáhať zamestnancom sporiť podstatne viac ako limity IRA a zároveň slúži ako nástroj na nábor v napätom trhu práce. Auto-IRA je minimálna miera zhody s predpismi, nie stratégia benefitov.
Cena ignorovania povinnosti
Pokuty sa líšia podľa štátu, ale majú spoločnú štruktúru: varovné obdobie, potom pokuty na zamestnanca za rok a v niektorých štátoch denné pokuty až do registrácie. Pokuty CalSavers v Kalifornii napríklad dosahujú 250 dolárov na oprávneného zamestnanca po 90 dňoch nedodržiavania a 500 dolárov po 180 dňoch. New York a ďalšie štáty nasledujú podobnú eskaláciu. Okrem pokút, ak sprostredkúvate auto-IRA oneskorene, stále musíte odviesť spätné príspevky za zamestnancov, ktorí mali byť zapojení – dobiehacie zrážky, ktoré sa stlačia do menšieho počtu výplat a vytvárajú problémy vo vzťahoch so zamestnancami.
Najlacnejšia zhoda je včasná: zaregistrujte sa, potvrďte oslobodenie alebo zapojte zamestnancov pred termínom, ktorý sa vzťahuje na vašu veľkosť.
Udržujte svoje mzdové záznamy pripravené na programy
Zhoda s auto-IRA žije tam, kde žijú mzdy. Váš mzdový systém by mal označovať, či máte kvalifikovaný plán, sledovať stav povinnosti podľa štátu a mesta výkonu práce a automatizovať súbor zrážok a odvodov. Štvrťročná kontrola – je kvalifikovaný plán stále aktívny? je počet zamestnancov stále pod prahom? je potvrdenie oslobodenia stále aktuálne? – zabráni oneskorenému oznámeniu, ktoré z bezplatného sprostredkovania urobí pokutu.
Zjednodušte si finančné riadenie
Povinné auto-IRA programy pridávajú ďalšiu mzdovú povinnosť podľa štátov, popri zrážkovej dani, poistení v nezamestnanosti a miestnych daniach. Beancount.io udržiava mzdy, zrážky a podania v účtovníctve v čistom texte so správou verzií – takže váš stav dôchodkového plánu podľa jurisdikcie je vysledovateľný, nielen zapamätaný. Začnite zadarmo a udržujte si dodržiavanie dôchodkových povinností pre malé podniky také organizované ako svoje mzdy.