Ultimátny daňový zoznam pre malé firmy: Všetko, čo potrebujete na podanie priznania v roku 2026
Daňové obdobie nemusí byť spojené s chaosom. Podľa IRS trávi priemerný majiteľ malej firmy viac ako 80 hodín ročne prípravou federálnych daní. To sú dva celé pracovné týždne strávené zhromažďovaním účteniek, hľadaním tlačív a obavami z toho, čo ste mohli prehliadnuť. Dobrá správa? Dobre zorganizovaný kontrolný zoznam môže tento čas výrazne skrátiť a pomôcť vám vyhnúť sa nákladným chybám.
Či už ste živnostník (sole proprietor), majiteľ LLC, akcionár S-corp alebo riaditeľ C-corp, tento sprievodca vás prevedie každým dokumentom, termínom a odpočtom, ktorý potrebujete poznať pre daňovú sezónu 2026.
Poznajte svoje termíny na podanie
Prvým krokom v každom pláne daňovej prípravy je vedieť, kedy majú byť podané vaše priznania. Zmeškanie termínu neznamená len sankcie – znamená to aj narastajúce úroky z akejkoľvek dl žnej sumy.
Kľúčové termíny pre rok 2026:
- 2. február 2026 — Termín na vydanie formulárov W-2 zamestnancom a formulárov 1099-NEC dodávateľom (presunuté z 31. januára, pretože pripadá na sobotu)
- 16. marec 2026 — Daňové priznania pre S-corporations (formulár 1120-S) a partnerstvá (formulár 1065). Presunuté z 15. marca, ktorý pripadá na nedeľu
- 15. apríl 2026 — Daňové priznania pre živnostníkov (Schedule C k formuláru 1040) a C-corporations (formulár 1120). Taktiež termín na platbu preddavkov na daň za 1. štvrťrok 2026
- 15. jún 2026 — Splatnosť preddavku na daň za 2. štvrťrok 2026
- 15. september 2026 — Splatnosť preddavku na daň za 3. štvrťrok 2026 a predĺžený termín na podanie priznania pre S-corps a partnerstvá
- 15. október 2026 — Predĺžený termín na podanie priznania pre živnostníkov a C-corporations
Jedno dôležité pripomenutie: podanie žiadosti o predĺženie vám poskytne viac času na predloženie dokumentov, ale nepredlžuje termín splatnosti dane. Všetky dlžné dane musia byť zaplatené do pôvodného termínu podania a úroky z nezaplatených zostatkov začínajú nabiehať okamžite.
Krok 1: Zhromaždite základné údaje o podnikaní
Predtým, než sa ponoríte do príjmov a výdavkov, uistite sa, že máte pripravené tieto základné dokumenty:
- Identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) alebo číslo sociálneho zabezpečenia (SSN) u živnostníkov
- Daňové priznanie za predchádzajúci rok — toto je váš najlepší zdroj informácií o tom, aké zdroje príjmov, odpočty a kredity môžete očakávať
- Dokumenty o založení firmy — stanovy spoločnosti, partnerské zmluvy alebo prevádzkové zmluvy LLC
- Štátne a miestne daňové registračné čísla
- Čísla bankových účtov a kódy bánk pre priamy vklad preplatkov
Mať po ruke priznanie z minulého roka je obzvlášť cenné. Pripomenie vám prenosy odpočtov, ako sú kapitálové straty, straty z pasívnej činnosti a odpisové plány, ktoré sa prenášajú z roka na rok.
Krok 2: Zostavte záznamy o príjmoch
IRS očakáva, že nahlásite všetky príjmy z podnikania bez ohľadu na to, či ste na ne dostali daňové tlačivo. Zhromaždite:
- Formuláre 1099-NEC — prijaté od klientov, ktorí vám zaplatili 600 USD alebo viac
- Formuláre 1099-K — od platobných procesorov ako PayPal, Stripe alebo Square
- Formuláre 1099-MISC — za nájomné, licenčné poplatky a iné vedľajšie príjmy
- 1099-INT a 1099-DIV — za úroky a príjmy z dividend z firemných účtov
- Záznamy o predaji a faktúry — vaša kompletná dokumentácia o tržbách
- Záznamy o prijatých platbách v hotovosti — aj bez formulára 1099 je tento príjem zdaniteľný
Porovnajte si bankové výpisy so svojimi záznamami o príjmoch. Ak existuje nesúlad medzi tým, čo má IRS v evidencii (z formulárov 1099), a tým, čo nahlásite vy, môže to vyvolať daňovú kontrolu (audit).
Krok 3: Zorganizujte dokumentáciu k výdavkom
Tu vzniká väčšina vašich daňových úspor. Organizované záznamy o výdavkoch znamenajú, že si môžete uplatniť každý odpočet, na ktorý máte nárok. Zhromaždite účtenky, faktúry a výpisy pre:
Prevádzkové náklady
- Nájomné za kanceláriu a platby za energie
- Kancelárske potreby a vybavenie
- Internetové a telefónne služby (časť na podnikateľské účely)
- Predplatné softvéru a cloudové služby
- Poistné na podnikanie (zodpovednosť, majetok, profesijné poistenie)
- Bankové poplatky a poplatky za spracovanie platieb
Personálne náklady
- Mzdy zamestnancov, platy, bonusy a provízie
- Záznamy o dani zo mzdy (štvrťročne podávané formuláre 941)
- Náklady na zamestnanecké benefity (zdravotné poistenie, príspevky na dôchodok)
- Platby nezávislým dodávateľom (spárované s vydanými formulármi 1099-NEC)
Rast a marketing
- Náklady na reklamu a marketing
- Náklady na vývoj a údržbu webových stránok
- Vizitky, propagačné materiály a digitálne kampane
Cestovné a doprava
- Účtenky za služobné cesty (letenky, hotely, strava)
- Kniha jázd alebo záznamy o skutočných výdavkoch na vozidlo
- Účtenky za parkovné a mýto
Profesionálne služby
- Poplatky za účtovníctvo a vedenie účtovníctva
- Právne poplatky súvisiace s prevádzkou podniku
- Poplatky za konzultačné a poradenské služby
Krok 4: Skontrolujte kľúčové odpočty, ktoré by ste mohli prehliadnuť
Mnoho majiteľov malých firiem prichádza o peniaze tým, že prehliadajú legitímne odpočty. Tu sú tie, ktoré sa vynechávajú najčastejšie:
Odpočet za prácu z domu (Home Office)
Ak používate vyhradený priestor vo svojom dome výlučne na podnikanie, môžete si odpočítať súvisiace výdavky. Zjednodušená metóda umožňuje odpočet 5 USD na štvorcovú stopu (square foot) až do 300 štvorcových stôp (maximálne 1 500 USD). Bežná metóda vám umožňuje odpočítať skutočné výdavky úmerne k podielu vašej kancelárie na celkovej rozlohe vášho domu.
Odpočet za kvalifikovaný príjem z podnikania (QBI)
Odpočet QBI umožňuje oprávneným vlastníkom firiem odpočítať až 20 % ich kvalifikovaného príjmu z podnikania. Podľa zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) je tento odpočet teraz trvalý a má rozšírené príjmové hranice. Dokonca aj majitelia firiem s vyššími príjmami môžu mať nárok na minimálny odpočet 400 USD, ak majú aspoň 1 000 USD v kvalifikovanom príjme z podnikania.
Sekcia 179 a bonusové odpisy
Pre rok 2026 môžete podľa sekcie 179 okamžite zahrnúť do výdavkov až 2 560 000 USD za nákup kvalifikovaného vybavenia. Hranica pre postupné znižovanie odpočtu sa zvýšila na 4 090 000 USD. Okrem toho boli natrvalo obnovené 100 % bonusové odpisy, ktoré sa vzťahujú na nové aj použité vybavenie.
Zdravotné poistenie pre SZČO
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba a nemáte nárok na poistenie sponzorované zamestnávateľom (vrátane poistenia cez manžela/manželku), môžete si odpočítať 100 % poistného na zdravotné poistenie pre seba, svojho manžela/manželku a vyživované osoby.
Príspevky na dôchodkové sporenie
Príspevky do plánov SEP-IRA (až do 25 % čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti), SIMPLE IRA alebo Solo 401(k) sú daňovo odpočítateľné. Malí zamestnávatelia si môžu uplatniť aj daňový bonus až do výšky 5 000 USD na náklady spojené so zavedením nového dôchodkového plánu.
Odpočet výdavkov na výskum a vývoj (R&D)
Vďaka zmenám v rámci OBBBA môžu firmy opäť okamžite zahrnúť do výdavkov náklady na výskum a vývoj vzniknuté v roku 2025 a neskôr, namiesto ich amortizácie počas 60 mesiacov.
Krok 5: Vedzte, ktorý formulár podať
Vaša štruktúra podnikania určuje, ktorý daňový formulár použijete:
| Typ podnikania | Primárny formulár | Termín podania |
|---|---|---|
| Živnostník / Jednoosobová LLC | Schedule C (s formulárom 1040) | 15. apríl 2026 |
| Partnerstvo / Viaccestná LLC | Formulár 1065 | 16. marec 2026 |
| S Corporation | Formulár 1120-S | 16. marec 2026 |
| C Corporation | Formulár 1120 | 15. apríl 2026 |
Partnerstvá a S korporácie sú subjekty s prenosom daňovej povinnosti (pass-through entities), čo znamená, že samotná firma neplatí daň z príjmu. Namiesto toho príjem prechádza na vlastníkov prostredníctvom výkazov Schedule K-1. Včasné podanie týchto priznaní je kľúčové, aby jednotliví vlastníci mohli podať svoje osobné daňové priznania.
Krok 6: Riešenie povinností voči zamestnancom a dodávateľom
Ak máte pracovníkov, musíte dohliadať na niekoľko ďalších požiadaviek:
- Formuláre W-2 — vystavené každému zamestnancovi do 2. februára 2026
- Formuláre 1099-NEC — vystavené každému nezávislému dodávateľovi, ktorému bolo vyplatených 600 USD alebo viac, taktiež do 2. februára
- Formulár 941 — štvrťročné daňové priznania k dani zo mzdy (termíny: 30. apríl, 31. júl, 2. november a 1. február 2027)
- Záznamy o overení I-9 — hoci nejde o daňový formulár, musia sa uchovávať kvôli dodržaniu predpisov
- Formuláre W-4 a štátne formuláre na zrážkovú daň — uchovávané v dokumentácii pre každého zamestnanca
Nesprávna klasifikácia zamestnancov ako nezávislých dodávateľov je jednou z najbežnejších — a najviac sankcionovaných — daňových chýb malých firiem. Tento rozdiel je dôležitý, pretože zamestnávatelia musia zrážať dane z príjmu a platiť sociálne poistenie, Medicare a dane v nezamestnanosti zo miezd zamestnancov. Ak IRS reklasifikuje vašich dodávateľov na zamestnancov, mohli by ste dlhovať dane spätne, spolu s pokutami a úrokmi.
Krok 7: Nezabudnite na preddavky na daň
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba alebo ak vaša firma nezráža dane z vášho príjmu, spravidla ste povinní platiť štvrťročné preddavky na daň (estimated tax payments). To sa týka živnostníkov, spoločníkov a akcionárov S-corp, ktorí očakávajú, že budú dlhovať na daniach 1 000 USD alebo viac.
Sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (self-employment tax) je 15,3 % (12,4 % na sociálne zabezpečenie a 2,9 % na Medicare), a to nad rámec vašej bežnej dane z príjmu. Bežnou stratégiou je odložiť si 25 – 30 % príjmu z podnikania na samostatný sporiaci účet vyhradený na dane.
Termíny splatnosti preddavkov na rok 2026:
-
- štvrťrok: 15. apríl 2026
-
- štvrťrok: 15. jún 2026
-
- štvrťrok: 15. september 2026
-
- štvrťrok: 15. január 2027
Nedoplatok na preddavkoch vedie k pokutám, aj keď daň zaplatíte v plnej výške pri podaní daňového priznania.
Časté daňové chyby, ktorým sa treba vyhnúť
Poučenie sa z chýb iných vám môže ušetriť tisíce. Tu sú chyby, ktoré majitelia malých firiem robia najčastejšie:
Miešanie osobných a firemných financií. Toto je u malých firiem najčastejším spúšťačom daňovej kontroly (auditu). Na firemné transakcie používajte samostatné bankové účty a kreditné karty. Zmiešané prostriedky takmer znemožňujú preukázanie odpočtov v prípade kontroly.
Nedostatočné vedenie záznamov. IRS vyžaduje dokumentáciu ku každému odpočtu, ktorý si uplatníte. Či už v digitálnej alebo fyzickej podobe, uchovávajte účtenky aspoň tri roky (šesť rokov, ak ste nahlásili príjem o viac ako 25 % nižší, než bola skutočnosť).
Nepodanie priznania, pretože nemôžete zaplatiť. Pokuta za nepodanie priznania je výrazne vyššia ako pokuta za nezaplatenie dane. Vždy podajte priznanie včas, aj keď si potrebujete dohodnúť splátkový kalendár na dlžnú sumu.
Prehliadanie štátnych a miestnych povinností. Federálne dane sú len časťou obrazu. V závislosti od toho, kde pôsobíte, môžete dlhovať štátnu daň z príjmu, franšízovú daň (franchise tax), daň z predaja alebo miestne dane z podnikania. Skontrolujte si požiadavky vášho štátu dostatočne vopred pred termínmi.
Nesprávne vykazovanie príjmov. Ak IRS zistí nedbanlivé podhodnotenie príjmu, môže uložiť pokutu za nepresnosť vo výške 20 %. Úmyselný podvod môže viesť k pokutám až do výšky 75 % nedoplatku.
Váš daňový kalendár mesiac po mesiaci
Aby ste mali všetko pod kontrolou, tu je návod, ako si rozložiť prípravu daní na prvé mesiace roka:
Január: Zhromaždite všetky záznamy o príjmoch a potvrďte, že vaše účtovníctvo je odsúhlasené k 31. decembru. Začnite žiadať o chýbajúce formuláre 1099 od klientov.
Február: Vydajte formuláre W-2 a 1099-NEC do 2. februára. Skontrolujte svoje kategórie výdavkov a uistite sa, že všetky doklady sú zaúčtované. Naplánujte si stretnutie so svojím účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Marec: Finalizujte a podajte daňové priznania pre S-corp alebo partnerstvá do 16. marca (alebo podajte žiadosť o odklad). Vydajte formuláre K-1 partnerom a akcionárom.
Apríl: Podajte daňové priznania pre živnostníkov (sole proprietor) a C-corp do 15. apríla. Uhraďte odhadovanú platbu dane za 1. štvrťrok pre aktuálny rok. Ak potrebujete viac času, podajte žiadosť o odklad – ale zaplaťte všetky dlžné odhadované dane.
Udržujte svoje finančné záznamy v poriadku po celý rok
Počas prípravy na tohtoročné podávanie daňových priznaní je udržiavanie jasných a presných finančných záznamov počas celého roka tou najvplyvnejšou vecou, ktorú môžete urobiť pre zjednodušenie daňového obdobia. Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne „čierne skrinky“, žiadna závislosť od konkrétneho dodávateľa (vendor lock-in). Vaše knihy zostávajú pod správou verzií, sú auditovateľné a pripravené na dane, kedykoľvek ich potrebujete. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na textové účtovníctvo.
