#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Статья 7701(b) Тест на существенное присутствие для иностранных предпринимателей: Формула 183 дней, более тесная связь и правила разрешения коллизий по налоговым соглашениям
Практическое руководство по статье 7701(b) Налогового кодекса США (IRC) для мобильных фаундеров — порог в 31 день, средневзвешенная формула 183 дней за три года, правила для освобожденных лиц, исключение о более тесной связи (форма 8840) и разрешение коллизий по налоговым соглашениям (форма 8833) — с примером того, как 130 дней в США в 2026 году могут привести к налогообложению общемирового дохода.
Условные дивиденды по статье 1248 при продаже акций КИК: Руководство для акционеров США по E&P, GILTI и PTEP
Статья 1248 переквалифицирует часть прибыли акционера США от продажи акций КИК в дивиденд, ограниченный нераспределенной прибылью корпорации и уменьшенный на PTEP от включений GILTI и Subpart F. В этом руководстве объясняется, кого это касается, как работает период ретроспективного анализа, почему корпоративные продавцы могут предпочесть переквалификацию для целей статьи 245A и как подготовить обоснованную рабочую документацию.
Сертификат налогового резидентства США Form 6166: Как компании и частные лица используют форму 8802 для снижения иностранного налога у источника на роялти, дивиденды и доходы от услуг
Форма 6166 — это выдаваемый IRS сертификат налогового резидентства США, который позволяет снизить иностранный налог у источника в соответствии с двусторонними налоговыми соглашениями. Подайте заявку через форму 8802 — 85 долларов для физических лиц, 185 долларов для организаций — и одна заявка покроет неограниченное количество стран и сертификатов, часто экономя пяти- или шестизначные суммы по международным контрактам.
Форма 6166 и Форма 8802: Как резиденты США снижают иностранный налог у источника, подтверждая налоговое резидентство
Форма 6166 — это письмо IRS, которое позволяет налогоплательщикам США применять льготные ставки по налоговым соглашениям для иностранных роялти, дивидендов и услуг. Это руководство рассматривает процесс подачи формы 8802, правила участия, типичные ошибки, приводящие к отказу, и сроки, необходимые для правильного удержания налога у источника.
Налог на экспатриацию в США в 2026 году: как форма 8854 и статья 877A облагают вас налогом при выезде
Статья 877A рассматривает подотчетных экспатриантов так, будто они продали каждый свой актив за день до выезда из США. В 2026 году порог чистого налога составляет 211 000 долларов США, порог по чистой стоимости активов — 2 миллиона долларов, а исключение прибыли — 910 000 долларов. Вот как форма 8854 определяет, должны ли вы платить.
Форма 8865, отчетность по иностранным партнерствам: четыре категории заявителей, штраф в размере $10 000 и способы, которыми лица США избегают внимания IRS
Форма 8865 — это информационная налоговая декларация США для долей в иностранных партнерствах со штрафами в размере $10 000 за каждое партнерство в год в случае неподачи. В этом руководстве рассматриваются четыре категории заявителей в соответствии с разделами 6038, 6038B и 6046A, правила конструктивного владения, приводящие к неожиданным штрафам, и приложения, которые должна включать каждая категория.
Отчетность по иностранным партнерствам по форме 8865: четыре категории лиц, обязанных подавать отчет, ловушка в виде штрафа в 10 000 долларов и способы соблюдения требований для лиц из США в 2026 году
Форма 8865 обязывает лиц из США отчитываться о контролируемых иностранных партнерствах, взносах в имущество и изменениях доли участия на 10 процентных пунктов. Неподача отчета влечет за собой штраф в размере 10 000 долларов за каждое партнерство в год, плюс 10-процентное снижение иностранного налогового кредита и дополнительные штрафы каждые 30 дней на общую сумму до 50 000 долларов.
Форма 8975 и Приложение A: Практическое руководство по отчетности США в разрезе стран для транснациональных компаний в 2026 году
Транснациональные группы США с консолидированной выручкой 850 миллионов долларов США или более обязаны подавать форму 8975 с одним Приложением A по каждой налоговой юрисдикции. В этом руководстве рассматриваются четырехэтапный тест на соответствие порогу, статьи Приложения A, переходная безопасная гавань Второго столпа, которая теперь опирается на данные CbCR, и пять ошибок при подаче отчетности, которые чаще всего вызывают аудит в цикле 2026 года.
Отчетность по странам (форма 8975) в 2026 году: порог 850 млн долларов, механика Приложения A и «безопасная гавань» Второго компонента (Pillar Two)
Американские транснациональные компании с консолидированной выручкой более 850 млн долларов подают форму 8975 с Приложением A по каждой юрисдикции. В 2026 году этот отчет также открывает доступ к переходной «безопасной гавани» Второго компонента ОЭСР при упрощенной эффективной налоговой ставке 17%, что делает точность данных CbC стратегическим, а не техническим приоритетом.
Приложения K-2 и K-3 в 2026 году: Исключение для внутренней отчетности, дедлайн в 1 месяц и ловушка с иностранным налоговым вычетом
С 2021 года приложения K-2 и K-3 вовлекли даже чисто внутренние партнерства и S-корпорации в международную налоговую отчетность. В данном руководстве разъясняются правила подачи в 2026 году, исключение для внутренней отчетности по четырем условиям, дедлайн уведомления партнеров до 15 января и дедлайн запроса K-3 до 15 февраля для плательщиков по календарному году, исключение для малых предприятий с доходом до 250 000 долларов, добавленное в 2024 году, а также расчет штрафов за несоблюдение требований в расчете на партнера в месяц.
Альтернативный минимальный налог для корпораций (CAMT): как на самом деле работает 15-процентный сбор с бухгалтерского дохода для компаний с оборотом более 1 млрд долларов
Альтернативный минимальный налог для корпораций вводит 15-процентный сбор со скорректированного чистого дохода по финансовой отчетности (AFSI) для корпораций, чей средний AFSI превышает 1 миллиард долларов. Практическое руководство о том, кто подпадает под действие закона, как рассчитывается AFSI в соответствии с разделом 56A, о тесте FPMG в 100 млн долларов для США, механике формы 4626 и временной упрощенной «безопасной гавани».
От FDII к FDDEI: как C-корпорации снижают федеральный налог до 14% по форме 8993 в 2026 году
В соответствии с OBBBA, раздел 250 переименовывает FDII в FDDEI, устанавливает вычет в размере 33,34%, исключает корректировку QBAI и удаляет аллокацию процентов и расходов на R&E — что обеспечивает эффективную федеральную ставку 14% на соответствующий квалифицированный доход из зарубежных источников для C-корпораций США, подающих форму 8993 в 2026 году.