Ваш приказ о PCS только что пришёл, а вместе с ним — привычная арифметика военного переезда: государство покроет многое, но не всё. Ночи в отеле сверх того, что оплачивает временное жильё. Лишние мили на второй машине. Склад, закрывающий разрыв между окончанием аренды и открытием жилья. А вот то, что большинство военнослужащих упускают: эти оставшиеся расходы из своего кармана всё ещё могут подлежать налоговому вычету — и теперь вы почти единственный налогоплательщик в Америке, кто может это сказать.
До 2018 года любой, кто переезжал ради работы, мог вычесть расходы на переезд. Закон о снижении налогов и создании рабочих мест (Tax Cuts and Jobs Act) приостановил этот вычет для гражданских лиц до 2025 года, сохранив его только для военнослужащих действительной службы, переезжающих по военному приказу. Затем Закон о больших прекрасных реформах (One Big Beautiful Bill Act), подписанный 4 июля 2025 года, сделал приостановку для гражданских лиц постоянной — при этом распространив право на некоторых сотрудников разведывательного сообщества, переезжающих по официальному переводу, начиная с 2026 года. Переезд через всю страну вашего соседа ради новой гражданской работы получает ноль по этой строке — навсегда. Ваш переезд PCS всё ещё считается.
Это руководство объясняет, кто имеет право, что именно форма 3903 позволяет вычесть, как компенсации взаимодействуют с вычетом, и какая привычка ведения учёта делает всё это безболезненным.
Кто всё ещё получает вычет на расходы по переезду
Три условия, все обязательны. Вы должны быть военнослужащим Вооружённых сил на действительной службе, переезжать по военному приказу, и переезд должен быть связан с постоянной сменой места службы (PCS). Упустите хотя бы одно из трёх — и вычет снят со стола: переезд, который вы решили совершить по собственному желанию, даже находясь на действительной службе, не подходит.
Две особенности делают этот вычет необычайно ценным. Во-первых, это вычет «над чертой»: он переходит из формы 3903 в Schedule 1 и напрямую уменьшает ваш скорректированный валовой доход, а значит, вам не нужно детализировать вычеты, чтобы получить выгоду. Те, кто использует стандартный вычет, получают полную стоимость. Во-вторых, в отличие от старой гражданской версии этого вычета, здесь нет ни теста на расстояние, ни теста на время. Приказ о PCS — это и есть тест.
Ещё одна тонкость 2026 года, которую стоит знать: начиная с этого налогового года некоторые сотрудники разведывательного сообщества, переезжающие из-за официальной смены назначения, присоединяются к военнослужащим действительной службы в качестве имеющих право подавать декларацию. Если в вашем домохозяйстве есть и военнослужащий, и сотрудник разведки, каждый подходящий переезд получает свою собственную форму 3903.
Что считается постоянной сменой места службы
IRS определяет PCS достаточно широко, чтобы охватить реалистичную траекторию военной карьеры:
- Переезд из дома на первый пост действительной службы — когда вас назначают, переназначают, восстанавливают или призывают.
- Переезд с одного постоянного поста службы на другой.
- Переезд с последнего поста службы обратно домой или в более близкую точку в Соединённых Штатах при увольнении или выходе на пенсию.
Особые правила охватывают сложные случаи. Если военнослужащий дезертирует, попадает в тюрьму или умирает, переезд супруга и иждивенцев к месту призыва или зачисления военнослужащего, к их собственному дому или в более близкую точку в США считается переездом PCS. И если военные отправляют вас, вашего супруга и ваших иждивенцев в разные места или из разных мест, все эти участки рассматриваются как единый переезд к вашему новому основному месту работы — вы не подаёте отдельные формы 3903 для каждого участка.
Что не считается: временные командировки (TDY или TAD), как бы долго они ни длились. Переезд, вызванный TDY, не является постоянной сменой места службы, поэтому его расходы никогда не попадают в форму 3903 — даже для военнослужащих действительной службы.
Что вы можете вычесть: две категории в форме 3903
Форма делит ваши расходы на две строки, и это деление важно, потому что у каждой строки свои правила. В обеих категориях ключевое слово — некомпенсированные: вы вычитаете только разумные расходы, которые государство не оплатило, не компенсировало и не предоставило в натуральной форме. Расходы, покрытые надбавкой, которую вы исключили из дохода, тоже не вычитаются — никакой двойной выгоды.
Строка 1: Перевозка домашнего имущества и личных вещей
Это охватывает физическую перевозку ваших вещей: упаковку, обрешётку, транспортировку, отправку ваших машин и питомцев, а также страхование грузов в пути. Две детали заслуживают внимания:
- Хранение в пути считается, в пределах лимитов. Вы можете включить стоимость хранения и страхования домашнего имущества в течение любого периода 30 последовательных дней после того, как вещи покинули ваш прежний дом. Хранение за пределами этого окна — личный расход, а не расход на переезд.
- Только то, что у вас уже было. Вы не можете вычесть стоимость перевозки мебели или вещей, купленных по пути со старого дома на новый. Тот новый диван, который вы прихватили на полпути, едет за ваш счёт — в налоговом смысле.
Строка 2: Проезд и проживание до нового дома
Это охватывает доставку вас и членов вашего домохозяйства к новому месту: стоимость авиабилетов или вождения, плата за проезд, парковка и проживание за каждую ночь в пути. Член вашего домохозяйства — это любой, для кого и ваш прежний дом, и ваш новый дом являются основным домом — это не включает арендатора или работника, если только вы не можете заявить этого человека как иждивенца.
Для вождения у вас два метода. Вы можете вычесть фактические расходы из своего кармана на бензин и масло, если ведёте точный учёт каждого расхода, или можете использовать стандартную ставку миль — 21 цент за милю в 2025 году — и добавить сверху плату за парковку и проезд. Вы можете заявить только одну поездку на человека, поэтому побочные поездки к родственникам по маршруту — за ваш счёт. И обратите внимание на асимметрию, на которой настаивает IRS: проживание вычитается, а питание — никогда, ни для кого, ни при каком переезде.
Что вы не можете вычесть
Именно на списке невычитаемых расходов люди спотыкаются, обычно предполагая, что вычет на переезд работает как полная компенсация всех тягот переезда. Это не так. К обычным расходам, которые никогда не подходят, относятся:
- Питание во время переезда — для вас или для любого, кто едет с вами.
- Поездки на поиск жилья до переезда.
- Расходы на временное проживание в новом месте сверх проживания в пути.
- Расходы на покупку или продажу дома, включая затраты на закрытие сделки, или на расторжение аренды.
- Гарантийные депозиты, автомобильные номера и сборы за водительские права в новом штате.
- Проезд для работников, таких как няня или медсестра, даже если семья не может без них функционировать.
- Любой расход, который государство компенсировало через надбавку, исключённую вами из дохода, или любую услугу, которую государство предоставило напрямую.
Если вы совершили самостоятельно организованный переезд (PPM, ранее называвшийся переездом DITY), применяются те же категории — ваш стимулирующий платёж не является чистым бланком. Сохраняйте каждый чек, потому что разница между тем, что государство вам заплатило, и тем, что вы фактически потратили, определяет, есть ли у вас вычет или налогооблагаемый доход, как объясняет следующий раздел.
Компенсации: часть, на которой все спотыкаются
Большинство переездов PCS включают сочетание услуг, предоставляемых государством, надбавок и расходов из своего кармана, и налоговый режим каждой части различается. Соблюдайте правильный порядок:
- Никогда в доход, никогда не вычитается. Стоимость услуг по переезду и хранению, которые государство предоставляет напрямую, вообще не попадает в ваш доход. То же касается надбавки на обустройство (DLA), расходов на временное жильё (TLE), надбавки на временное жильё (TLA) и надбавки на жильё при въезде. Эти исключённые суммы должны быть указаны в вашей форме W-2, строка 12, с кодом P — но вы не вносите исключённые надбавки в форму 3903 как компенсации, уменьшающие ваш вычет.
- Компенсации, которые уменьшают ваш вычет. Другие компенсации и надбавки от государства идут в форму 3903, строка 4, и уменьшают расходы, которые вы можете вычесть. Если ваши компенсации меньше ваших фактических расходов на переезд, вы не включаете компенсации в доход и вычитаете превышение расходов в том году, когда вы их оплатили или понесли.
- Излишние компенсации — это доход. Если общие компенсации превышают ваши фактические расходы на переезд, превышение обычно попадает в вашу заработную плату в форме W-2. Если оно каким-то образом там не появилось, вы всё равно должны заявить его как валовой доход в форме 1040, строка 1h. Это ловушка PPM: экономный самостоятельный переезд, который стоит меньше стимулирующего платежа, даёт налогооблагаемый доход на разницу.
Практический вывод: отслеживайте расходы и компенсации как два отдельных текущих итога с первого дня переезда, а не как одну размытую картину в голове. Форме нужны оба числа, и восстановление их в апреле по банковским выпискам — это как законные вычеты остаются незаявленными, а незаконные — заявляются.
Зарубежные переезды получают расширенные правила хранения
Если ваш PCS ведёт вас за границу, вычет расширяется. Зарубежный переезд означает переезд из Соединённых Штатов или их территорий в иностранную страну или из одной иностранной страны в другую. Важны две особенности: переезд из иностранной страны обратно в Соединённые Штаты не является зарубежным переездом, а военная база США не считается территорией США — поэтому переезд на базу в Германии или Японии является зарубежным переездом.
Для подходящего зарубежного переезда вычитаемые расходы расширяются, включая разумные затраты на перевозку домашнего имущества и личных вещей в хранилище и из него, плюс само хранение. Жёсткое 30-дневное внутреннее окно уступает место правилам, созданным под реальность, в которой зарубежные отправки и хранение на родине могут растянуться на месяцы. Если вы направляетесь за пределы континентальной части США (OCONUS), прочитайте раздел о зарубежном переезде в инструкциях к форме 3903, прежде чем подписывать договор хранения — условия договора, которые вы выберете сейчас, определяют, что будет вычитаться позже.
Бумажный след PCS: контрольный список, который окупает себя
Вычет вознаграждает организованных и наказывает забывчивых, потому что за каждым долларом в форме 3903 должен стоять чек или журнал. Заведите одну папку — физическую или цифровую — на каждый переезд и складывайте в неё каждый из этих документов по мере переезда:
- Копию вашего приказа о PCS, подтверждающего, что переезд был предписан и связан со службой.
- Каждый чек за упаковку, отправку, перевозку автомобилей, перевозку питомцев, а также хранение и страхование в пути.
- Журнал миль для каждого автомобиля, довезённого до нового места, с датами и показаниями одометра, плюс чеки за проезд и парковку.
- Чеки за проживание за каждую ночь в пути, для каждого члена домохозяйства.
- Вашу W-2 с суммами по коду P в строке 12, плюс записи LES о DLA, TLE и любом стимулирующем платеже PPM.
- Простой лист с двумя столбцами: фактические расходы с одной стороны, государственные компенсации и надбавки с другой.
Это та же дисциплина, которая заставляет работать бухгалтерию малого бизнеса: записи в момент совершения, разделённые категории, чеки, прикреплённые до того, как память угаснет. Военнослужащие, ведущие текущий реестр во время переезда — хотя бы простой текстовый файл с одной строкой на расход — заканчивают форму 3903 за минуты. Те, кто восстанавливает её по памяти, заканчивают её с пробелами. Если вы уже ведёте учёт семейных финансов в plain-text accounting, переезд PCS — это просто ещё один тег проекта; ваш рабочий процесс в документации для категоризации расходов переносится напрямую, а панель Fava может показать истинную стоимость переезда из своего кармана с первого взгляда, когда придёт время подавать декларацию.
Держите переезд — и свои деньги — в порядке
Переезд PCS обрушивает на вас десятки дедлайнов, чеков и компенсаций за несколько хаотичных недель, и налоговый вычет на ваши некомпенсированные расходы — это награда за то, что вы держите их в порядке. Подайте форму 3903, заявите только то, что государство не покрыло, и сохраните бумажный след, который это доказывает.
Та же привычка приносит дивиденды ещё долго после того, как вы распакуете вещи. Beancount.io предоставляет plain-text accounting, которое даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на plain-text accounting.
