Иностранный инвестор владеет частью вашего бизнеса в США? Обследования BEA, которые вы обязаны подать, даже если с вами никто не связывался

Никто из государственных органов вам не напомнит. В почте нет уведомления, в налоговой декларации нет соответствующей строки, и сервис по регистрации компаний вас не предупредит — и всё же, если иностранное лицо владеет 10 процентами или более вашего бизнеса в США, вы, вероятно, должны предоставить отчёт в Бюро экономического анализа (Bureau of Economic Analysis, BEA). Пропустите его — и гражданские штрафы на сегодняшний день составляют от 5 911 до 59 114 долларов за каждое нарушение. Это руководство объясняет, какие обследования к вам применимы, когда их нужно подавать и как оставаться в соответствии с требованиями.

Что это за обследования (и почему вы о них никогда не слышали)​

BEA — это статистическое агентство в составе Министерства торговли США, которое измеряет прямые иностранные инвестиции в Соединённых Штатах. На основании закона под названием «Закон об обследованиях международных инвестиций и торговли услугами» оно проводит несколько обязательных обследований американских компаний с иностранными владельцами. Эти данные питают официальную статистику о том, какая доля американской экономики находится в иностранной собственности и какой вклад вносят эти компании — занятость, торговлю, расходы на НИОКР и многое другое.

Три особенности удивляют тех, кто подаёт отчёт впервые:

• Это не налоговые формы. Ничего из этого не фигурирует в формах 1120, 1065 или Schedule C — именно поэтому многие бухгалтеры о них никогда не упоминают. Если кто-то специально не занесёт обследования BEA в ваш календарь комплаенса, они провалятся сквозь щели.
• Ваши ответы по закону конфиденциальны. Данные обследования могут использоваться исключительно в статистических целях, они освобождены от раскрытия в соответствии с Законом о свободе информации и не могут быть опубликованы в форме, идентифицирующей ваш бизнес.
• Для двух важнейших обследований «со мной никто не связывался» не является оправданием. Нормативные акты требуют подавать отчёт независимо от того, направляло ли вам BEA когда-либо письмо. Подробнее об этом ниже.

Триггер 10 процентов: являетесь ли вы «аффилированным лицом в США»?​

Всё начинается с одного теста. Ваш бизнес является аффилированным лицом в США (U.S. affiliate) иностранного лица (foreign person), когда одно иностранное лицо владеет, прямо или косвенно, 10 процентами или более голосующей доли в вашей компании — голосующими акциями, если вы являетесь корпорацией, или эквивалентной долей, если вы ООО, товарищество или индивидуальное предприятие.

Несколько частей этого определения сбивают людей с толку:

• «Иностранное лицо» — понятие широкое. Оно включает иностранных физических лиц, компании и правительства — любого, кто проживает за пределами США. Канадский соучредитель, британский бизнес-ангел, немецкая материнская компания и нерезидент, покупающий квартиру в аренду как инвестицию, — все они считаются.
• Косвенное владение учитывается. Если французская компания владеет холдингом в Делавэре, который владеет 40 процентами вашего операционного ООО, у вас есть косвенный иностранный владелец с долей 10 процентов или более. Прослеживайте владение вверх по всей цепочке, а не только по первому уровню вашей таблицы капитализации.
• Инвестиционная недвижимость учитывается. Недвижимость в США, удерживаемая для неличного использования — аренда, коммерческая недвижимость, неосвоенная земля, удерживаемая для роста стоимости, — рассматривается как американское предприятие для целей этих обследований, и все владения иностранного лица недвижимостью в США агрегируются. Дом для отдыха, которым вы фактически пользуетесь, является личным; всё остальное подлежит отчётности при соблюдении пороговых значений.
• Десять процентов измеряются по каждому иностранному лицу отдельно. Несвязанные иностранные инвесторы, каждый из которых владеет небольшой долей, не складываются вместе, чтобы создать аффилированное лицо. Но одного инвестора с 10 процентами — с учётом всего, что он владеет прямо и косвенно, — достаточно.

Как малый бизнес случайно попадает в сферу действия​

Вам не нужна многонациональная материнская компания, чтобы иметь обязанность подавать отчёт. Распространённые пути включают: иностранный соучредитель, получающий 10 процентов или более при создании; иностранный бизнес-ангел или венчурный фонд, пересекающий порог 10 процентов в раунде с оценкой; зарубежный покупатель, приобретающий вашу компанию; капитал по программе EB-5 или иной иностранный капитал в проекте; и нерезидент, создающий небольшой портфель арендной недвижимости в США. Если что-либо из этого описывает вас, читайте дальше — следующие три раздела и есть ваш чек-лист комплаенса.

BE-13: 45-дневный отсчёт для новых инвестиций​

Обследование BE-13 Survey of New Foreign Direct Investment охватывает момент создания или расширения отношений прямого иностранного инвестирования. Американский бизнес — а не иностранный инвестор — подаёт его не позднее 45 календарных дней после:

• приобретения иностранным лицом 10 процентов или более существующего американского бизнеса (Form BE-13A),
• создания нового американского бизнеса с иностранным владением 10 процентов или более, например, когда иностранная компания открывает дочернюю компанию в США (Form BE-13B), или
• начала существующим американским аффилированным лицом иностранной материнской компании крупного расширения своих операций в США (Form BE-13D).

Две детали имеют огромное значение. Во-первых, существует порог общей стоимости в 3 миллиона долларов: если сделка стоила более 3 миллионов долларов, вы подаёте полную форму BE-13; если она соответствовала всем требованиям, кроме порога в 3 миллиона долларов, вы всё равно подаёте короткую BE-13 Claim for Exemption (заявление об освобождении). Исхода «слишком мал, чтобы bother» не существует — форма заявления об освобождении и есть исход для малых сделок. Во-вторых, BE-13 обязательна независимо от того, связывалась ли с вами BEA. На практике BEA почти никогда не знает о вашей сделке заранее, поэтому соблюдение требований полностью лежит на вас. Внесите 45-дневный отсчёт в каждый чек-лист по закрытию сделок по приобретению и финансированию.

Подавайте через систему eFile BEA, а вопросы направляйте на [email protected]. Если вы уже пропустили 45-дневный срок, подайте с опозданием, а не отказывайтесь от подачи вообще — практикующие специалисты сообщают, что BEA делает акцент на приведении просрочивших респондентов в соответствие с требованиями.

BE-15: Ежегодное обследование​

Обследование BE-15 Annual Survey of Foreign Direct Investment — это ежегодная проверка. Каждое американское аффилированное лицо отчитывается о финансовых и операционных данных за свой финансовый год, срок подачи — 31 мая, или 30 июня при электронной подаче, что является ещё одной причиной использовать eFile.

Какую форму вы подаёте, зависит от вашего размера, измеряемого тремя способами — совокупные активы, продажи или валовая операционная выручка, и чистый доход (или убыток) — с использованием итоговых показателей вашего аффилированного лица, а не только доли иностранной материнской компании:

• BE-15A: аффилированные лица с мажоритарным иностранным владением, у которых любой из трёх показателей превышает 300 миллионов долларов.
• BE-15B: аффилированные лица с мажоритарным владением, у которых показатель превышает 120 миллионов долларов, но ни один не превышает 300 миллионов долларов.
• BE-15C: более мелкие аффилированные лица, у которых показатель превышает 40 миллионов долларов, но ни один не превышает 120 миллионов долларов.
• BE-15 Claim for Exemption: аффилированные лица ниже порогов отчётности, а также соответствующие частные фонды.

Большинство малых предприятий с иностранными инвесторами попадут на Form BE-15C или на заявление об освобождении — короткая подача, но всё же подача.

Одно структурное отличие от BE-13: BE-15 основана на уведомлении. BEA рассылает уведомления о подаче каждую весну, в значительной степени формируя их на основе предыдущих подач BE-13, BE-15 и бенчмарка, и все, кто получил уведомление, должны ответить формой или заявлением к установленному сроку. Но в списках рассылки есть пробелы, особенно для тех, кто подаёт впервые. Если у вас есть иностранное владение 10 процентов или более, а уведомление так и не пришло, не воспринимайте это молчание как освобождение — напишите на be12/[email protected], подтвердите свой статус и подайте отчёт. Разговор «я так и не получил письмо» проходит намного лучше, когда вы сами его начинаете.

BE-12: Бенчмарк раз в пять лет​

Бенчмарк-обследование BE-12 — это всеобъемлющая перепись, которую BEA проводит каждые пять лет, охватывая финансовые годы, оканчивающиеся на 2 и 7. Последний раунд охватывал 2022 финансовый год; следующий раунд охватывает 2027 финансовый год, отчёты должны быть поданы в 2028 году. Если ваш финансовый год заканчивается в декабре 2027 года и на тот момент иностранное лицо владеет 10 процентами или более вашей голосующей доли, вы в деле.

Как и BE-13 — и в отличие от BE-15 — бенчмарк явно обязателен независимо от того, связывалась ли с вами BEA. Уровни по размеру повторяют ежегодное обследование при более низких пороговых значениях:

• BE-12A: аффилированные лица с мажоритарным владением, у которых любой показатель превышает 300 миллионов долларов.
• BE-12B: аффилированные лица с мажоритарным владением в диапазоне от 60 до 300 миллионов долларов, а также аффилированные лица с миноритарным владением свыше 60 миллионов долларов.
• BE-12C: все остальные аффилированные лица на уровне 60 миллионов долларов или ниже — а аффилированные лица с суммой менее 20 миллионов долларов по всем трём показателям могут пропустить части II и III, что делает форму очень короткой.
• BE-12 Claim for Not Filing: для бизнесов, с которыми BEA связалась и которые оказались освобождёнными.

Бенчмарк заменяет ежегодную BE-15 в годы проведения бенчмарка, поэтому в 2028 году для 2027 финансового года будет BE-12 вместо BE-15. Поскольку следующий раунд уже на горизонте, сейчас самое время убедиться, что ваши записи о владении и финансовая отчётность на основе GAAP упорядочены — восстанавливать 2027 год из коробки с документами в 2028 году — ничья не мечта о хорошей весне.

Во что может обойтись несоблюдение требований​

Закон предусматривает гражданские штрафы за непредоставление требуемой информации, и корректировки на инфляцию сдвинули диапазон значительно выше напечатанных цифр: текущий график Министерства торговли устанавливает гражданский штраф в размере минимум 5 911 и максимум 59 114 долларов за каждое нарушение, а BEA также может добиваться судебного предписания, обязывающего вас соблюдать требования. Умышленные нарушения являются уголовными, наказуемыми штрафом до 10 000 долларов, лишением свободы на срок до одного года или и тем и другим — и любое должностное лицо, директор, сотрудник или агент, сознательно участвующий в этом, несёт такую же ответственность.

На практике BEA предпочла бы получить ваши данные, а не ваши деньги, и те, кто подаёт с опозданием, добровольно явившись, как правило, приводятся в соответствие с требованиями. Но «добровольность» перестаёт работать, как только BEA вас уже нашла — а объявления о финансировании, пресс-релизы о приобретениях и корпоративные регистрационные документы штатов делают компании с иностранным финансированием легко обнаружимыми. Относитесь к этим обследованиям так же, как к перечислению налогов на заработную плату: рутинно, по календарю и никогда не пропуская.

Практическое руководство по комплаенсу​

Вот краткая версия, которую можно передать вашему бухгалтеру или офис-менеджеру:

1. Определите свой статус один раз, письменно. Проследите каждый уровень владения и подтвердите, владеет ли какое-либо одно иностранное лицо 10 процентами или более голосов. Задокументируйте ответ и пересматривайте его после каждого финансирования, выкупа или изменения структуры владения.
2. Отметьте в календаре триггер BE-13. Любое приобретение, новое юридическое лицо с иностранным финансированием или расширение аффилированного лица запускает 45-дневный отсчёт. Добавьте «проверку BEA» в чек-лист закрытия сделки рядом с регистрациями в штате и заявкой на EIN.
3. Ожидайте уведомление BE-15 каждую весну — и не полагайтесь на него. Подавайте до 31 мая на бумаге или до 30 июня в электронном виде. Если уведомление не приходит, а вы попадаете в сферу действия, свяжитесь с BEA вместо того, чтобы ждать.
4. Готовьтесь к бенчмарку за 2027 финансовый год уже сейчас. Поддерживайте записи о владении и финансовую отчётность на основе GAAP в актуальном состоянии на протяжении 2027 года, чтобы BE-12 в 2028 году стала упражнением по извлечению данных, а не археологическим проектом.
5. Ведите бухгалтерию на основе GAAP. Отчёты BEA заполняются с использованием US GAAP, и обследования запрашивают именно те цифры, которые аккуратно ведущаяся бухгалтерия выдаёт без усилий: совокупные активы, продажи, чистый доход и операции с иностранной материнской компанией. Если внутригрупповые остатки расчётов с иностранным владельцем живут в электронной таблице, которую никто не сверяет, исправьте это до того, как обследование их запросит.
6. Отслеживайте процент иностранного владения как показатель первого класса. Ваша таблица капитализации всегда должна отвечать на вопрос: «какой процент голосов держит каждое иностранное лицо, прямое плюс косвенное?» Если она не может, то и ваш анализ для BEA не сможет.

Держите бухгалтерию готовой к обследованиям с первого дня​

Обследования BEA вознаграждают ту же привычку, которую вознаграждает любая другая обязанность по комплаенсу: бухгалтерия, которая является полной, сверенной и готовой отвечать на вопросы по требованию. Когда ваши активы, выручка и внутригрупповые остатки всегда актуальны, BE-15 или BE-12 превращается в день переписывания данных, а не в месяц восстановления. Если вы настраиваете бухгалтерский учёт, документация Beancount описывает, как с нуля построить прозрачный, контролируемый версиями реестр.

По мере роста вашего бизнеса в сторону иностранных инвестиций поддержание чётких финансовых записей становится только важнее. Beancount.io обеспечивает бухгалтерский учёт в виде простого текста, дающий вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерский учёт в виде простого текста.