Электронное выставление счетов в Малайзии в 2026 году: освобождение в 3 млн ринггитов, Фаза 4 и правило 10 000 ринггитов, которое МСБ должны понять правильно

Одна продажа на сумму более 10 000 ринггитов больше не может быть скрыта внутри ежемесячного консолидированного счета. С 1 января 2026 года каждая такая транзакция требует собственного индивидуально проверенного электронного счета — и налоговая служба Малайзии уже находит компании, которые пропустили это уведомление. К середине 2026 года сопоставление данных по более чем 1,3 миллиарда поданных электронных счетов выявило десятки тысяч несоответствующих требованиям налогоплательщиков и миллиарды ринггитов незадекларированного дохода. Хорошая новость: если ваш годовой объем продаж ниже 3 млн ринггитов, пересмотр от сентября 2026 года полностью вывел вас из-под действия мандата. Это руководство объясняет, где теперь проходит граница, что требует правило 10 000 ринггитов и как оставаться в соответствии с требованиями.

Как развертывание электронного выставления счетов в Малайзии достигло этого момента​

Налоговое управление Малайзии (LHDN, также известное как IRBM) поэтапно вводит обязательное электронное выставление счетов с августа 2024 года, начиная с крупнейших компаний и спускаясь вниз по годовому доходу:

Два изменения в политике изменили нижнюю часть этой лестницы. Во-первых, в декабре 2025 года правительство освободило компании с годовым объемом продаж ниже 1 млн ринггитов, отменив Фазу 5 до ее начала. Затем, с 1 сентября 2026 года, порог освобождения был снова повышен — с 1 млн до 3 млн ринггитов — что освободило примерно 1,1 миллиона микро-, малых и средних предприятий от действия мандата.

Практический результат: если ваша компания зарабатывает менее 3 млн ринггитов в год, вы в настоящее время не обязаны выставлять электронные счета вообще. Если вы зарабатываете 3 млн ринггитов или более, вы подпадаете под мандат — и компании Фазы 4 (3–5 млн ринггитов) теперь являются самыми маленькими компаниями, все еще находящимися в нем.

Одно предостережение: пороги освобождения менялись дважды за девять месяцев. Относитесь к статусу «освобожден сегодня» как к состоянию, которое нужно перепроверять каждый год, а не как к постоянному пропуску.

Фаза 4 в 2026 году: в рамках мандата, с длинным переходным периодом​

Компании с годовым объемом продаж от 1 млн до 5 млн ринггитов вошли в мандат 1 января 2026 года. После сентябрьского пересмотра компании в этом диапазоне, зарабатывающие ниже 3 млн ринггитов, вышли из него — оставив сегмент 3–5 млн ринггитов в качестве активной группы Фазы 4.

Фаза 4 предлагает самые щедрые условия переходного периода среди всех фаз:

• Период послаблений действует до 31 декабря 2027 года. В течение этого окна соответствующие компании могут выставлять один консолидированный электронный счет каждый месяц, охватывающий все транзакции, плюс консолидированный электронный счет самовыставления для ситуаций самовыставления.
• Никаких штрафов в течение периода послаблений, при условии соблюдения требований к консолидированному электронному выставлению счетов — ежемесячный консолидированный счет должен быть фактически подан, и вовремя.
• Полное правоприменение начинается 1 января 2028 года, когда каждая транзакция должна иметь собственный электронный счет, выставленный близко к моменту продажи.

Есть одно большое исключение из этой смягченной картины, и именно здесь спотыкается большинство МСБ.

Правило 10 000 ринггитов: исключение, которое поглощает послабление​

С 1 января 2026 года любая отдельная транзакция, превышающая 10 000 ринггитов, должна быть выставлена как отдельный электронный счет и не может быть включена в консолидированный электронный счет. Это правило применяется к каждой компании, подпадающей под мандат, на каждой фазе и в каждой отрасли — и, что крайне важно, оно не приостанавливается ни в какой период послаблений.

Подумайте, что это означает для компании Фазы 4, которая полагается на ежемесячные консолидированные счета: каждая продажа выше 10 000 ринггитов должна выпадать из консолидации и проходить через MyInvois индивидуально. Пропустите одну — и вы совершили правонарушение, даже если ваш ежемесячный консолидированный отчет выглядит безупречно.

LHDN подтвердило, что это активная цель правоприменения. В своем отчете о соответствии за середину 2026 года управление специально отметило «невыставление электронных счетов по транзакциям, превышающим 10 000 ринггитов», наряду с просроченными консолидированными подачами, как выявленное несоответствие — в рамках проверки анализа данных, которая выявила более 52 000 налогоплательщиков и вернула около 4 млрд ринггитов.

Как применять порог на практике​

• Он применяется к каждой транзакции, а не к клиенту в месяц. Три продажи по 4 000 ринггитов одному и тому же покупателю в течение одного месяца могут оставаться консолидированными; одна продажа на 10 001 ринггит — не может.
• Покупателю не нужно просить. Вы должны выставить индивидуальный электронный счет, даже если клиент никогда его не запрашивает.
• Следите за пакетными предложениями. Контракт, платеж по этапу проекта или продажа оборудования, которая пересекает 10 000 ринггитов в одной транзакции, запускает правило, даже если ваш типичный размер чека гораздо меньше.
• Установите флаг в системе, а не правило по памяти. Если ваше программное обеспечение для выставления счетов или POS может предупреждать о транзакциях выше 10 000 ринггитов, настройте это сейчас. Компании, которые попадаются, — это те, кто полагается на то, что сотрудники запомнят.

Что на самом деле включает «выставление электронного счета»​

Малайзия использует модель одобрения: ваш счет не действителен, пока LHDN не проверит его. Процесс для каждого электронного счета выглядит так:

1. Вы отправляете данные счета на платформу MyInvois LHDN — через бесплатный портал MyInvois, прямую интеграцию API или промежуточное решение или POS-решение.
2. LHDN проверяет в режиме, близком к реальному времени, обычно в течение нескольких секунд, и возвращает уникальный идентификационный номер плюс QR-код.
3. Вы передаете проверенный счет (с QR-кодом) вашему покупателю.

Есть три канала подачи на выбор:

• Портал MyInvois — бесплатный веб-портал, подходящий для небольших объемов и для выставления разовых индивидуальных электронных счетов, таких как транзакции на сумму 10 000+ ринггитов.
• Интеграция API — ваше бухгалтерское или ERP-программное обеспечение напрямую связывается с MyInvois. Лучше всего подходит для больших объемов или компаний, которые хотят объединить выставление счетов и бухгалтерский учет в одном потоке.
• MyInvois e-POS — бесплатная цифровая платформа для точек продаж, которую LHDN представила в начале 2026 года для МСБ, объединяющая запись продаж, инвентаризацию, базовую финансовую отчетность и подачу электронных счетов.

Важные сроки​

• Консолидированные электронные счета (в период послаблений) должны попасть в MyInvois в течение 7 календарных дней после окончания месяца, к которому они относятся. Консолидация за январь, поданная 8 февраля, считается просроченной.
• Окно отмены составляет 72 часа. Проверенный электронный счет может быть отменен в течение 72 часов с момента проверки. После этого исправления осуществляются через электронные счета кредит-ноты, дебет-ноты или возвратной ноты — для них нет ограничений по времени, но вы не можете просто удалить и перевыставить.
• Электронные счета самовыставления требуются в определенных ситуациях — в частности, при покупках у иностранных поставщиков и при выплатах агентам, дилерам и дистрибьюторам. В период послаблений они также могут быть консолидированы помесячно, с соблюдением того же 7-дневного срока.

Штрафы — и все еще открытое окно амнистии​

Невыставление электронного счета, электронного счета самовыставления или консолидированного электронного счета является правонарушением в соответствии с Разделом 120(1)(d) Закона о подоходном налоге 1967 года, влекущим штраф от 200 до 20 000 ринггитов, тюремное заключение сроком до шести месяцев или оба наказания — за каждый случай несоответствия. Формулировка «за каждое правонарушение» означает, что систематический пробел (например, месяцы незадекларированных крупных транзакций) умножается быстро.

Две подушки безопасности смягчают это для МСБ прямо сейчас:

1. Период послаблений Фазы 4 (до 31 декабря 2027 года) означает отсутствие штрафов для компаний, соблюдающих требования к консолидации, — но помните, что правило 10 000 ринггитов находится за пределами этой защиты.
2. Специальная программа добровольного раскрытия для электронных счетов (SVDP), действующая с 7 июля 2026 года по 31 декабря 2027 года, позволяет компаниям задним числом подать пропущенные или ошибочные электронные счета без штрафов. Если проверка ваших продаж за 2026 год выявит транзакции на сумму 10 000+ ринггитов, которые попали в консолидацию вместо отдельных электронных счетов, SVDP — это механизм для их исправления без штрафа.

Структура проверки соблюдения требований к электронным счетам LHDN, выпущенная в декабре 2025 года, определяет, как проводятся проверки, и может охватывать до двух лет оценки — поэтому пробелы, оставленные без внимания сейчас, остаются предметом проверки в будущем.

Практический контрольный список соответствия для МСБ​

Являетесь ли вы компанией с оборотом 3–5 млн ринггитов внутри Фазы 4 или более мелкой компанией, готовящейся на случай, если пороги снова изменятся, пройдите следующие шаги:

1. Подтвердите свой статус. Сверьте свой годовой объем продаж с линией освобождения в 3 млн ринггитов, используя то же определение дохода, которое применяет LHDN. Если вы выше — вы под мандатом сейчас, а не в 2028 году.
2. Найдите транзакции на сумму 10 000+ ринггитов. Выгрузите свои продажи за 2026 год и отметьте каждую отдельную транзакцию выше 10 000 ринггитов. Проверьте, что на каждую есть отдельный проверенный электронный счет. Заполните пробелы задним числом через SVDP до закрытия окна.
3. Установите флаг 10 000 ринггитов в своей системе. Ручной процесс подведет в напряженный день. Настройте свой инструмент выставления счетов так, чтобы он принудительно создавал отдельный электронный счет выше порога.
4. Внесите в календарь 7-дневный срок консолидации. Если вы консолидируете, ежемесячная подача в течение 7 дней после окончания месяца — ваша самая повторяющаяся обязанность — автоматизируйте напоминание.
5. Определите свой канал подачи. При низком объеме может быть достаточно бесплатного портала. При большем объеме или нескольких филиалах — бухгалтерская система, связанная через API, или бесплатный MyInvois e-POS будут масштабироваться лучше, чем ручной ввод.
6. Сверяйте электронные счета с вашими книгами ежемесячно. Каждый проверенный электронный счет должен соответствовать зарегистрированной продаже, и каждая зарегистрированная продажа выше 10 000 ринггитов должна соответствовать проверенному отдельному электронному счету. Эта сверка — контроль, который выявляет как пропущенные подачи, так и ошибки в бухгалтерском учете.
7. Продолжайте следить за порогом. Учитывая два изменения освобождения менее чем за год, включите ежегодную проверку текущей версии руководства LHDN в свой календарь соответствия.

Держите выставление счетов и ваши книги в синхронизации​

Соответствие требованиям электронного выставления счетов зависит от качества ваших базовых записей. Правило 10 000 ринггитов, 7-дневный срок консолидации и ежемесячная сверка предполагают, что вы можете получить точный и полный список транзакций по запросу — если ваши записи о продажах разбросаны по электронным таблицам, POS и чьей-то памяти, пробелы неизбежны. Ведение чистых и полных книг — это то, что превращает каждую подачу в обычный экспорт, а не в судебно-бухгалтерское упражнение. Beancount.io предоставляет бухгалтерский учет в виде открытого текста, который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких черных ящиков, никакой привязки к вендору. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерский учет в виде открытого текста.