Если ваша компания находится под надзором в рамках британских правил противодействия отмыванию денег, а выручка в Великобритании превысила £10,2 млн, вы должны заплатить государству до 30 сентября — и подать соответствующую отчётность. Пропустите срок, и HMRC начнёт со штрафа £250 и начислит проценты, а через три месяца добавит сбор в размере 5%. Это руководство объясняет, кого затрагивает Economic Crime Levy, как работают ставки при действующих и новых тарифах и как чисто сверить сентябрьский платёж в учёте.
Что такое Economic Crime Levy
Economic Crime Levy — это ежегодный сбор с организаций, находящихся под надзором в соответствии с Положениями о противодействии отмыванию денег (Money Laundering Regulations). Он был введён, чтобы помочь финансировать государственную работу по борьбе с экономической преступностью, и применяется за каждый финансовый год с 1 апреля по 31 марта.
Попадает ли ваш бизнес в сферу действия сбора, решают два условия:
- Вы ведёте деятельность, подлежащую надзору в рамках Положений о противодействии отмыванию денег, — как кредитная или финансовая организация, аудитор, бухгалтер, налоговый консультант, юрист, агентство недвижимости, дилер по операциям с крупными суммами наличных, компания денежных услуг, поставщик трастовых или корпоративных услуг либо представитель другого регулируемого сектора.
- Ваша выручка в Великобритании превышает £10,2 млн за отчётный период, заканчивающийся в году взимания сбора.
Должны выполняться оба условия. Крупный бизнес вне регулируемых секторов не платит ничего, и регулируемая компания с выручкой на уровне £10,2 млн или ниже тоже ничего не платит — хотя, как объясняется ниже, у малых компаний всё равно могут сохраняться обязанности по подаче отчётности.
Кто ваш надзорный орган — там вы и подаёте отчётность
Есть три канала уплаты, и именно здесь многие компании ошибаются:
- Надзор со стороны HMRC или профессиональной организации (например, бухгалтерская фирма под надзором своего института или агентство недвижимости под надзором HMRC): вы регистрируетесь в HMRC, подаёте отчётность по сбору в HMRC и платите в HMRC.
- Надзор со стороны Управления по финансовому регулированию (FCA): вместо этого вы следуете процедуре отчётности и уплаты FCA. Не регистрируйтесь и не платите через HMRC.
- Надзор со стороны Комиссии по азартным играм (Gambling Commission): вы следуете процедуре Комиссии по азартным играм.
Если вы находитесь под надзором одновременно HMRC и FCA либо HMRC и Комиссии по азартным играм, приоритет имеет канал FCA или Комиссии по азартным играм. Регистрация не у того сборщика — одна из самых распространённых ошибок комплаенса: сначала подтвердите, кто ваш надзорный орган, и только потом действуйте.
HMRC напрямую надзирает за компаниями денежных услуг, дилерами по операциям с наличными от 10 000 евро и выше, поставщиками трастовых или корпоративных услуг, поставщиками бухгалтерских услуг, агентствами недвижимости, а также поставщиками услуг по приёму платежей и телеком-платежными провайдерами — в каждом случае, когда их не охватывает никакой другой надзорный орган.
Нужно ли вам подавать отчётность? Три вопроса по порядку
Проходите их по порядку каждый год, потому что ответ может меняться вместе с выручкой.
1. Вели ли вы регулируемую деятельность в финансовом году?
Год взимания сбора длится с 1 апреля по 31 марта. Если вы начали регулируемую деятельность в середине года, при регистрации вы сообщаете HMRC дату начала, и сумма может быть уменьшена с учётом неполного года регулируемой деятельности. Если вы полностью перестали быть поднадзорными, сверьтесь с инструкциями вашего надзорного органа, нужно ли подавать итоговую отчётность.
2. Какой орган осуществляет надзор за вами?
Как сказано выше: HMRC или профессиональная организация означает канал HMRC; FCA или Комиссия по азартным играм — их канал. Малые организации под надзором FCA или Комиссии по азартным играм всё равно могут обязать представить сведения о выручке или нулевую отчётность, даже если сбор не причитается, — поэтому не считайте, что выручка ниже порога автоматически снимает с вас все обязанности.
3. Превысила ли ваша выручка в Великобритании £10,2 млн?
Для определения ставки используется выручка в Великобритании за отчётные периоды, заканчивающиеся в финансовом году, — не мировой оборот группы и не прибыль. Если ваш отчётный период не равен 12 месяцам, порог £10,2 млн и границы ставок корректируются пропорционально числу дней, поэтому короткий период снижает планку перехода в платную категорию. Берите цифру из рабочих документов к обязательной отчётности и сохраняйте расчёт: HMRC может спросить, как вы определили свою ставку.
Внимательно читайте граничную формулировку: малая означает выручку £10,2 млн или меньше, а платные категории начинаются выше £10,2 млн. Компания с выручкой в Великобритании ровно £10,2 млн — малая и освобождена от уплаты.
Ставки по выручке: сколько вы реально платите
Поскольку тарифы изменились, сумма зависит от того, за какой финансовый год вы платите. Не путайте две шкалы — их легко смешать.
Тарифы за 2025–26 годы, уплата до 30 сентября 2026 года
| Выручка в Великобритании | Размер | Сбор |
|---|---|---|
| £10,2 млн или меньше | Малый | Без сбора |
| Более £10,2 млн, до £36 млн | Средний | £10,000 |
| Более £36 млн, до £1 млрд | Крупный | £36,000 |
| Более £1 млрд | Особо крупный | £500,000 |
Сбор для особо крупных компаний удвоился с £250,000 до £500,000 начиная с года, стартовавшего 1 апреля 2024 года, — так что если вы помните только цифры запуска сбора, обновите начисление.
Новые категории с 1 апреля 2026 года, первая уплата — в сентябре 2027 года
Закон о финансах 2026 года разделил прежнюю крупную категорию и пересчитал суммы. Они применяются к финансовому году, начинающемуся 1 апреля 2026 года, а первые платежи по новым тарифам должны поступить до 30 сентября 2027 года:
| Выручка в Великобритании | Категория | Сбор |
|---|---|---|
| £10,2 млн или меньше | Малый | Без сбора |
| Более £10,2 млн, до £36 млн | Категория A | £10,200 |
| Более £36 млн, до £500 млн | Категория B | £36,000 |
| Более £500 млн, до £1 млрд | Категория C | £500,000 |
| Более £1 млрд | Категория D | £1 млн |
Каждая сумма установлена на уровне 0,1% выручки у нижней границы своей категории. Практический эффект: компании с выручкой от £500 млн до £1 млрд переходят с £36,000 на £500,000, а компании с выручкой выше £1 млрд — с £500,000 на £1 млн. Если ваш бизнес находится где-то рядом с этими линиями, смоделируйте обязательство на следующий год уже сейчас, а не обнаруживайте его при закрытии периода.
Корректировки, меняющие сумму
- Отчётные периоды не 12 месяцев: пороги и границы категорий масштабируются по числу дней в периоде.
- Регулируемая деятельность в течение части года: сбор может быть уменьшен, если вы вели регулируемую деятельность лишь часть финансового года.
- Структуры групп: тест применяется к каждой организации отдельно — по её собственной выручке в Великобритании и её надзору, поэтому картируйте каждую регулируемую организацию группы отдельно, а не считайте, что одна подача покрывает всех.
Сентябрьская сверка: сначала отчётность, затем платёж
Процесс идёт в фиксированном порядке: регистрация, подача отчётности, затем уплата. Правильно заплатить, пока не подана отчётность, нельзя, потому что именно отчётность формирует платёжную ссылку.
Шаг 1: зарегистрируйтесь до подачи отчётности
Регистрируйтесь, как только поняли, что попадаете в сферу действия сбора: срок уплаты — 30 сентября каждого года, а регистрация занимает время. Вам понадобятся выручка в Великобритании за последний финансовый год, дата начала регулируемой деятельности, если это случилось в прошлом году, сектор бизнеса и сведения о длине вашего отчётного периода.
Шаг 2: подайте годовую отчётность
Если вы зарегистрированы и достигаете платного порога, отчётность нужно подавать каждый год. HMRC также просит зарегистрированные компании продолжать подавать отчётность и в те годы, когда они снова опускаются ниже порога, — поэтому не считайте тихий год выходом из системы, не проверив это. После подачи HMRC присылает письмо-подтверждение, содержащее ваш 14-значный номер отчётности, начинающийся с X, — сохраните его там, где его найдёт ваша финансовая команда, потому что от него зависит шаг уплаты.
Шаг 3: заплатите до 30 сентября
Способы уплаты включают онлайн-платёж через банковский счёт, прямой дебет (Direct Debit), дебетовую или корпоративную кредитную карту и банковский перевод. Для чистой сверки важны три детали:
- Используйте 14-значный номер отчётности в точности. Неверная ссылка задерживает зачисление платежа, а незачисленный платёж для счётчика штрафов выглядит как неуплата.
- Помните о правиле выходных. Если 30 сентября выпадает на выходной или праздничный день, платёж должен дойти до HMRC к концу предыдущего рабочего дня. Для банковских переводов считается дата получения, а не день, когда вы нажали «отправить».
- Сверяйте отчётность с платежом. Сумма в банковской строке должна равняться обязательству в поданной отчётности. Если позже вы подадите уточнённую отчётность в сторону увеличения, незамедлительно доплатите разницу — штрафы за позднюю уплату применяются к дополнительной сумме с исходной даты платежа.
Типичные ошибки, которых стоит избегать
- Подача в HMRC, когда ваш надзорный орган — FCA или Комиссия по азартным играм, или наоборот. Выбирайте канал по надзорному органу, а не по привычке.
- Проверка мировой выручки вместо выручки в Великобритании. Зарубежный оборот не учитывается для категории.
- Забытая пропорциональная корректировка при коротком или длинном отчётном периоде.
- Восприятие письма-подтверждения как конца работы. Отчётность без платежа оставляет всё обязательство — и штрафы — непогашенными.
- Допущение, что прошлогодняя категория повторится. Выручка у границы может перевести вас в другую категорию, а с 2026–27 года меняются и сами категории.
Что будет, если пропустить срок
Штрафная структура механическая, поэтому календарная дисциплина решает всё:
- Поздняя уплата: штраф £250, если сбор не уплачен через 30 дней после срока, и 5% причитающегося сбора, когда просрочка достигает трёх месяцев. Проценты тоже начисляются.
- Неточная или неполная отчётность: штраф £250 или 5% разницы между уплаченным сбором и фактически причитающимся, если ошибка занижает обязательство.
При обязательстве средней компании £10,000 три месяца промедления превращаются в штраф £500 плюс проценты — надбавка 5% за то, что обычно является просто пропущенной записью в календаре. Внесите отчётность и платёж в календарь комплаенса двумя отдельными пунктами, при необходимости с разными ответственными, потому что это два отдельных обязательства.
Как отразить сбор в учёте
Сбор заслуживает собственный номинальный счёт, а не растворение в общих пошлинах и сборах, потому что у него необычное налоговое свойство: Economic Crime Levy не вычитается для целей налога на прибыль организаций (corporation tax). Это значит, что ваш учёт должен сделать три вещи:
- Начислить его в правильном периоде. Признайте обязательство в том финансовом году, к которому оно относится, даже если деньги уйдут в сентябре следующего года. Сентябрьский платёж без предварительного начисления искажает оба года.
- Добавить его обратно в налоговом расчёте. Поскольку сбор не относится к разрешённым вычетам, прибавьте всю сумму обратно к бухгалтерской прибыли при расчёте налогооблагаемой прибыли. Держите возврат на помеченной строке, чтобы составителю следующего года не пришлось заново открывать это правило.
- Подшить рабочие документы к отчётности. Храните вместе расчёт выручки в Великобритании, определение категории (включая пропорциональную математику для нестандартного периода), поданную отчётность, подтверждение с X-номером и банковское подтверждение платежа. Если HMRC через два года спросит про категорию, этот пакет и будет вашим ответом.
Если ваша компания находится рядом с линией £10,2 млн, отслеживайте выручку в Великобритании поквартально относительно пропорционального порога в течение года. Пересечение линии в конце года должно быть запланированным событием с готовым начислением, а не сюрпризом, найденным при закрытии.
Упростите управление финансами
Отслеживание таких обязанностей, как Economic Crime Levy, — понимание своей категории, начисление сбора в правильном периоде и сверка сентябрьского платежа с отчётностью — это именно та дисциплинированная финансовая работа, которая удерживает регулируемый бизнес от неприятностей. Beancount.io предлагает учёт в виде обычного текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над финансовыми данными, а также версионируемые записи, которые понравятся вашим аудиторам. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в обычном тексте.
