Если ваш бизнес в Нью-Гэмпшире приносит от $300 000 до $400 000 в год, декларация, которую вы подаёте за 2026 год, может стать вашей последней декларацией по налогу на предпринимательскую деятельность (Business Enterprise Tax, BET). 10 июля 2026 года губернатор Келли Эйотт подписала законопроект Палаты представителей HB 155, который с 1 января 2027 года повышает порог подачи декларации BET до $400 000 — по ожиданиям республиканских лидеров, эта мера полностью выведет из-под налогообложения около 4 000 малых предприятий.
Законопроект не ограничивается повышением порога. Он также устанавливает автоматический триггер, который снижает ставку BET всякий раз, когда поступления от предпринимательских налогов в штате превышают план, — и для этого не потребуется отдельного голосования в будущем. Ниже — что делает каждая из частей закона, как определить, исчезает ли ваша обязанность подавать декларацию, и что стоит предпринять до вступления новых правил в силу.
Что на самом деле делает HB 155: три изменения в одном законопроекте
HB 155, принятый как глава 280 законов сессии 2026 года, содержит три действующие части:
1. Порог подачи декларации поднимается до $400 000. Сейчас бизнес обязан подавать декларацию BET, как только его валовой доход или налоговая база по предпринимательской стоимости превышает примерно $297 000 с учётом корректировки на инфляцию. Начиная с налоговых годов, начинающихся 1 января 2027 года, эта планка поднимается до $400 000 по обоим показателям. Двухгодичная корректировка порога на инфляцию возобновляется для налоговых годов, начинающихся 1 января 2029 года.
2. Ставка теперь может снижаться на автопилоте. Всякий раз, когда подтверждённые поступления от предпринимательских налогов превышают официальный план доходов штата ровно на $100 млн, ставка BET — в настоящее время 0,55% — автоматически снижается на 0,05 процентного пункта. Снижения повторяются каждый раз при выполнении условия вплоть до нижнего предела 0,25% — ставки, действовавшей при создании налога в 1993 году. Достижение этого предела означало бы сокращение ставки более чем вдвое, в шесть шагов.
3. Дома престарелых получают $2,5 млн. Законопроект выделяет $2,5 млн на двухлетний период, заканчивающийся 30 июня 2027 года, для поддержки суточных ставок Medicaid в лицензированных домах престарелых. Эти деньги стали двухпартийной «сладостью»: изначально они привлекли поддержку демократов, которая исчезла после добавления автоматического триггера ставки.
Финансирование домов престарелых вступило в силу 30 июня 2026 года. Всё остальное — порог и триггер — вступает в силу 1 января 2027 года.
Краткое напоминание: как работает BET и почему он бьёт по малым фирмам
В Нью-Гэмпшире нет налога на доходы от заработной платы и нет общего налога с продаж, но значительную часть расходов правительства штата покрывают два предпринимательских налога: налог на предпринимательскую прибыль (Business Profits Tax, BPT), взимаемый с чистой прибыли, и налог на предпринимательскую деятельность (Business Enterprise Tax, BET), взимаемый с того, что бизнес выплачивает, а не с того, что он оставляет себе.
База BET — это сумма всех выплаченных или начисленных вознаграждений, выплаченных или начисленных процентов и выплаченных дивидендов, то есть «налоговая база по предпринимательской стоимости», облагаемая по единой ставке 0,55% в последние налоговые годы. Именно эта структура делает BET болезненным для небольших предприятий: компания по ландшафтному дизайну, небольшой ресторан или салон на два кресла могут задолжать BET в год, когда они вообще не получили прибыли, потому что один только фонд оплаты труда может вывести их за порог. Уплаченный по BET налог можно зачесть против обязательства по BPT, поэтому для большинства прибыльных предприятий эти два налога скорее пересекаются, чем складываются, — но бизнес без обязательств по BPT всё равно платит BET в полном объёме.
Ставку уже неоднократно снижали за последнее десятилетие, и каждый раз — вопреки возражениям, что штат обменивает долгосрочные доходы на краткосрочные победы. HB 155 вписывает очередной раунд снижений в закон в виде автоматической формулы вместо будущих дебатов.
Автоматический триггер: подробное объяснение
Триггер — это часть HB 155 с самым длинным шлейфом, поэтому стоит понять его точно. Ежегодно, не позднее 31 декабря, помощник законодательного органа по бюджету подтверждает три числа из аудированной финансовой отчётности: совокупные поступления от BPT и BET, совокупный официальный план доходов и профицит, если он есть. За каждые полные $100 млн подтверждённого профицита ставка BET снижается на 0,05 пункта и действует для налоговых периодов, начинающихся 1 января года, следующего за годом подтверждения.
Три защитных условия могут приостановить снижение:
- Резервы должны быть полными. Никакое снижение не вступает в силу, если резерв стабилизации доходов штата (Фонд на чёрный день) на конец финансового года ниже установленного законом максимума.
- Общие доходы должны соответствовать плану. Снижения не будет, если совокупные поступления в общий фонд и фонд образовательного траста оказались ниже официального плана.
- Предпринимательские налоги не должны сокращаться. Снижения не будет, если совокупные поступления от предпринимательских налогов упали по сравнению с предыдущим финансовым годом.
Если срабатывает любое из защитных условий, подтверждённый профицит переносится и применяется в следующем году, когда все три условия выполняются. В течение 60 дней после каждого подтверждения Департамент налогового администрирования обязан опубликовать уведомление о любом изменении ставки и выпустить обновлённые формы и разъяснения — так что на практике о ставке на следующий год вы узнаете от DRA каждой зимой, а не вычисляя её самостоятельно.
Сторонники представляют это как бюджетную дисциплину: налогоплательщики получают облегчение только тогда, когда штат доказуемо собирает больше запланированного и только при полных резервах. Критики видят в этом медленное вымывание доходов, с которым будущим легислатурам придётся мириться независимо от того, какое давление на бюджет возникнет, — демократы Палаты представителей утверждали, что пакет со временем фактически перекладывает расходы на местных плательщиков налога на недвижимость.
Вы входите в те самые примерно 4 000? Как это определить
Освобождение по порогу действует по принципу «всё или ничего»: если ни ваш валовой доход, ни ваша налоговая база по предпринимательской стоимости не превышают $400 000 за налоговый год, начинающийся 1 января 2027 года или позднее, вы полностью прекращаете подавать декларацию и платить BET — ни декларации, ни авансовых платежей, ни расходов на compliance. Республиканские лидеры оценивают примерно в 4 000 число предприятий, попадающих в диапазон между старым и новым порогом.
Проведите оба теста, потому что любой из них может оставить вас в системе:
| Тест | Что измерять | Планка 2027 года |
|---|---|---|
| Валовой доход | Совокупные поступления от всех видов деятельности | $400 000 |
| Налоговая база по предпринимательской стоимости | Вознаграждения + проценты + выплаченные или начисленные дивиденды | $400 000 |
Сервисный бизнес с выручкой $350 000, но с $410 000 вознаграждений должностным лицам плюс проценты — нетипично, но возможно в убыточный год, финансируемый за счёт заимствований, — всё равно подаёт декларацию. Чаще бизнес со скромными поступлениями, но большим фондом оплаты труда остаётся в системе из-за второго теста. Проверьте оба, прежде чем радоваться.
Три предостережения, прежде чем прекратить подавать декларации:
Ваша декларация за 2026 год не затронута. Новый порог применяется к налоговым годам, начинающимся 1 января 2027 года. Если вы должны BET за 2026 год по текущему порогу, вы всё равно подаёте декларацию и платите в обычные сроки.
BPT не тронут. HB 155 ничего не меняет в налоге на предпринимательскую прибыль, у которого свой, гораздо более низкий порог подачи декларации. Множество предприятий, освобождённых от BET, всё равно будут обязаны подавать декларации по BPT. Уточните у своего специалиста, какие именно обязательства исчезают.
Рост может вернуть вас обратно. Бизнесу, балансирующему около $400 000 поступлений, следует вести учёт, готовый к BET, даже в освобождённый год. Один крупный контракт в середине года может вывести вас за порог вместе с обязательствами по авансовым платежам, которых вы не планировали.
Что делать до 1 января 2027 года
Если ваш бизнес находится вблизи порога, используйте месяцы до вступления закона в силу продуктивно:
- Смоделируйте и 2026, и 2027 год. Попросите вашего специалиста рассчитать ожидаемое обязательство по BET за 2026 год по текущему порогу вместе с прогнозом на 2027 год по новому. Если в 2027 году обязанности подавать декларацию нет, вы можете прекратить авансовые платежи по BET за 2027 год — но не прекращайте авансовые платежи за 2026 год раньше времени.
- Разделите две налоговые базы в учёте. Валовой доход и база по предпринимательской стоимости (вознаграждения, проценты, дивиденды) — это разные числа, взятые с разных счетов. Если в вашем плане счетов изъятия владельца смешаны с заработной платой или проценты скрыты в общих расходах, приведите это в порядок сейчас, чтобы тест на освобождение стал отчётом, а не исследовательским проектом.
- Учитывайте сроки финансового года. Изменение порога привязано к налоговым годам, начинающимся 1 января 2027 года. Для отчитывающихся по календарному году переход будет чистым; отчитывающимся по финансовому году стоит уточнить в DRA или у своего специалиста, какая декларация первой использует планку $400 000.
- Следите за новостями о триггере каждую зиму. Крайний срок подтверждения означает, что новости о ставке приходят в конце каждого года. Если снижение подтверждено, оно меняет ставку для налоговых периодов, начинающихся 1 января следующего года, — это важно для ваших авансовых платежей, даже если вы значительно выше порога.
- Не путайте «освобождён от BET» с «освобождён от всего». У BET, BPT, налога на гостиницы и питание и федеральных обязательств свои собственные пороги и календари. Убрать одну декларацию из стопки — это победа; убрать не ту — это уведомление о штрафе.
Отслеживание порога требует чистого учёта
Практический урок HB 155 в том, что одно число в вашем учёте — валовой доход с одной стороны, вознаграждения плюс проценты плюс дивиденды с другой — теперь определяет, подаёте ли вы вообще декларацию по налогу штата. Предприятия, отслеживающие эти показатели в реальном времени, узнают свой статус в январе; предприятия, восстанавливающие их к моменту подачи налоговой отчётности, заплатят специалисту, чтобы это выяснить.
Это проблема бухгалтерского учёта прежде, чем проблема налогообложения. Ведение вознаграждений, процентов, дивидендов и валового дохода на отдельных, сверяемых счетах в течение всего года превращает любой вопрос о пороге — этот, планку BPT, следующую, которую придумает Конкорд, — в пятиминутный отчёт вместо февральской гонки.
Упростите управление финансами
Пока Нью-Гэмпшир переписывает свои предпринимательские налоговые планки, именно ясный финансовый учёт позволяет вам отвечать на вопрос «подаём ли мы ещё декларации?» с уверенностью, а не наугад. Beancount.io предлагает учёт в виде простого текста, дающий вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и убедитесь, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде простого текста.
