Если вы продаете в Кентукки — или продаете что-либо, построенное на персональных данных других людей, — ваши обязательства по налогу с продаж изменились 1 августа 2026 года, и новые правила уже действуют. Законопроект Палаты представителей Кентукки HB 757 сделал сразу две важные вещи: отменил тест экономического нексуса по 200 транзакциям, который заставлял тысячи мелких удаленных продавцов собирать налог с продаж Кентукки, и сделал услуги брокериджа данных налогооблагаемыми по ставке штата 6 процентов. Одно изменение приносит вам облегчение; другое может возложить на вас совершенно новую обязанность по сбору налога, которой у вас никогда не было. Это руководство разбирает оба изменения, а также чек-лист по комплаенсу, который приведет ваши книги и регистрации в порядок в соответствии с новым законом.
Что изменил HB 757
Законопроект HB 757, принятый в апреле 2026 года, представляет собой комплексный налоговый закон, затрагивающий налог на доходы, налог с продаж и акцизы. Для удаленных продавцов и сервисных компаний наиболее важны два положения о налоге с продаж, вступившие в силу 1 августа 2026 года:
- Экономический нексус теперь основан только на объеме продаж. Старый тест — более $100 000 продаж в Кентукки или 200 и более отдельных транзакций, доставленных в Кентукки, — отменен. Теперь порог — это просто превышение $100 000 валовой выручки от клиентов в Кентукки в предыдущем или текущем календарном году.
- Услуги брокериджа данных теперь являются налогооблагаемой услугой. Кентукки облагает налогом только специально перечисленные услуги, и брокеридж данных только что пополнил этот список. Продавцы попадающих в сферу действия услуг по работе с данными обязаны собирать 6-процентный налог с продаж и использования штата.
Оба изменения применяются как к удаленным розничным продавцам, так и к операторам маркетплейсов. Департамент доходов Кентукки подтвердил новые правила в своих рекомендациях Sales Tax Facts за лето 2026 года, так что это действующий закон, а не предложение, за которым нужно следить.
Отмена правила о 200 транзакциях: кто получает облегчение
Тест по количеству транзакций всегда был ловушкой для мелких продавцов. По старому правилу 200 продаж наклейки за $5, отправленной клиентам в Кентукки — едва ли $1 000 выручки, — создавали ту же обязанность по сбору налога, что и $100 000 продаж. Бизнесы с низкой средней стоимостью заказа (продавцы ремесленных изделий, торговцы запчастями, магазины цифровых товаров) задевали проволоку в 200 транзакций, ни разу даже близко не приблизившись к денежному порогу.
Этой проволоки больше не существует. Теперь значение имеют только деньги: материальное личное имущество, цифровое имущество или услуги, доставленные, переданные электронным способом или предоставленные покупателю в Кентукки, измеряемые относительно отметки в $100 000 в текущем или предыдущем календарном году.
Кентукки следует четкой общенациональной тенденции. По состоянию на весну 2026 года шестнадцать штатов — включая Калифорнию, Колорадо, Иллинойс, Северную Каролину, Вашингтон и Висконсин — уже отказались от тестов по количеству транзакций, и отмена в Кентукки убирает еще один штат из сокращающегося списка юрисдикций, которые все еще считают ваши счета, а не вашу выручку.
Кто все еще обязан собирать налог
Отмена — это не универсальное освобождение. У вас все еще есть обязанность по сбору налога в Кентукки, если:
- Ваша валовая выручка от клиентов в Кентукки превышает $100 000 в текущем или предыдущем календарном году.
- У вас есть физическое присутствие в Кентукки — офис, склад, товарные запасы или сотрудники, работающие в штате. Физическое присутствие само по себе создает нексус, независимо от объема продаж.
- У вас есть нексус на ином основании, например, через партнерские отношения или активность на маркетплейсе, которая не подпадает под правила о фасилитаторах.
И если вы продаете через маркетплейс, помните о разделении труда: фасилитатор маркетплейса собирает налог с продаж, осуществляемых через платформу, но ваши собственные продажи по прямым каналам в Кентукки все равно учитываются в вашем пороге в $100 000.
Можете ли вы аннулировать регистрацию в Кентукки?
Это тот вопрос, который должен задать себе прямо сейчас каждый продавец, зарегистрировавшийся исключительно из-за количества транзакций. Если ваши продажи в Кентукки меньше $100 000, у вас нет физического присутствия в штате, и тест на 200 транзакций был вашим единственным основанием для нексуса, вы, возможно, сможете аннулировать разрешение на налог с продаж в Кентукки и прекратить сбор налога.
Прежде чем это сделать, проработайте следующие меры предосторожности:
- Убедитесь, что нет другого основания для нексуса. Пройдите полный опросник по нексусу, а не только экономический тест. Товарные запасы на фулфилмент-центре в Кентукки, удаленный сотрудник в Луисвилле или участие в торговой выставке — каждый из этих факторов может независимо потребовать регистрации.
- Проверьте измерительный период. Тест рассматривает текущий и предыдущий календарный год. Сильный предыдущий год выше $100 000 сохраняет вашу регистрацию, даже если этот год слабый.
- Продолжайте собирать налог, пока отмена не будет принята. Подайте финальную декларацию и перечислите все собранное до вашего последнего дня обязанности. Дерегистрация не стирает обязательства за периоды, когда вы были зарегистрированы.
- Следите за порогом в будущем. Если продажи в Кентукки позже пересекут $100 000, вы должны зарегистрироваться заново. Встройте мониторинг в ежемесячное закрытие, а не обнаруживайте это в конце года.
- Получите это в письменном виде. В случае сомнений подтвердите свою позицию по дерегистрации с налоговым специалистом или через запрос о разъяснении в Департамент доходов. Аннулированное разрешение, которое вам на самом деле все еще нужно, — дорогостоящая ошибка, которую сложно исправить.
У продавцов, работающих только через маркетплейсы, есть связанный вопрос: если вы зарегистрировались на всякий случай годы назад, но теперь каждая продажа в Кентукки проходит через фасилитатора, который собирает налог, применяется тот же анализ — нет независимого нексуса, нет требования о регистрации.
Услуги брокериджа данных: новая налогооблагаемая услуга Кентукки
Второе изменение работает в противоположном направлении, создавая налог там, где его не было. С 1 августа 2026 года Кентукки вводит свой 6-процентный налог с продаж и использования на услуги брокериджа данных, определяемые законом как:
Деятельность по сбору, агрегированию и анализу персональных данных для продажи третьей стороне, при этом владение персональными данными сохраняется за лицом, предоставляющим услуги брокериджа данных, или за третьей стороной, где бы она ни находилась, независимо от того, взимается ли плата на основе за использование, за пользователя, за лицензию, по подписке или на какой-либо иной основе.
Три особенности этого определения заслуживают внимания:
- Оно намеренно широкое. Определение основывается на том, что вы делаете — собираете, агрегируете и анализируете персональные данные для продажи, — а не на том, называете ли вы себя брокером данных. Бизнесы, которые монетизируют данные попутно со своей основной деятельностью, например, продажа списков, дополнение лидов или аналитические продукты, построенные на клиентских данных, должны оценить, попадает ли какой-либо поток выручки в это определение.
- Модель выставления счетов не имеет значения. Плата за использование, лицензии на места и подписки — все это прямо охвачено, поэтому изменение того, как вы взимаете плату, не меняет структуру налога.
- Местоположение данных не имеет значения. Формулировка «где бы она ни находилась» не позволяет налогу зависеть от того, где расположены серверы или покупатели; вопрос в том, предоставляется ли услуга покупателю в Кентукки.
Единственное указанное исключение — для государственных органов: услуги брокериджа данных, предоставляемые государственными агентствами, городами, округами и специальными округами, исключены.
Что продавцы услуг по работе с данными должны сделать сейчас
Если какая-либо часть вашей выручки правдоподобно подпадает под определение, отнеситесь к этому как к действующему проекту по комплаенсу, а не как к вопросу «подождем и посмотрим»:
- Составьте карту ваших потоков выручки. Проведите инвентаризацию каждого продукта или услуги, связанных со сбором, агрегированием или анализом персональных данных, продаваемых третьим сторонам. Отметьте те, что поставляются покупателям в Кентукки.
- Проверьте существующие договоры. Долгосрочные соглашения, подписанные до 1 августа, могут подпадать под переходный режим — и даже если нет, вам нужно знать, позволяет ли договор добавить налог поверх указанной цены или вынуждает вас поглотить его.
- Зарегистрируйтесь и настройте сбор налога. Если у вас нет разрешения на налог с продаж в Кентукки, получите его; затем настройте новые налогооблагаемые коды услуг в вашей биллинговой системе и налоговом движке, чтобы счета для Кентукки автоматически включали 6 процентов.
- Документируйте свои решения о сфере применения. Если вы приходите к выводу, что конкретный аналитический продукт находится вне определения, запишите почему, приложив текст закона. Суждения о сфере применения новых налогов на услуги — именно то, что аудиторы пересматривают годы спустя.
У покупателей есть зеркальная обязанность: если поставщик не взимает налог Кентукки за попадающую в сферу действия услугу по работе с данными, покупатель должен уплатить потребительский налог на использование напрямую штату. Проверьте счета от поставщиков на предмет услуг по работе с данными из Кентукки и самостоятельно начислите налог там, где продавец его не собрал.
Остальная часть законопроекта кратко
HB 757 — это комплексная мера, поэтому стоит знать еще о двух изменениях со стороны продаж, хотя они затрагивают более узкие аудитории:
- Расширенные льготы для религиозных учреждений. Законопроект определяет образовательные и благотворительные учреждения, расширяет определение религиозного учреждения и распространяет освобождения от налога с продаж и использования как на их покупки, так и на их продажи, совершаемые в целях религиозных функций.
- Реструктурированные акцизы, смежные с азартными играми. Отдельные положения перерабатывают акцизы для операторов фэнтези-конкурсов и операторов рынков прогнозов, вступающие в силу 1 января 2027 года. Если вы работаете в этой сфере, читайте действующие разделы, а не полагайтесь на резюме — изменилась налоговая база, а не только ставка.
Законопроект также обновляет дату соответствия по налогу на доходы в Кентукки и отменяет привязку к нескольким недавним федеральным положениям, но это отдельный разговор для планирования вашей декларации по налогу на доходы.
Ваш чек-лист по комплаенсу в Кентукки
Соберите все в один список действий:
- Измерьте продажи в Кентукки за текущий и предыдущий календарные годы относительно отметки в $100 000.
- Проверьте нексус с нуля — экономический, физический, партнерский и маркетплейсный — по правилам, действующим после 1 августа.
- Примите решение о регистрации: зарегистрируйтесь, если вы впервые достигаете порога (особенно продавцы услуг по работе с данными), оставайтесь на месте, если вы уже превышали $100 000, и оценивайте аннулирование только если отмененный тест по транзакциям был вашим единственным основанием.
- Обновите налоговый движок с новым правилом нексуса и новой категорией налогооблагаемых услуг.
- Проверьте договоры на услуги по работе с данными на предмет налогооблагаемости, условий о повышении цены с учетом налога и переходного покрытия.
- Подавайте декларации правильно в дальнейшем — финальные декларации, если вы дерегистрируетесь, первые декларации, если вы регистрируетесь впервые, и начисления налога на использование по любым необложенным покупкам услуг по работе с данными.
Держите выручку на уровне штатов видимой в ваших книгах
Обе половины HB 757 вознаграждают одну и ту же привычку в бухгалтерии: точно знать, сколько выручки поступает из Кентукки и от каких продуктовых линеек. Продавцы, которые могут ответить на вопрос «что мы продали в Кентукки в прошлом году и за сколько транзакций» за пять минут, легко пройдут повторный тест на нексус; те, кто не может, потратят недели на реконструкцию из банковских депозитов. Отслеживайте продажи по штату доставки как рутинную практику, держите налогооблагаемую и освобожденную выручку от услуг на отдельных счетах и фиксируйте каждую регистрацию, дерегистрацию и финальную декларацию с их подтверждением — аудиторы любят документы, а записи, сделанные contemporaneously, всегда лучше восстановленных.
Держите налог с продаж в порядке по мере изменения правил
Как показывает перестройка в Кентукки, правила нексуса и списки налогооблагаемых услуг продолжают меняться, и штаты редко меняют их в одном направлении одновременно. Ведение четких финансовых записей по каждому штату — это то, что превращает каждый новый закон из пожарной тревоги в пункт чек-листа. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде открытого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких черных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.
