Если вы продаёте в интернете чехлы для телефона за $20, свечи за $15 или футболки print-on-demand за $30, вам уже знакома странная арифметика налоговой связи (nexus) по налогу с продаж: продайте 200 штук в один штат — и вы можете быть обязаны зарегистрироваться там для уплаты налога с продаж, даже если общая выручка едва покрывает недельный бюджет на рекламу. Годами Кентукки был одним из штатов, которые считали заказы, а не только доллары. 1 августа 2026 года это меняется.
Что на самом деле меняется
Законопроект Палаты представителей Кентукки HB 757, принятый Генеральной ассамблеей в апреле 2026 года, отменяет порог экономической связи по 200 транзакциям с 1 августа 2026 года. До этого изменения Кентукки требовал от продавцов из других штатов регистрации и сбора налога с продаж, как только они превышали любой из двух порогов:
- $100,000 валовой выручки от продаж в Кентукки, или
- 200 отдельных транзакций с покупателями из Кентукки,
в текущем или предыдущем календарном году. После 1 августа остаётся только тест по выручке. Если вы не превышаете $100,000 продаж в Кентукки, штату больше не важно, сколько отдельных заказов вы туда отправили.
Единая ставка налога с продаж в Кентукки остаётся на уровне 6% (без местных надбавок, поэтому по любому адресу в штате действует одна и та же совокупная ставка), а операторы маркетплейсов, такие как Amazon, Etsy и собственные программы-фасилитаторы Shopify, по-прежнему обязаны собирать и перечислять налог от имени продавцов. Исчез именно тот триггер, который раньше затрагивал продавцов с большим объёмом и низкой ценой товара, никогда не приближавшихся к шестизначной выручке в Кентукки.
HB 757 также делает кое-что не связанное с темой, но заслуживающее внимания, если это применимо к вам: закон распространяет налог с продаж и использования Кентукки на «услуги брокериджа данных» — сбор, агрегирование и продажу персональных данных третьим лицам. Если это часть вашей бизнес-модели, это отдельный вопрос соответствия требованиям, не связанный с изменением порога nexus, и его стоит обсудить с налоговым консультантом, имеющим лицензию в Кентукки.
Краткое напоминание об экономической связи (nexus)
Экономическая связь (nexus) — это концепция, согласно которой бизнес может быть обязан платить налог с продаж в штате просто потому, что продаёт достаточно товаров в этот штат — без склада, сотрудников или физического присутствия. Она стала общепринятой нормой после решения Верховного суда США 2018 года по делу South Dakota v. Wayfair, и в течение нескольких лет почти каждый штат с налогом с продаж принял ту или иную версию этого правила.
Большинство штатов строили свои пороги на основе двух тестов, часто соединённых союзом «или»:
- Порог по выручке — обычно $100,000 годовых продаж, хотя некоторые штаты устанавливают его на уровне $250,000 или $500,000.
- Порог по количеству транзакций — обычно 200 отдельных транзакций продаж в год.
Логика подсчёта транзакций на бумаге выглядела разумно: она должна была выявлять удалённых продавцов, которые продают большой объём дешёвых товаров, но могут никогда не достичь $100,000. На практике это приводило к странному результату. Продавец товара за $25 достигает 200 транзакций всего при $5,000 общих продаж — доля от порога по выручке, но достаточная, чтобы запустить полноценные обязательства по регистрации, сбору налога и подаче деклараций в этом штате. Для небольшого бизнеса, продающего в десятки штатов, эта арифметика означает регистрацию (и подачу деклараций) в местах, где реально собранный налог ничтожен по сравнению с объёмом бумажной работы, которую он порождает.
Штаты это заметили. Кентукки действует не в одиночку — он идёт по уже проторённому пути.
Более широкая тенденция: штаты отказываются от теста по количеству транзакций
Кентукки присоединяется к растущему списку штатов, отказывающихся от триггера в 200 транзакций в пользу связи только по выручке:
- Аляска — отменила порог по транзакциям с 1 января 2025 года (в рамках межправительственной системы налога с продаж для удалённых продавцов)
- Юта — отменила порог в 200 транзакций с 1 июля 2025 года
- Иллинойс — убрал порог по транзакциям с 1 января 2026 года
- Кентукки — отменяет порог по транзакциям с 1 августа 2026 года
По состоянию на начало 2026 года примерно 28 из 45 штатов, применяющих экономическую связь, полагаются исключительно на пороги по выручке, тогда как около 18 всё ещё применяют ту или иную форму подсчёта транзакций наряду с (или вместо) денежным показателем. Несколько штатов, включая ряд крупнейших по численности населения, изначально никогда не вводили тест по транзакциям и всегда использовали правила только по выручке.
Направление движения очевидно: налоговые ведомства штатов пришли к выводу, что преследование продавца с большим объёмом продаж аксессуаров для телефонов по $8 ради регистрации по налогу с продаж обходится дороже — с точки зрения администрирования и путаницы — чем приносит собранного налога. Ожидайте, что в ближайшие годы всё больше штатов последуют примеру Аляски, Юты, Иллинойса и Кентукки — но не предполагайте, что ваш штат уже сделал это или сделает. Правила nexus по-прежнему устанавливаются индивидуально в каждом штате, и изменение порога в одном штате ничего не говорит о ваших обязательствах в соседнем.
Вот примерно как выглядит картина на входе во вторую половину 2026 года:
| Тест штата | Примеры | Что это значит для продавца с низким чеком |
|---|---|---|
| Только выручка (без учёта транзакций) | Аляска, Юта, Иллинойс, Кентукки (с 1 авг. 2026), Калифорния, Техас | Вам нужно отслеживать только общую сумму продаж в штат в долларах |
| Выручка или количество транзакций | Примерно 18 оставшихся штатов | Вам нужно отслеживать и доллары, и количество заказов — любой из показателей может вызвать nexus |
| Выручка и количество транзакций (оба обязательны) | Нью-Йорк | Nexus возникает только при превышении обоих порогов |
Практический пример
Допустим, вы управляете магазином print-on-demand, продающим футболки с принтами по $22, доставляя товары по всей стране через собственный магазин на Shopify и аккаунт на Etsy. За первые семь месяцев 2026 года вы продали 4,800 единиц товара и получили $105,600 общей выручки, распределённой по 40 штатам. На Кентукки приходится 230 из этих заказов, но всего $5,060 выручки.
По старому правилу Кентукки одни только эти 230 заказов вызвали бы возникновение nexus ещё весной — регистрацию, сбор налога и обязательную подачу декларации, даже несмотря на то, что выручка в Кентукки была статистической погрешностью на фоне общей суммы в $105,600. По правилу, действующему с 1 августа, nexus в Кентукки зависит только от того, превышает ли ваша выручка в Кентукки $100,000. При $5,060 вы далеки от этого порога, и регистрация не требуется (при условии, что у вас нет физического присутствия там каким-либо иным образом, например склада или подрядчика).
Сравните это со штатом, который всё ещё учитывает транзакции: те же 230 заказов по $22 за штуку уже сегодня превысили бы порог в 200 транзакций, даже при той же выручке в $5,060 в этом штате. Тот же продавец, тот же объём заказов — два разных результата, зависящих исключительно от того, на какой стороне тенденции по порогу транзакций находится конкретный штат. Именно поэтому опасно полагаться на общее предположение «мы везде ниже $100 тыс., значит всё в порядке» — оно верно только в тех штатах, которые действительно перешли на модель «только выручка».
Частые ошибки, которых стоит избегать
- Предположение, что все штаты последовали примеру Кентукки. Это не так. Примерно 18 штатов всё ещё используют подсчёт транзакций, и путаница в том, какой штат применяет какой тест, — самая распространённая ошибка nexus для растущих продавцов в электронной коммерции.
- Прекращение сбора налога в Кентукки сразу после появления новости. Закон вступает в силу 1 августа 2026 года — важно правильно собирать налог вплоть до этой даты и официально оформить снятие с регистрации после неё, чтобы избежать штрафов.
- Забывание о продажах через маркетплейсы при подсчёте общей выручки. Даже если Amazon или Etsy перечисляют налог за вас, эти продажи всё равно учитываются при определении, превысили ли вы порог штата для ваших прямых продаж.
- Отношение к этому как к разовой проверке. И пороги, и структура ваших продаж со временем меняются. Продавец, у которого всё в порядке сегодня, может превысить порог уже в следующем квартале после вирусного товара или появления нового оптового канала.
Что на самом деле должны делать продавцы в Кентукки
1. Пересчитайте свою подверженность nexus в Кентукки, ориентируясь только на выручку. Если вы ранее зарегистрировались в Кентукки из-за превышения 200 транзакций, но оставались значительно ниже $100,000 выручки в Кентукки, изменение с 1 августа — действительно хорошая новость, но оно не снимает вас с регистрации автоматически. Департамент доходов Кентукки по-прежнему будет ожидать от вас подачи деклараций, пока вы официально не закроете регистрацию, поэтому не стоит просто прекращать сбор налога в надежде, что этого никто не заметит. Уточните процедуру (и сроки) снятия с регистрации у Департамента доходов или своего налогового консультанта, прежде чем принимать решение.
2. Продолжайте учитывать продажи через маркетплейсы при подсчёте порога, даже если налог собирает маркетплейс. Это деталь, о которую многие спотыкаются: если вы продаёте через Amazon, Etsy или аналогичного оператора, эта платформа обычно сама собирает и перечисляет налог Кентукки от вашего имени. Но эти продажи через маркетплейс всё равно учитываются при определении, превышаете ли вы порог выручки в $100,000 — что важно, если вы также продаёте напрямую потребителям через собственный сайт и вам нужно знать, требуется ли сбор налога с этих прямых продаж.
3. Не экстраполируйте изменение в Кентукки на все штаты, в которые вы продаёте. Если вы продавец, работающий во многих штатах, теперь вы управляете действительно смешанным ландшафтом: одни штаты (Иллинойс, Юта, Аляска, скоро Кентукки) используют модель «только выручка»; другие по-прежнему сочетают выручку с подсчётом транзакций. Подход к соответствию требованиям, основанный на предположении, что «все переходят на модель только по выручке», рано или поздно подведёт продавца с большим объёмом и низким чеком в каком-нибудь штате, который ещё не сделал этот переход. Отслеживайте статус nexus по каждому штату отдельно, а не как единое общее предположение.
4. Пересматривайте это как минимум раз в квартал. Пороги экономической связи — это не «настроил и забыл». Штаты пересматривают их через обычный законодательный процесс — как только что сделал Кентукки, — а структура ваших собственных продаж меняется по мере добавления новых каналов, проведения акций или выхода на новые рынки. Ежеквартальный обзор валовых продаж по штату назначения, сверенный с текущим порогом каждого штата, выявляет проблему в обоих направлениях: недавно возникший nexus, по которому вы ещё не зарегистрированы, и пороги, ниже которых вы опустились и по которым может иметь смысл сняться с регистрации.
Почему это проблема бухгалтерского учёта, а не только налогов
Правильное определение nexus полностью зависит от наличия чистых данных о продажах по каждому штату, которые вы действительно можете запросить, — а не смутного ощущения «мы много продаём на Etsy». Если ваши книги не разделяют чётко валовые продажи по штату назначения (а в идеале — ещё и по каналу продаж), вы не сможете ответить на два по-настоящему важных вопроса: превысили ли мы порог и в каких штатах?
Именно здесь структура вашей учётной системы имеет большее значение, чем принято думать. План счетов, разбивающий выручку по штатам — или даже просто помечающий транзакции пунктом назначения, — превращает вопрос «превысили ли мы $100,000 в Кентукки?» в запрос на пять секунд вместо панического экспорта и построения сводных таблиц каждый раз, когда об этом спрашивает клиент или бухгалтер. Текстовые книги с версионированием делают такую структуру простой в построении и последующем аудите: каждая транзакция — это строка, которую можно найти через grep, сравнить через diff и сверить с порогом конкретного штата, с полной историей того, в какой именно момент показатель превысил границу.
Держите данные о продажах готовыми к любым будущим изменениям порогов
Правила nexus будут продолжать меняться — Кентукки лишь последний штат, передвинувший границу, и не последний. Beancount.io предоставляет учёт в текстовом формате с полной прозрачностью и историей версий, поэтому отслеживание валовых продаж по штатам (и точное понимание момента превышения порога) — это всего лишь один запрос, а не ежемесячная гонка. Начните бесплатно и держите свои книги готовыми к тому, что принесёт следующая законодательная сессия вашего штата.