Если ваша панамская компания выставляет счета более чем примерно на $3 000 в месяц, бесплатный инструмент налоговой службы для электронного выставления счетов больше не для вас. С 1 января 2026 года Главное управление доходов Панамы (DGI) ограничивает использование своего бесплатного инструмента компаниями с годовым валовым доходом не более B/.36 000, которые выпускают не более 100 электронных документов в месяц. Если вы превысите любой из этих порогов, каждый счёт придётся проводить через платного авторизованного квалифицированного провайдера — PAC — либо внедрить собственную сертифицированную DGI систему выставления счетов.
Бальбоа обменивается один к одному с долларом США, поэтому B/.36 000 — это примерно $36 000 в год. Это очень низкий потолок: фрилансер, выставляющий счета на $3 000 в месяц, небольшой ресторан, фирма услуг из двух человек — все они его превышают. Если вы с удовольствием выставляли счета через бесплатный портал DGI, это руководство объясняет, что изменилось, как понять, попадаете ли вы под новые лимиты, и как перейти на новую систему без перерыва в выставлении счетов.
Что изменилось 1 января 2026 года
Электронное выставление счетов в Панаме работает на Панамской системе электронного выставления счетов (SFEP), созданной на основе Закона 256 от 2021 года и Исполнительного декрета 766 от 2020 года. В рамках SFEP всегда было два способа выставить счёт: бесплатный инструмент DGI (Facturador Gratuito) — бесплатный веб-инструмент, и модель PAC, при которой частный провайдер, авторизованный DGI, проверяет каждый ваш налоговый документ.
До недавнего времени бесплатный инструмент был щедрым. Налогоплательщики с годовым доходом до примерно B/.1 млн, выпускающие около 200 документов в месяц или меньше, могли пользоваться им бессрочно. Это делало его выбором по умолчанию для большинства малых предприятий.
Резолюция № 201-6299, изданная 29 июля 2025 года и опубликованная в Официальном вестнике № 30350 от 25 августа 2025 года, переписала эти условия. С 1 января 2026 года только налогоплательщики, соответствующие обоим следующим условиям, могут продолжать пользоваться бесплатным инструментом:
- Годовой валовой доход до B/.36 000 (около $36 000)
- Не более 100 выпущенных электронных документов в месяц
Все, кто превышает любой из порогов, должны перейти на PAC или внедрить собственную сертифицированную DGI систему электронного выставления счетов. Государственные структуры, которым нужен бесплатный инструмент, — единственное указанное исключение, без месячного лимита документов. Обратите внимание на направление движения: Панама уже несколько лет расширяет обязательное электронное выставление счетов — новые регистрации RUC с 2022 года, государственные поставщики, независимые профессионалы, такие как юристы и бухгалтеры, в 2024 году — и эта резолюция переводит основную часть оставшегося объёма операций малого бизнеса на контролируемую частную инфраструктуру.
Попадаете ли вы под новые лимиты?
Проверка состоит из двух частей, и несоблюдение любой из них лишает вас бесплатного инструмента.
Часть по доходу: B/.36 000 годового валового дохода
Возьмите свой валовой доход за 2025 год — не прибыль, не чистый доход, а валовые счета. Если он превышает B/.36 000, вам нужен PAC. Поскольку бальбоа привязан к доллару, посчитать в уме легко: $36 000 в год — это $3 000 в месяц, или около $690 в неделю. Консультант на неполную ставку с двумя клиентами на абонентском обслуживании может перешагнуть этот порог.
Практическая проблема в том, что многие компании, затронутые этим правилом, не считают себя «достаточно большими» для корпоративного программного обеспечения для выставления счетов. У вас может быть три сотрудника и электронная таблица. DGI не интересует численность сотрудников — триггером является валовой доход.
Часть по объёму: 100 документов в месяц
Даже если ваш доход остаётся ниже потолка, выпуск более 100 электронных документов в месяц лишает вас права на бесплатный инструмент. Считайте всё, что SFEP считает выпущенным документом: счета, а также электронные кредит-ноты и дебет-ноты. Бизнес с низким средним чеком и большим объёмом — закусочная, типография, ремонтная мастерская, выписывающая десятки небольших чеков в неделю, — может превысить лимит по объёму, оставаясь далеко ниже лимита по доходу.
Проверьте оба показателя сейчас, а не в конце года. Выгрузите данные о количестве документов по месяцам за 2025 год из портала SFEP и сравните их с порогом в 100 документов, а также сверьте свои валовые счета с порогом B/.36 000. Если любой из показателей близок к порогу, планируйте переход заранее: дорасти до порога в середине года и в спешке искать провайдера за несколько дней — худший способ сделать это.
Что на самом деле делает PAC
PAC расшифровывается как Proveedor Autorizado Calificado — авторизованный квалифицированный провайдер. Это частная компания, которую DGI проверила и авторизовала резолюцией для проверки электронных налоговых документов от имени налогового органа. Панама использует модель предварительного одобрения (clearance model), то есть счёт не имеет налоговой силы, пока не будет авторизован до отправки вашему клиенту. Процесс выглядит так:
- Ваша система формирует счёт в виде XML-документа в соответствии с технической спецификацией DGI.
- Вы подписываете его своей квалифицированной электронной подписью, выпущенной на основе цифрового сертификата, одобренного Национальным управлением электронных подписей.
- Подписанный документ поступает в ваш PAC, который проверяет его на соответствие техническому стандарту.
- PAC выдаёт разрешение на использование, и документ получает свой CUFE — уникальный код электронного выставления счетов, который любой может проверить через DGI.
- Вы формируете CAFÉ — читаемый человеком чек — для печати или отправки клиенту.
Если у вас пропадает связь или у PAC происходит сбой, счета можно выпускать в режиме контингенции и отправить на проверку после восстановления сервиса. Исправления проходят через электронные кредит-ноты и дебет-ноты, а не через редактирование или удаление счетов — каждый документ остаётся в аудиторском следе.
SFEP поддерживает до 1 000 позиций в счёте, поэтому даже компании с длинными чеками могут уложиться в формат. К тому же отношения с PAC в принципе не эксклюзивны: эмитенты заключают договор хотя бы с одним PAC, а более крупные организации иногда держат запасного.
Что произойдёт, если проигнорировать переход
Два последствия: одно административное, другое коммерческое.
Во-первых, доступ. DGI отключает доступ к бесплатному инструменту для налогоплательщиков, превысивших новые лимиты, оставляя портал SFEP недоступным для них до завершения перехода на PAC. Компания, которая обнаружит это утром, когда нужно выставить счёт клиенту, окажется в тупике: она не может выпустить действительный счёт через портал, которым всегда пользовалась, а подключение к PAC занимает как минимум несколько дней.
Во-вторых, действительность. Электронный счёт, который так и не получил разрешение на использование, не имеет налоговой силы. Ваш клиент не может обосновать расход, вы не можете обосновать доход, и этот разрыв обнаружится, как только любую из сторон проверят. Бумажные обходные пути не помогут: налогоплательщики, подпадающие под мандат электронного выставления счетов, обычно освобождены от фискального оборудования, а значит, старые машины тоже не являются законным запасным вариантом.
Короче говоря, это не тот срок, заплатив штраф по которому можно забыть о проблеме. Без работающего канала выставления счетов вы не можете выставлять счета.
Как перейти за шесть шагов
1. Подтвердите свои показатели
Окончательно определите два показателя выше: годовой валовой доход за 2025 год и пиковое месячное количество документов. Сохраните выгрузки — они понадобятся вашему бухгалтеру и снимут любые вопросы о том, какая модель вам подходит.
2. Приведите в порядок квалифицированную электронную подпись
Каждому эмитенту нужен сертификат квалифицированной электронной подписи от провайдера, сертифицированного Национальным управлением электронных подписей Публичного реестра. Если вы выставляли счета через бесплатный инструмент, скорее всего, он у вас уже есть — проверьте срок его действия сейчас, потому что без действующего сертификата подключение к PAC застопорится. Если вы только что попали под мандат, подавайте заявку заранее: проверка личности и выпуск занимают время.
3. Выберите PAC из авторизованного списка DGI
Только провайдеры, авторизованные DGI резолюцией, могут проверять ваши документы. Запросите у кандидатов номер их разрешительной резолюции и сверьте его с опубликованным списком DGI. Затем оценивайте по критериям для малого бизнеса, которые действительно важны для вас:
- Модель ценообразования. Большинство PAC продают месячные планы с тарификацией по объёму документов, иногда с доплатой за каждый документ сверх лимита. Соотнесите своё месячное количество с тарифом — компания, выпускающая 150 документов в месяц, не должна платить за план на 5 000 документов.
- Интеграция. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение или POS-систему, спросите, подключается ли PAC к ней или предлагает только ручной веб-портал. PAC только с порталом — это тот же бесплатный инструмент, но за ежемесячную плату.
- Работа в нештатных ситуациях. Уточните, что именно происходит при сбое: как запускается режим контингенции, как отправляются накопившиеся документы и кто следит за очередью.
- Поддержка на вашем языке и в ваши рабочие часы. Когда выставление счетов ломается, вам нужен человек, который отвечает в течение вашего рабочего дня.
4. Заложите реальные затраты
Заявленная цена — это подписка на PAC, но полная стоимость перехода включает сертификат электронной подписи (обычно годовая плата), любые работы по интеграции с вашей бухгалтерской системой и время сотрудников на обучение. С другой стороны, сборы PAC — это обычные деловые расходы, и компании, которые интегрируют выставление счетов с бухгалтерией, обычно окупают затраты за счёт часов, больше не тратящихся на повторный ввод счетов в учёт.
5. Зарегистрируйтесь и проведите параллельный тест
Завершите обновление регистрации в SFEP, подключите свой PAC и выпустите тестовые документы до переключения. Проверьте всю цепочку на реальном счёте: формирование XML, подпись, авторизацию PAC, присвоение CUFE и доставку CAFÉ дружественному клиенту. Убедитесь, что ваш клиент может проверить CUFE. Только после этого переводите выставление счетов в рабочем режиме на новый канал.
6. Уведомите DGI об изменениях оборудования, если это применимо
Если в вашей конфигурации ранее использовалось фискальное оборудование, нормативные акты требуют уведомлять DGI при его замене. У большинства пользователей бесплатного инструмента, переходящих на PAC, не будет оборудования для вывода из эксплуатации, но уточните у своего бухгалтера, а не предполагайте.
Ошибки, которые мешают малым компаниям при переходе
Ожидание до месяца, когда вы превысите лимит. Подключение к PAC включает договоры, сертификаты, регистрацию, интеграцию и тестирование. Начало процесса, когда вас уже отключили от бесплатного инструмента, означает дни невыставленных счетов.
Подсчёт только счетов. Кредит-ноты и дебет-ноты учитываются в месячном лимите в 100 документов. Компании с частыми возвратами, скидками или исправлениями достигают потолка по объёму быстрее, чем можно предположить по количеству счетов.
Просроченный сертификат подписи. Просроченный сертификат останавливает выставление счетов так же полностью, как отсутствие договора с PAC. Поставьте дату продления в календарь в день перехода.
Найм провайдера, не авторизованного DGI. Программное обеспечение, которое создаёт красивые PDF-файлы, — это не PAC. Если поставщик не может предъявить разрешительную резолюцию DGI, его документы не имеют налоговой силы, как бы профессионально они ни выглядели.
Отношение к переходу как к ИТ-задаче, а не бухгалтерской. PAC меняет то, как доход попадает в ваши книги: нумерация документов, время авторизации, накопившиеся документы в режиме контингенции и сам сбор — всё это должно найти место в вашем плане счетов. Держите бухгалтера в курсе с первого шага.
Синхронизируйте выставление счетов и бухгалтерские книги
Интеграция с PAC по сути — это улучшение бухгалтерского учёта, замаскированное под формальность соответствия. Каждый счёт, который выпускает ваша компания, теперь проходит через проверенный, пронумерованный канал с отметкой времени и CUFE, который ваш бухгалтер может проверить независимо. Компании, которые направляют этот поток прямо в свою бухгалтерию, а не перенабирают данные портала в конце месяца, быстрее закрывают книги и приходят на любую проверку DGI с учётом, который совпадает с записями налогового органа документ за документом.
Учитывайте и расходы на переход аккуратно: подписка на PAC, сертификат подписи и работы по интеграции заслуживают отдельных строк расходов, чтобы вы видели, сколько на самом деле стоит вам соответствующее требованиям выставление счетов в год.
Упростите управление финансами
Переводя выставление счетов на PAC, важно поддерживать чёткие финансовые записи наряду с вашими проверенными документами. Beancount.io предлагает учёт в виде простого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансисты переходят на учёт в виде простого текста.
