Вы подали декларацию рано, вам положен возврат в размере 3800 долларов, и вы уже мысленно потратили его на квартальные авансовые платежи, просроченный счет поставщика, возможно, на выходные. Затем трекер IRS «Где мой возврат» показывает гораздо меньшую сумму, чем обещала ваша декларация, — или вообще ничего. Никто не украл ваш возврат. Федеральное правительство удержало его на законных основаниях, чтобы оплатить долг, который вы должны кому-то другому в правительстве. Вот как это происходит, какие у вас есть права до этого, и та единственная форма, которая может вернуть часть денег, если долг принадлежит вашему супругу.
Что такое Программа казначейского зачета на самом деле
Когда у вас есть просроченный, юридически обеспеченный долг перед федеральным агентством или определенными программами штата, агентство, владеющее долгом, может отправить его в Бюро фискальной службы Министерства финансов. Это бюро управляет Программой казначейского зачета, обычно называемой TOP. Прежде чем любой федеральный платеж будет отправлен вам — включая ваш налоговый возврат — платеж проверяется по базе данных должников TOP. Если ваш долг там есть, бюро уменьшает или удерживает ваш платеж и отправляет деньги агентству, которому вы должны.
Это не взыскание, не залог и не судебный иск по взысканию. Это административный зачет, разрешенный Конгрессом, и он происходит автоматически, как только соответствующий долг сертифицирован в системе. Суммы вашего налогового кредита на заработанный доход и налогового кредита на ребенка являются частью возврата, который может быть зачтен, а не защищенными вычетами. Федеральные зарплаты, федеральный пенсионный доход и некоторые другие федеральные платежи могут быть проверены по той же базе данных, поэтому налоговый возврат — это лишь самый распространенный триггер, а не единственный.
Два разных офиса занимаются двумя разными половинами этого процесса. Сам IRS производит зачет возвратов по просроченным федеральным налоговым долгам, и вы получите уведомление от IRS об этом. Все другие виды зачета — алименты на ребенка, студенческие кредиты, налоги штата, долги по безработице — обрабатываются Бюро фискальной службы, и уведомление приходит от них. Если вы пытаетесь выяснить, кто взял ваши деньги, знание того, в какой почтовый ящик смотреть, имеет значение.
Какие долги могут арестовать ваш возврат
Не каждый ваш счет может вызвать зачет. Закон перечисляет конкретные категории, применяемые в фиксированном порядке приоритета. Понимание того, где вы находитесь в этом порядке, объясняет, почему ваш возврат исчез, хотя вы думали, что самый срочный долг находится где-то в другом месте.
Просроченные алименты на ребенка — первыми в очереди
Просроченные алименты на ребенка, взыскиваемые через агентство по алиментам штата, выплачиваются раньше всего в программе. Если у вас есть задолженность по судебно установленным алиментам и ваш штат сертифицировал задолженность, весь ваш возврат может уйти на это обязательство, прежде чем любой другой кредитор в очереди увидит хотя бы доллар.
Долги федеральных агентств, не связанные с налогами — вторыми в очереди
Это категория, которая больше всего удивляет владельцев малого бизнеса. Она включает дефолтные федеральные студенческие кредиты, а также дефолтные кредиты Администрации малого бизнеса (SBA) — включая кредиты на ликвидацию последствий стихийных бедствий. Если кредит SBA стал просроченным и агентство сертифицировало остаток, ваш личный налоговый возврат может быть направлен на покрытие бизнес-кредитного решения, принятого вами годы назад. Другие примеры включают переплаченные федеральные пособия и непогашенные кредиты, выданные, застрахованные или гарантированные федеральным правительством.
Задолженность по налогам штата — третьей в очереди
Если вы должны налог на прибыль штату, участвующему в программе, ваш федеральный возврат может быть отправлен этому штату. Это распространенный шок для людей, переехавших через границы штатов с нерешенным остатком: штат, который вы покинули, может дотянуться до федерального возврата, который вам причитается там, где вы живете сейчас.
Долги по компенсации по безработице — четвертыми в очереди
Определенные долги по безработице перед штатом имеют право: пособия, выплаченные из-за мошенничества, или неоплаченные взносы работодателя в фонд штата. Это работает в обе стороны для владельцев бизнеса — как бывший заявитель, получивший переплату, или как работодатель, задолжавший взносы по безработице штату.
Предварительное уведомление: ваше окно в 60 дней для действий
Зачет автоматический, но это не внезапная атака. Прежде чем долг может быть передан в TOP, агентство-кредитор должно отправить вам письменное Уведомление о намерении произвести зачет — обычно не менее чем за 60 дней до передачи. Это письмо должно идентифицировать тип и сумму долга, заявлять, что агентство намерено взыскать его через зачет, и объяснять ваши права.
Эти права — вся суть игры, и они истекают, если вы проигнорируете письмо:
- Оплатите долг полностью до передачи, и тогда зачету не будет ничего.
- Заключите письменное соглашение о погашении с агентством. Активный, выполняемый план платежей обычно не позволяет долгу попасть в базу данных зачета.
- Оспорьте долг, запросив пересмотр. Вы можете оспорить, должны ли вы его вообще, правильна ли сумма, или правильны ли применяемые условия, и вы можете попросить ознакомиться с записями агентства о долге и скопировать их.
Агентства обязаны рассмотреть представленные вами доказательства и подтвердить, что долг является просроченным и юридически обеспеченным, прежде чем сертифицировать его. Держите свой адрес актуальным во всех агентствах, которым вы можете быть должны — обслуживающие студенческие кредиты организации, налоговые департаменты штатов, службы по взысканию алиментов — потому что уведомление отправляется по адресу в файле, и «я не получал письмо» редко отменяет зачет, последовавший за правильно отправленным уведомлением.
Как вы узнаете, что произошел зачет
Большинство людей обнаруживают зачет одним из двух способов. Трекер возвратов IRS или ваша расшифровка налогового счета показывают меньший возврат, чем заявлено в декларации, с кодом операции, указывающим, что часть переплаты была применена в другом месте. Затем приходит уведомление, объясняющее, куда ушли деньги: уведомление IRS, если зачет погасил федеральный налоговый долг, или уведомление Бюро фискальной службы для всего остального, с указанием выплаченного агентства и его контактной информации.
Не путайте два уведомления, потому что они указывают на два разных пути оспаривания. Если Фискальная служба отправила деньги вашему налоговому департаменту штата по балансу, который вы уже оплатили, звонок в IRS не поможет — только агентство штата, сертифицировавшее долг, может подтвердить ошибку и отозвать или исправить ее. Начните с агентства, указанного в уведомлении, и держите уведомление при себе, когда звоните. Колл-центр TOP по номеру 800-304-3107 может ответить на общие вопросы о программе и направить вас в нужное агентство-кредитор, но не может рассматривать основной долг.
Ваш супруг должен долг, а не вы: помощь пострадавшему супругу
Самый болезненный вариант этой истории принадлежит парам, подающим совместную декларацию. Один супруг должен просроченные алименты на ребенка от предыдущих отношений, дефолтные студенческие кредиты или налоги штата. Другой супруг заработал большую часть дохода и заплатил большую часть удержаний. Они подают одну совместную декларацию, рассчитывается один объединенный возврат — и все арестовывается за долг одного супруга, возникший до брака.
Конгресс предусмотрел решение, и это одна из наименее известных форм в налоговой системе: Форма 8379, Распределение пострадавшему супругу. «Пострадавший» супруг — тот, кто не должен долг, но имеет право на часть совместного возврата — просит IRS разделить совместную переплату и вернуть его долю.
Как это работает на практике:
- Вы должны были подать совместную декларацию. Распределение существует только для разделения совместной переплаты. Если вы подали отдельно, ваш возврат изначально не был подвержен долгу вашего супруга.
- Подайте ее с совместной декларацией или после. Вы можете приложить Форму 8379 к вашей первоначальной совместной декларации — электронно или на бумаге — если вы уже знаете, что грядет зачет. Или вы можете подать ее отдельно после получения уведомления о зачете. Подача заранее — более быстрый путь к сохранению вашей доли.
- IRS выполняет разделение. Форма описывает распределение дохода, удержаний, вычетов и кредитов между двумя супругами, и IRS вычисляет долю пострадавшего супруга в переплате и возвращает ее.
- Будьте готовы ждать. Обработка занимает около 11 недель, когда форма подается вместе с электронной совместной декларацией, около 14 недель с бумажной декларацией и около 8 недель при отдельной подаче после обработки декларации. Планируйте денежный поток с учетом этой задержки, а не обычного графика возврата.
- Это не аннулирует долг. Помощь пострадавшему супругу возвращает вашу долю возврата за этот год. Основной долг сохраняется полностью и может перехватить и возврат следующего года. Относитесь к форме как к временной мере, а не к лекарству — супруг-должник все равно нуждается в соглашении о платежах или урегулировании с агентством-кредитором.
Частое недоразумение: помощь пострадавшему супругу — это не помощь невиновному супругу. Помощь невиновному супругу (Форма 8857) просит IRS освободить вас от совместной налоговой задолженности — налога, который ваш супруг занизил или не доплатил, о чем вы не знали. Распределение пострадавшему супругу просит IRS вернуть вашу долю совместного возврата, который был взят за неналоговый долг. Неправильная форма, неправильная программа, потерянные месяцы. Подбирайте форму к вашим обстоятельствам: арестованный возврат за неналоговый долг супруга означает Форму 8379.
Как владельцы малого бизнеса могут защитить себя
Если вы управляете бизнесом, ваша подверженность TOP шире, чем у типичного наемного работника, и арестованный возврат часто приходит в худший момент — именно тогда, когда вы рассчитывали на него для авансовых платежей или оборотных средств. Несколько привычек существенно снижают риск:
- Относитесь к дефолту по государственным займам как к риску для возврата, а не только как к кредитному риску. Кредит SBA в серьезной просрочке может перейти с баланса бизнеса на ваш личный 1040. Если бизнес не может обслуживать долг, ведите переговоры с агентством до передачи в Казначейство — собственные правила SBA дают вам процесс уведомления и пересмотра, включая пересмотр через свой Центр обслуживания коммерческих кредитов для предлагаемых зачетов налоговых возвратов.
- Сверяйте счета штатов перед переездом. Владельцы, которые работали, нанимали сотрудников или собирали налог с продаж более чем в одном штате, должны подтвердить, что все счета по налогам штата и безработице урегулированы или находятся на официальном плане. Штаты активно участвуют в TOP.
- Держите соглашения о платежах актуальными и документированными. Дефолтное соглашение о рассрочке может снова отправить долг в очередь на сертификацию. Записывайте каждый государственный план платежей вместе с другими обязательствами, с датами и подтверждающими номерами, чтобы пропущенный платеж был замечен внутри компании до того, как агентство заметит.
- Учитывайте компромисс совместной декларации. Подача совместной декларации обычно снижает общий налог, но объединяет возвраты обоих супругов в один арестуемый пул. В год, когда один супруг имеет сертифицированный долг и ожидается крупный возврат, просчитайте оба варианта: дополнительные налоговые издержки отдельной подачи иногда дешевле, чем потеря всего возврата из-за зачета плюс месяцы ожидания распределения пострадавшему супругу.
- Не считайте ожидаемый возврат оборотными средствами, пока он не поступит. Если какой-либо домашний или бизнес-долг может быть в TOP, прогнозируйте без возврата и рассматривайте его поступление как прибыль. Бизнес терпит неудачу чаще из-за сроков, чем из-за прибыльности, и перехваченный возврат — это удар по срокам.
Держите ваше финансовое управление организованным с первого дня
Зачеты возвратов в конечном счете проблема записей не меньше, чем проблема долга: знание того, что должно, какому агентству, по какому соглашению и чей доход создал возврат. Ведение ясных, полных финансовых записей — каждый обязательство отслежено, каждый государственный план платежей записан, доход и удержания каждого супруга чисто разделены — превращает спешку с Формой 8379 в простое распределение и не позволяет уведомлению о намерении стать катастрофой с потерянным письмом. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в открытом тексте, которая дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без черных ящиков, без привязки к вендору. Начните бесплатно и убедитесь, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в открытом тексте.
