Федеральный порог 1099-K снова составляет $20 000 — но ваш штат может по-прежнему требовать форму от $600: пошаговое руководство по штатам для онлайн-продавцов и работников гиг-экономики

В этом году вы продали на Etsy товаров на $8 400, ещё$3 200 получили через PayPal за индивидуальные заказы и решили, что с запасом не превышаете федеральный лимит отчётности. Никакого 1099-K, никакой бумажной волокиты, никаких лишних налоговых форм. Но вот наступает январь, и вам всё равно приходят две формы 1099-K — одна от Etsy, другая от PayPal — потому что вы живёте в Массачусетсе. Ваш штат так и не узнал, что федеральный порог снова повысили.

Если вы продаёте онлайн, работаете водителем в приложении доставки, сдаёте в аренду снаряжение или получаете платежи через Venmo, Cash App, Stripe или Square, вот ловушка, которую нужно понять до конца года: федеральный порог для формы 1099-K снова вернулся к $20 000 и более чем 200 транзакциям** для сторонних расчётных организаций, но как минимум семь штатов и округ Колумбия по-прежнему требуют от тех же платформ подавать форму при **$600 без минимального числа транзакций. В любом случае вы обязаны задекларировать весь доход, но вот получите ли вы форму — и какие записи вам нужно будет сверить, когда она придёт, — теперь зависит от того, где вы живёте и где находятся ваши покупатели.

Это руководство объясняет, что изменилось, какие штаты по-прежнему используют более низкий порог, почему вы получите формы, которых не ожидали, и как вести учёт, чтобы форма от штата на $600 не превратилась в катастрофу с двойным учётом валовой выручки в налоговый сезон.

Что на самом деле показывает форма 1099-K​

Форма 1099-K «Операции по платёжным картам и сторонним платёжным сетям» — это не счёт и не расчёт вашего налога. Это информационная декларация, которую платёжные расчётные организации подают в IRS и в ваш штат, чтобы показать валовую сумму, которую они перевели вам за календарный год.

Её используют два типа расчётных организаций:

Сторонние расчётные организации (TPSO) — маркетплейсы, приложения и одноранговые платёжные платформы, которые проводят платежи между покупателем и продавцом. Think Etsy, eBay, Amazon Marketplace, Uber, DoorDash, Airbnb, PayPal, Venmo (платежи за товары и услуги), Stripe, Square, Cash App for Business.

Организации-эквайеры / процессоры платёжных карт — сети, которые проводят прямые платежи по кредитным, дебетовым картам и картам с хранимой стоимостью в пользу продавца. Если покупатель расплачивается картой в вашем магазине и средства поступают через ваш процессинговый центр, этот центр подаёт форму 1099-K без минимального порога — каждый доллар подлежит отчётности.

Заголовок формы имеет значение: указанная сумма — это валовой объём платежей до вычета комиссий платформы, доставки, которую вы взимали и передавали, возвратов, возвратных платежей (chargebacks), удержаний или налога с продаж, который маркетплейс собрал и перечислил за вас. Именно на этом различии возникает большинство ошибок в бухгалтерии продавцов.

Доход облагается налогом, даже если 1099-K не выдана. Форма — это порог отчётности для плательщика, а не порог налогооблагаемого дохода для вас. Если вы заработали $400 на продаже винтажных футболок на платформе, вы заявляете$400 независимо от того, существует ли форма.

Что изменилось: федеральный порог вернулся к $20 000​

За последние пять лет порог менялся туда-сюда — и наконец он вернулся к исходной точке.

• Закон до 2022 года: TPSO подавали форму, когда валовые платежи превышали $20 000 и более чем 200 транзакций за календарный год. На практике случайные продавцы и работники гиг-экономики с частичной занятостью редко превышали этот порог.

• Американский план спасения от 2021 года: Конгресс снизил порог для TPSO до $600 без минимального числа транзакций, начиная с 2022 года. Внедрение неоднократно откладывалось после того, как платформы, продавцы и IRS предупредили о десятках миллионов новых форм, путанице с личными возмещениями и несовпадениях при резервном удержании налога.

• Поэтапные послабления IRS: Вместо прямого снижения до $600 IRS использовала административные переходные послабления — **$5 000 на 2024 год** и $2 500 на 2025 год, каждое без минимального числа транзакций, — чтобы дать платформам время обновить системы, а продавцам — научиться различать переводы друзьям и семье и платежи за товары и услуги.

• 2026 год: возврат к прежнему порогу. 28 июня 2026 года IRS обновила свои публичные инструкции по 1099-K, отразив, что для операций сторонних сетей порог подачи формы для TPSO снова составляет **более $20 000 при более чем 200 транзакциях**. Платежи по платёжным картам остаются отчётными в любом размере без порога. Практический эффект: масштабное расширение до$600 так и не вступило в силу на федеральном уровне, а ретроактивная техническая поправка в рамках Закона о едином большом красивом законопроекте (One Big Beautiful Bill Act) закрепила правило $20 000/200 транзакций на 2026 год и далее.

Кратко:

Последняя строка взята прямо из собственного FAQ IRS: даже когда платежи ниже порога отчётности, TPSO или процессинговый центр всё равно может подать форму. Форма ниже $20 000 — это не ошибка, а разрешённое действие. И для многих продавцов она не будет добровольной вовсе, потому что этого требует штат.

Разрыв между штатами: где по-прежнему действует $600​

Возврат федерального порога не отменяет законы штатов. Штаты, которые закрепили порог $600 в своих законах или, зеркально следуя поэтапному федеральному показателю, оставили его, сохранили его. Платформы должны соблюдать **оба** уровня: если адрес получателя платежа находится в штате с порогом$600, платформа подаёт копию в штат с $600, даже если федеральная копия не требуется, и вы получаете копию для получателя платежа.

Согласно инструкциям налоговых управлений штатов и отраслевым таблицам подачи, действующим для налогового 2025–2026 года, ожидайте форму 1099-K от штата при $600, если ваш адрес в системе:

Дополнительные, более низкие (но не $600) пороги, о которых стоит знать:

Ещё несколько штатов привязали свой порог к федеральному показателю через нормативное соответствие, и в ряде других предложены законопроекты о $600. Безопасная практика — исходить из того, что если у вас есть значимая история продаж или гиг-работы в любом штате, вы можете получить форму — и проверять страницу 1099-K своего налогового управления каждый декабрь, а не полагаться на федеральные заголовки новостей.

Почему это несоответствие важнее, чем то, какое число выше​

• Вы получите форму, которую не планировали. Продавец с оборотом $9 000 и 80 транзакциями в Массачусетсе получает две обязательные формы 1099-K от штата, в то время как продавец с идентичной активностью в Техасе не получает ни одной. Оба должны заплатить налог с одних и тех же$9 000; только один получает форму, которую штат сопоставит с декларацией.

• Сверка со стороны штатов агрессивна. Штаты, сохранившие $600, сделали это именно потому, что используют информационную декларацию для закрытия пробела с незаявленным доходом с платформ и из приложений. Если вы пропустите форму 1099-K от штата на$600 в своих записях, автоматическая программа уведомлений штата найдёт документ для сопоставления. Менталитет «только федеральный уровень» приводит к уведомлению от штата.

• Платформы подают формы по адресу получателя платежа, а не по местонахождению покупателя. Переезд или старый адрес в системе может направить обязательство по подаче не в тот штат. Обновите юридический адрес, ИНН и наименование для отчётности на каждой платформе до декабря — несоответствие — это самый быстрый способ получить уведомление о резервном удержании налога.

Как понять, что приведёт к созданию формы (а что нет)​

Не каждый доллар, проходящий через приложение, учитывается.

Учитывается в пороге для TPSO (товары и услуги):

• Продажа физических товаров, цифровых продуктов или изделий ручной работы через маркетплейс
• Услуги, оплачиваемые через приложение (тарифы на поездки, выплаты за доставку, фриланс-работа, оплаченная через PayPal для товаров и услуг, счета от Square)
• Выплаты за краткосрочную аренду через Airbnb/Vrbo
• Перепродажа билетов и коллекционных предметов через платформу

Не учитывается (исключено или отражается отдельно):

• Переводы друзьям и семье / личные переводы — возмещение расходов соседу по комнате через Venmo personal, раздел счёта за ужин, подарки на дни рождения. Их следует помечать и отправлять как личные, а не как товары и услуги. Платформы теперь позволяют отправителю выбрать тип платежа; именно пометка «товары и услуги» делает платеж подлежащим отчётности.
• Платежи по платёжным картам в вашей собственной торговой точке — о них сообщает ваш процессинговый центр по правилу «без порога» для платёжных карт, а не по правилу TPSO. Не учитывайте одну и ту же продажу по карте дважды — и как сумму TPSO от Square, и как сумму процессора.
• Поступления, отражённые в других формах — аренда, отражённая в форме 1099-MISC, или вознаграждение не сотрудникам, отражённое в 1099-NEC, не дублируются в 1099-K, но выплата с маркетплейса, которая объединяет оба типа, всё равно покажет валовую сумму в 1099-K. Сверка — ваша задача.
• Zelle — сеть Zelle прямо заявляет, что не является TPSO и не подаёт форму 1099-K самостоятельно. Банк-эмитент может это делать, но сеть Zelle — нет. Обязательство определяется платформой, а не просто названием приложения.

Что делать онлайн-продавцам и работникам гиг-экономики до 31 декабря​

1. Обновите все профили W-9, пока платформа их не заморозила​

Войдите в Etsy, eBay, Amazon Seller Central, PayPal, Venmo, Cash App, Stripe, Square, Uber, DoorDash, Airbnb — везде, где вы получали выплаты, — и проверьте:

• Юридическое имя точно совпадает с картой социального страхования или письмом с EIN
• ИНН (SSN или EIN) введён без ошибок в дефисах и без перепутанных цифр
• Почтовый адрес актуален и совпадает с адресом, по которому вы будете подавать декларацию (порог штата зависит от этого адреса)
• Тип юридического лица указан верно (индивидуальный предприниматель против LLC с игнорированием налога против корпорации)

Ошибки здесь приводят к пресловутому уведомлению B-notice и потенциальному резервному удержанию 24%. Платформы замораживают выплаты, пока не получат корректную форму W-9. Исправьте это в ноябре, а не 15 января, когда откроется окно подачи.

2. Ведите три отдельные категории: валовая сумма, комиссии и чистая сумма​

Ваша форма 1099-K показывает валовую сумму. Ваш налогооблагаемый доход — это валовая сумма минус вычитаемые бизнес-расходы, которые включают комиссии платформы, но требуют, чтобы вы подтвердили эти комиссии.

Для каждой выплаты записывайте:

• Валовое поступление — сколько заплатил покупатель до любых вычетов
• Комиссии платформы, комиссии за обработку платежей, этикетки для доставки, купленные через платформу, налог с продаж, собранный и перечисленный маркетплейсом — каждое как отдельная статья расходов или обязательств
• Чистая сумма на банковском счёте — что фактически поступило на расчётный счёт

Считать чистый депозит своей валовой суммой — самая распространённая ошибка продавцов — завышает или занижает доход в зависимости от того, вычитаете ли вы также комиссии отдельно. Выберите один метод: отражайте валовую сумму как доход и комиссии как расходы и сверяйте с валовой суммой 1099-K в январе.

3. Отделяйте личное от бизнеса в одноранговых приложениях​

Если вы используете Venmo или Cash App и для личных возмещений, и для бизнес-продаж, у вас проблема с гигиеной отчётности. Решение скучное, но эффективное:

• Используйте два аккаунта или профиля: один для личного (только друзья и семья), один для бизнеса/товаров и услуг. Многие приложения теперь явно предлагают бизнес-профили.
• Всегда просите покупателей выбирать товары и услуги при оплате товаров, а друзей — личный перевод при разделе аренды.
• Для платформ без явного переключателя ведите журнал по мере поступления — дата, плательщик, сумма, назначение — чтобы можно было объяснить личное возмещение, ошибочно помеченное как продажа, если придёт форма.

4. Учитывайте возвраты, возвраты товара и возвратные платежи — они не уменьшают прошлогоднюю 1099-K​

Форма 1099-K показывает валовые платежи без вычета возвратов. Если вы продадите товар в декабре 2026 года за $800 и вернёте деньги в январе 2027 года, эти$800 останутся в форме 1099-K за 2026 год. Возврат — это корректировка бизнеса, которая относится к учёту 2027 года (или к декларации за 2026 год, если вы используете метод начисления). Продавцы, которые уменьшают валовую сумму текущего года на возвраты, создают расхождение, которое выглядит как занижение дохода.

Ведите журнал выданных возвратов и сверяйте: валовая сумма 1099-K минус возвраты текущего года, отражённые как контр-доход, должны сходиться с вашим графиком чистых продаж.

5. Решите, как вы будете отчитываться: Schedule C, и держите обязательство по налогу с продаж отдельно​

• Большинство онлайн-продавцов отражают доход с маркетплейсов в Schedule C как доход от самозанятости (или в Schedule C внутри декларации партнёрства/S-corp, если бизнес облагается налогом на уровне юридического лица). Даже нерегулярные продавцы с целью получения прибыли обычно относятся к Schedule C, а не к строке «Прочие доходы».
• Если маркетплейс является маркетплейс-посредником, который собирает и перечисляет налог с продаж от вашего имени (Amazon, Etsy, eBay в большинстве штатов), собранный им налог с продаж — не ваш доход. Он может всё равно фигурировать внутри валовой суммы 1099-K. Отражайте его как собранный налог-обязательство и обнуляйте, когда маркетплейс его перечисляет — не заявляйте перечисленный маркетплейсом налог с продаж как выручку. Ваши собственные прямые продажи, где вы собираете и перечисляете налог сами, — это другое; они относятся к вашим декларациям по налогу с продаж.

Уточните в своём штате: форма 1099-K от штата на $600 не создаёт налоговую привязку (nexus), но она делает вашу деятельность на маркетплейсе видимой для налогового органа штата. Если у вас есть прямые продажи конечным потребителям вне посредника, подтвердите регистрацию.

Частые ошибки, ведущие к уведомлениям​

Игнорирование формы от штата на $600, потому что вы ниже федерального порога. Штат сопоставит её. Если сумма верна, отразите валовую сумму и зачтите документально подтверждённые расходы; если она неверна, запросите исправленную форму у плательщика, а не просто пропускайте её.

Отражение суммы 1099-K как чистых банковских депозитов плюс повторное отражение вручную как продаж — двойной учёт. Если вы импортируете и выплаты от Stripe, и отдельный CSV с электронной коммерцией без дедупликации, вы учитываете каждую продажу дважды. Ведите один авторитетный канал продаж и помечайте выплаты как переводы уже учтённого дохода.

Смешивание 1099-K, 1099-NEC и 1099-MISC в одной строке дохода без сверки. Фриланс-клиент, который платит вам через PayPal для товаров и услуг, может выдать и форму 1099-NEC за ваши услуги, и PayPal может выдать 1099-K за ту же выплату. Вы отражаете доход один раз. Ведите график по каждому плательщику, который помечает потенциальные дубликаты и исключает дублирование из двойного учёта (IRS требует отразить доход один раз и сохранить объяснение).

Отражение возврата как отрицательного дохода в неправильном году. См. выше — валовая сумма 1099-K — это календарная валовая сумма до возвратов. Отражайте возвраты на момент их выдачи и сохраняйте соответствие по годам.

Несохранение подтверждения ИНН. Форма W-9, которую вы подписали электронно, — часть вашей защиты при подаче декларации. Скачайте и сохраните подтверждение там, где платформа его хранит.

Как вести учёт, чтобы сезон 1099-K был скучным​

Этот раздел сэкономит вам больше, чем сама налоговая строка. Чистый учёт превращает форму от штата на $600 в 10-минутную сверку вместо лихорадочных поисков скриншотов.

План счетов — просто и с валовой суммой вперёд:

• Income:Marketplace Sales:Gross — каждая продажа по сумме, оплаченной покупателем
• Expenses:Marketplace Fees — комиссия платформы, обработка платежей, внешняя реклама
• Expenses:Shipping — этикетки, купленные через платформу
• Liabilities:Sales Tax Collected:Marketplace Facilitator — обнуляется при перечислении маркетплейсом
• Assets:Payment Processor Clearing:Stripe / PayPal / Etsy Payments — необязательно, но полезно, если хотите привязать выписки платформы к банковским депозитам

Учёт выплаты:

Когда на банковский счёт поступает выплата от Etsy на $1 200, состоящая из валовых продаж на$1 500 минус комиссия Etsy $180, обработка платежей$90, этикетка доставки $30 и$0 налога, перечисленного маркетплейсом:

• Дебет Assets:Checking $1 200
• Дебет Expenses:Marketplace Fees $270 (180 + 90)
• Дебет Expenses:Shipping $30
• Кредит Income:Marketplace Sales:Gross $1 500

Ваш отчёт о прибылях и убытках покажет валовую сумму $1 500, расходы$300, а банк — $1 200 — и январский фильтр по Income:Marketplace Sales:Gross должен сойтись с суммой ваших форм 1099-K (до возвратов и налога посредника). Документация Beancount по организации активов показывает, как моделировать такие клиринговые счета в версионируемом реестре, а дашборд Fava делает наглядным переход от валовой суммы к чистой без электронных таблиц.

Ежемесячная привычка (30 минут):

1. Экспортируйте ежемесячную выписку каждой платформы (валовая сумма, комиссии, налоги, чистая сумма).
2. Отразите месячную валовую сумму и расходы, как выше.
3. Сверьте клиринговый счёт платформы с банковским депозитом.
4. Помечайте любые личные переводы в Venmo/Cash App как не бизнес, чтобы они никогда не попадали в продажи.

В конце года выполните один запрос: годовая Income:Marketplace Sales:Gross по плательщикам. Этот список и есть ваш лист ожидаемых форм 1099-K. Когда формы придут, сверяйте валовую сумму с валовой — а не валовую с банковской. Если форма существенно выше (например, включает налог с продаж, уже перечисленный посредником), запросите исправление и сохраните бумажный след; если вы не согласны с небольшой смешанной разницей, укажите правильную валовую сумму в декларации и сохраните сверку.

Что хранить четыре года (сроки в штатах различаются, федеральный — обычно три): подтверждения W-9, ежемесячные выписки платформ, записи банковских депозитов, счета за доставку и комиссии, записи о возвратах и возвратах товара, отчёты посредника по налогу с продаж и каждую полученную 1099-K — даже только для штата. Храните экспортированные PDF, а не только CSV; платформы меняют форматы отчётности.

Советы по планированию для платформ и продавцов в нескольких штатах​

Если вы управляете небольшим маркетплейсом, бутиком или агрегируете выплаты для других продавцов, разрыв между штатами создаёт операционную работу, выходящую за рамки ваших собственных налогов.

• Собирайте действительные ИНН заранее. Встройте сбор формы W-9 в процесс онбординга, проверяйте ИНН через программу IRS TIN Matching, где это возможно, и повторно запрашивайте, если ИНН не прошёл проверку. Резервное удержание составляет 24% — это гораздо дороже, чем напоминание при онбординге.
• Подавайте формы в штаты, где требуется, даже если федеральная подача не обязательна. Большинство платформ используют объединённую программу IRS Combined Federal/State Filing плюс прямую подачу в штаты, не участвующие в программе. Убедитесь, что ваш подающий агент покрывает штаты с $600 — некоторые подающие агенты исторически полностью подавляли федеральные подачи ниже порога, что пропускало обязательные копии для штатов.
• Общайтесь с продавцами заранее. Одностраничное декабрьское письмо — федеральный порог $20 000/200, но мы обязаны подавать в MD, MA, VT, VA, DC, MT, NC при$600 — предотвращает январский всплеск обращений и недоверие продавцов.
• Если вы продаёте в нескольких штатах: ваш порог подачи зависит от адреса получателя платежа на платформе, а не от местонахождения покупателя. Продавец, переезжающий в середине года, должен заранее обновить все платформы; старый адрес может породить форму в штат, который вы покинули.

Суть​

Федеральный заголовок — 1099-K вернулась к $20 000 и более чем 200 транзакциям — реален, и это означает, что большинство случайных продавцов не получат федеральную форму на 2026 год. Но он не стёр правила штатов. Если ваш адрес расчётов находится в Массачусетсе, Вермонте, Мэриленде, Вирджинии, округе Колумбия, Монтане или Северной Каролине, год с оборотом$600 всё равно приведёт к форме 1099-K от штата, а Нью-Джерси и Миссури имеют свои собственные более низкие пороги чуть выше этого. Ответ по налогам всегда был одинаков — отчитываться о каждом долларе дохода от товаров и услуг, независимо от того, придёт ли форма, — но ответ по бумагам теперь зависит от двух уровней, а не одного.

Обновите свои профили W-9 сейчас, отражайте валовую сумму до вычета комиссий каждый месяц, чтобы январь был сверкой, а не раскопками, и воспринимайте любую копию от штата по номиналу: отразите валовую сумму, вычтите то, что разрешает закон, и сохраните сверку. Форма на $600 — это не неожиданный налог на$600; это запись о том, что вы уже заработали эти деньги.

Упростите управление финансами​

Пока вы сверяете валовые суммы маркетплейсов с чистыми поступлениями на банк через Etsy, Amazon, PayPal и Square — у каждого свои особенности с комиссиями, доставкой и налогом с продаж — единый проверяемый реестр лучше, чем папка с CSV-файлами. Beancount.io даёт вам простую текстовую бухгалтерию с контролем версий, которая сохраняет прозрачность валовых сумм, комиссий и выплат и готова для ИИ, так что ваш сезон 1099-K — это запрос, а не квест. Начните бесплатно и сделайте свои записи о платежах такими же организованными, как ваша витрина.