Вы продали на Etsy самодельные серьги за $650 и диван с Facebook Marketplace за $740 в прошлом году. Ваш друг в Техасе продал почти столько же и не получил ничего по почте. Вы оба проверяете свои почтовые ящики в январе: у друга нет налоговой формы, а у вас две 1099-K на общую сумму $1 390 — хотя IRS сообщило всем, что федеральный порог снова составляет $20 000. Ошиблись ли платформы?
Нет. Вы живете в штате, который не вернулся к старому правилу.
В июле 2025 года Конгресс отменил запланированное федеральное снижение до $600 и восстановил прежнее правило «$20 000 и 200 транзакций» для 2025 года и далее. Но растущая группа штатов — включая Массачусетс, Вермонт, Мэриленд, Вирджинию и округ Колумбия — сохранила собственное правило в $600. Если платформа получила от покупателей $600 от вашего имени, пока вы были резидентом одного из этих штатов, она, как правило, обязана подать и отправить вам 1099-K независимо от федеральных требований IRS. Форма в вашем почтовом ящике — не ошибка; это документ о соответствии требованиям штата, который также копируется в IRS.
Именно этот раскол создает ту путаницу, которую IRS называет самой опасной: думать, что «нет федеральной формы — значит нет дохода» или «я получил форму штата, значит должен налог со всей суммы». Ни то, ни другое не верно. Вот как сейчас взаимодействуют федеральная и государственная системы, какие штаты по-прежнему используют порог $600 и как вести учет, который выдержит обе системы.
Федеральный разворот: возврат к $20 000 и 200 транзакциям
Пятилетний обходной путь, закончившийся принятием Закона One Big Beautiful Bill
Форма 1099-K существует с 2008 года для отчетности о платежах, проведенных через стороннюю расчетную организацию (TPS O) — платежные приложения, такие как PayPal, Venmo и Cash App, и маркетплейсы, такие как Etsy, eBay, Uber и Square. Более десяти лет федеральный триггер был прост: более $20 000 валовых платежей и более 200 транзакций в календарном году.
Закон American Rescue Plan Act от 2021 года пытался снизить этот порог до $600 без минимального количества транзакций, начиная с налогового 2022 года. IRS быстро осознало, что под действие попадут миллионы случайных продавцов, и создало поэтапный переход — $5 000 для 2024 года, $2 500 запланировано для 2025 года, $600 запланировано для 2026 года — одновременно запросив у Конгресса более чистое решение.
Это решение появилось как Раздел 70432 Закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), подписанного 4 июля 2025 года. Закон навсегда восстанавливает первоначальный порог — более $20 000 и более 200 транзакций — для транзакций сторонних сетей. 23 октября 2025 года IRS подтвердило это в IR-2025-107 и обновило свои FAQ:
- Для налогового 2025 года (подача в начале 2026 года) и всех последующих лет платежное приложение или маркетплейс, как правило, обязано выдать федеральную 1099-K только при выполнении обоих условий.
- Отдельное правило по-прежнему применяется к прямым транзакциям по платежным картам (покупатель проводит Visa в вашем магазине) — они могут привести к 1099-K без минимального порога.
- Доход остается налогооблагаемым независимо от того, получили ли вы форму. Порог контролирует только документооборот, а не налогооблагаемость.
Короче говоря: если вы пересекли $20 000 и 200 продаж на одной платформе, ожидайте федеральную 1099-K. Если вы заработали $4 000 за 40 продаж, большинство платформ не пришлют федеральную форму в 2026 году — если только ваш штат не говорит иначе.
Что на самом деле означает «оба условия»
Оба теста должны быть выполнены на одной платформе, для одного получателя платежа в календарном году:
- Валовой объем платежей — общая сумма в долларах, обработанная за товары или услуги до вычета комиссий, возвратов или доставки.
- Количество транзакций — число подлежащих отчетности платежей, а не сумма в долларах.
Продали один товар за $21 000? Это $21 000, но только одна транзакция, поэтому федеральной 1099-K от этого маркетплейса, как правило, не будет. Обработали 250 платежей на общую сумму $19 800? Менее $20 000, поэтому федеральной 1099-K нет. Пересекли оба порога — $20 001 и 201 платеж — и форма требуется на федеральном уровне.
Платформы сообщают одну и ту же валовую сумму вам и IRS, поэтому автоматическое сопоставление легко заметит расхождения позже.
Лоскутное одеяло штатов, которое не вернулось
Вот где живет сюрприз. Штаты могут — и многие делают — устанавливать более низкий порог для подачи на уровне штата. Маркетплейс, который соответствует порогу штата, обязан подать 1099-K в налоговый орган этого штата и предоставить копию вам, даже если федеральная подача не требовалась. Поскольку копия также попадает в IRS через программу Combined Federal/State Filing, вы увидите ее и в своих записях IRS.
По состоянию на налоговый 2025 год штаты с более низким порогом сгруппированы в три уровня:
Уровень 1: фиксированные $600 — без минимального количества транзакций
Эти штаты требуют 1099-K, если вы обработали $600 или более валовых платежей за товары или услуги за год, независимо от количества транзакций:
- Округ Колумбия — $600
- Мэриленд — $600
- Массачусетс — $600
- Вермонт — $600
- Вирджиния — $600
- Монтана — $600 (многие руководства платформ включают MT)
- Миссисипи — $600 (указан несколькими крупными подающими)
- Северная Каролина — $600 (добавлен недавними указаниями)
- Калифорния — $600 (применяется к резидентам Калифорнии; ежегодно проверяйте указания FTB)
Если вы проживаете или зарегистрированы для получения платежей в любом из этих штатов, продажа на $650 на одной платформе достаточна для создания формы. Вот почему вы ее получили, а ваш техасский друг — нет.
Уровень 2: около $1 000
- Нью-Джерси — $1 000
- Иллинойс — $1 000 и 4 или более транзакции — нужны и сумма, и количество.
- Миссури — $1 200 (включен в несколько матриц процессоров)
Уровень 3: $2 500
- Арканзас — $2 500
Все остальные штаты в настоящее время следуют федеральному правилу «$20 000 и 200 транзакций» и для целей штата.
Точный список меняется каждый налоговый сезон по мере обновления соответствия департаментов доходов. Перед концом года проверьте инструкции по 1099-K вашего собственного штата — приведенный выше список отражает публикации процессоров от Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot и Wave для налогового 2025 года, которые по-прежнему ссылались на предварительный федеральный план OBBBA. Большинство уже добавили примечания, что федеральная часть вернулась, а колонка штата осталась низкой.
Как платформы решают, какой порог применяется к вам
Платежные приложения и маркетплейсы обычно используют адрес в файле, штат вашего идентификационного номера налогоплательщика и расчетный счет для определения резидентства. Переехали из Вирджинии в Техас в ноябре? Платформа может по-прежнему рассматривать вас как резидента Вирджинии за весь год, если вы не обновили свой юридический адрес и W-9. Несколько крайних случаев, которые стоит знать:
- Несколько магазинов на одной платформе — Etsy и аналогичные сайты агрегируют валовые суммы по всем вашим магазинам под одним TIN перед проверкой порога.
- Резервное удержание — если не предоставить корректный TIN, плательщик обязан удержать 24% независимо от порога.
- Платежные карты против сторонних сетей — продажа с предъявлением карты на вашей розничной стойке сообщается в другом поле и вообще не подпадает под тест $20 000.
Отсутствие формы не означает отсутствия дохода — и форма не означает, что вся сумма налогооблагаема
Это самая большая ловушка в ведении учета в новом расколе.
Миф: Если я не получил 1099-K, мне не нужно сообщать о доходе.
Факт: Федеральный закон облагает налогом весь доход из любого источника, если он специально не исключен. 1099-K — это просто информационная форма. Доставка фрилансом, репетиторство, оплачиваемое через Venmo за товары и услуги, продажи на маркетплейсах — все подлежит отчетности в Приложении C (или соответствующем приложении) даже ниже $600. IRS прямо заявило об этом в своих рекомендациях «Never mind the myths».
Миф: Сумма в 1099-K — это моя налогооблагаемая прибыль.
Факт: Форма показывает валовые платежи, а не прибыль, не за вычетом комиссий, не за вычетом возвратов и не с корректировкой на первоначальную стоимость товара. Многие 1099-K завышены для налоговых целей:
- Комиссии платформы, комиссии за обработку платежей (обычно 2,9% + $0,30 плюс комиссии маркетплейса в 6–15%), доставка, которую вы собрали и передали перевозчику, и налог с продаж, который маркетплейс собрал и перевел, — все это все еще внутри валовой суммы.
- Возвраты и возвраты, обработанные через ту же платформу, часто не вычитаются — плательщик может выпустить отдельную корректировку или оставить это вам для корректировки.
- Личный товар, проданный с убытком, не облагается налогом сверх любой прибыли. Продажа подержанного дивана за $740, купленного за $1 200, не создает налогооблагаемой прибыли; $740 все еще в форме, но налогооблагаемая сумма — $0.
- Деньги от друзей и семьи (личные платежи Venmo «friends and family») вообще не должны быть в 1099-K — если они есть, сохраните доказательства, что они были неправильно классифицированы.
Если вы рассматриваете общую сумму 1099-K как выручку без корректировок, вы переплатите. Если вы игнорируете доход, потому что форма не пришла, вы занизите отчетность и рискуете автоматическим уведомлением, когда копия штата будет сопоставлена с вашей декларацией.
Что делать, когда ваша 1099-K правильная, неправильная или неожиданная
1. Сверьте каждую форму перед подачей
Для каждой 1099-K создайте одностраничную сверку:
- Начните с валовой суммы в форме.
- Вычтите комиссии платформы и комиссии, комиссии за обработку платежей, а также любые налоги с продаж или доставку, которые были включены.
- Вычтите возвраты и возвраты, выданные покупателям.
- Разделите личное и бизнес. Пометьте каждый депозит: бизнес-продажа, личная продажа с прибылью или убытком, возмещение или друг/семья.
- Свяжите с банковскими депозитами. Сумма после комиссий должна соответствовать тому, что фактически поступило на ваш банковский счет. Если нет — у вас пропущенный депозит или платеж вне платформы, который нужно найти.
Электронной таблицы или текстового реестра с отдельной строкой на каждую выплату достаточно, чтобы позже ответить на письмо IRS или штата о сопоставлении. Сама сверка — это доказательство того, что сумма в декларации верна.
2. Исправьте распространенные ошибки включения
- Личные продажи с убытком: Укажите валовую сумму в своей декларации, чтобы соответствовать записям IRS, затем вычтите необлагаемую часть, чтобы осталась только прибыль. Для непредпринимательских подающих IRS указывает сообщать всю сумму в Части I, строка 8z (Прочий доход) Приложения 1 и компенсирующую корректировку в Части II, строка 24z для необлагаемой части. Для бизнес-подающих исключите личные продажи из Приложения C полностью, но сохраните документацию.
- Платежи друзьям и семье: Свяжитесь с плательщиком для исправленной формы, если сумма существенна. Сохраните скриншоты, показывающие, что платеж был помечен как личный. Если исправление не приходит до подачи, включите сумму в общий доход, чтобы соответствовать форме, и вычтите ее с задокументированной корректировкой — не игнорируйте форму просто так.
- Невычтенные возвраты: Сохраните чек возврата и вычтите его из валовой суммы в своих книгах. Если плательщик не исправит форму, приложите документацию к своим записям; форма остается как выпущена, но ваш налогооблагаемый доход отражает фактическую чистую сумму.
- Путаница между штатами: Если вы переехали, сохраните доказательства дат проживания и обновите каждый W-9. Подача на $600 в Вирджинии для продавца, переехавшего во Флориду в феврале, корректна для периода выставления счетов, если адрес в файле все еще Вирджиния — обновите его сейчас, чтобы избежать той же проблемы в следующем году.
3. Не смешивайте бизнес и личное на одном аккаунте
Самый быстрый способ сделать каждый январь несчастным — проводить бизнес и личные платежи через один и тот же аккаунт Venmo или PayPal. Держите:
- Один аккаунт/профиль строго для продаж товаров и услуг, с бизнес-именем и EIN, если он у вас есть.
- Отдельный личный аккаунт для разделения аренды, возврата долгов друзьям и семейных подарков.
Платформы классифицируют платежи на основе того, как отправитель пометил их, и как настроен ваш аккаунт. Разделение делает вашу 1099-K почти полностью бизнесовой, что именно вам и нужно.
4. Отслеживайте стоимость товаров и расходы круглый год, а не только в апреле
1099-K никогда не включает ваши затраты, поэтому вы должны предоставить их:
- Для продавцов товаров: Отслеживайте стоимость проданных товаров (сколько вы заплатили за товар, включая затраты на приобретение подержанных), комиссии маркетплейса, доставку, упаковку и пробег до почтового отделения.
- Для исполнителей и продавцов услуг: Отслеживайте пробег или фактические затраты на автомобиль, телефон, комиссии платформы и расходные материалы. Стандартная ставка за пробег и метод фактических расходов оба требуют одновременного журнала.
- Для всех: Сохраняйте счета за комиссии от каждой платформы. Эти комиссии являются обычными бизнес-расходами, которые компенсируют валовую сумму в 1099-K.
Без этих записей программа сопоставления IRS видит только валовую сумму и предполагает, что это вся прибыль.
Простая система, которую могут вести сами исполнители и продавцы
Вам не нужен дорогой стек, чтобы пережить лоскутное одеяло. Ежемесячная рутина делает большую часть работы:
Еженедельно (10 минут): Скачивайте отчеты о выплатах с каждой платформы. Записывайте каждую выплату одной строкой: дата, платформа, валовая сумма продаж, удержанные комиссии, собранная доставка, чистый депозит. Помечайте как бизнес или личное.
Ежемесячно (20 минут): Сверяйте с банковскими выписками. Подтверждайте, что чистые депозиты × корректировки = валовая сумма по платформе. Сохраняйте счет за комиссию платформы.
Ежеквартально: Суммируйте валовые суммы по платформам и штатам. Если вы на пути к пересечению $600 в штате с низким порогом, отложите расчетный налог с прибыли, а не с валовой суммы. Отметьте в календаре сроки расчетных платежей штата, если ваш штат ожидает отдельного удержания или отчетности.
В январе: Когда придут 1099-K, сравните каждую форму с вашим общим количеством по платформе. Исследуйте любую разницу более $25 до того, как ваш подготовитель увидит ее. Сохраните PDF сверки с декларацией этого года навсегда — окна аудита штата для несоответствий информационных форм часто составляют 3–4 года, а некоторые достигают 6 для существенных занижений.
Если вы используете бухгалтерию в виде простого текста, это естественное совпадение: один файл реестра на налоговый год, один счет на платформу (Income:Etsy:Gross, Expenses:Etsy:Fees) и ежемесячный тег 1099K-check, который суммируется до итогов формы. Файл доступен для поиска, версионируется и создает точное расписание, которое нужно вашему подготовителю.
Выберите свою стратегию до того, как платформы выберут вашу документацию
Федеральный заголовок $20 000 заставил многих продавцов расслабиться. Для резидентов штатов с $600 это расслабление преждевременно. Более разумный шаг — предположить, что вы получите форму, если продаете в этих штатах, и строить записи соответственно.
Три практических выбора, которые нужно сделать сейчас:
- Решите, где консолидировать продажи. Если вы продаете случайно — несколько сотен долларов в год — объединение всего на одном маркетплейсе гарантирует форму штата в штате с $600. Разнесение небольших продаж по платформам никогда не скрывает налогооблагаемый доход, но может удерживать каждого отдельного плательщика ниже порога подачи штата, что уменьшает количество плавающих документов для сопоставления.
- Обновите информацию о резидентстве. Переехали в 2025 году? Подайте новый W-9 на каждой платформе с вашим текущим адресом до конца года. Устаревший адрес — самая частая причина, по которой техасский резидент все еще получает форму с вирджинским порогом.
- Поговорите со своим подготовителем в ноябре, а не в апреле. Принесите таблицу валовых сумм по платформам, итоги комиссий и ваше разделение личного/бизнеса. Двухстраничное резюме в декабре избегает лихорадочной коррекции в марте и оставляет время для плательщика выпустить исправленную 1099-K, если необходимо.
Лоскутное одеяло вряд ли исчезнет в ближайшее время. Федеральные законодатели восстановили высокий порог частично, чтобы уменьшить документооборот для случайных продавцов; налоговые департаменты штатов сохранили низкий порог частично, чтобы получать ту же информацию сами. Пока одна сторона не сдвинется, вы будете жить в обоих мирах, если продаете там, где правило составляет $600.
Ведите чистые, своевременные книги, и ни один из миров вас не удивит.
Упростите управление своими финансами
Независимо от того, получили ли вы 1099-K на $650 или заработали $20 000 на 300 транзакций, поддержание четких, сверенных записей — это то, что превращает запутанную форму в простую подачу. Простой реестр, разделяющий валовые продажи, комиссии платформы, доставку и личные платежи, делает каждую январскую форму легко объяснимой. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде простого текста, которая дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без черных ящиков, без привязки к вендору. Начните бесплатно и посмотрите, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.
