Почему вы получили 1099-K за $650, а ваш друг нет: лоскутное одеяло порогов в $600 в отдельных штатах на фоне федеральных $20,000

В прошлом году вы продали самодельных серёжек на $650 через Etsy, а ещё наторговали через Facebook Marketplace. Ваш друг в Техасе продал примерно столько же. Вы оба в январе проверяете почту: у вас две формы 1099-K, у него — ни одной. Это не ошибка.

В июле 2025 года Конгресс восстановил федеральный порог для формы 1099-K на уровне $20 000 и 200 транзакций**. Но группа штатов — включая Массачусетс, Мэриленд, Вермонт, Вирджинию и округ Колумбия — сохранила собственный порог в **$600. Если платёжная система перевела вам $600 или более от покупателей, пока вы жили в таком штате, она обязана прислать вам 1099-K, даже если федеральный порог не достигнут. Форма в вашем почтовом ящике — не ошибка.

Разобраться в этой двойной системе — единственный способ не переплатить налоги и не нарваться на вопросы налоговой. Ниже — как устроены оба уровня, почему вы получили форму, а друг нет, и как превратить цифры из 1099-K в честную налоговую декларацию.

Коротко: почему у вас есть форма, а у друга нет​

Форма 1099-K — это информационный отчёт о валовых платежах, полученных через платёжные системы за товары и услуги. Порог, после которого платформа обязана сформировать форму, зависит от двух разных наборов правил:

• Федеральные правила — действуют для всей страны и сейчас снова требуют превышения $20 000 и 200 транзакций за год.
• Правила штатов — каждый штат может установить собственный порог для отчётности перед своим налоговым управлением.

Платёжные системы применяют порог того штата, который указан в вашем профиле и W-9. Продали на $650 в Массачусетсе — форма будет. Продали на$650 в Техасе — формы не будет.

Почему федеральный порог откатили назад — и что это меняет​

Форма 1099-K существует с 2008 года. Её выдают третьи стороны — платёжные системы (TPS O) — платят продавцам через PayPal, Venmo, Stripe, Etsy, eBay, Uber. В течение многих лет федеральный порог был высоким: более $20 000 и более 200 транзакций**. Американский план спасения 2021 года (American Rescue Plan Act) предписал опустить порог до **$600 с налогового года 2022, но IRS откладывала это правило несколько раз.

4 июля 2025 года был подписан Закон «One Big Beautiful Bill Act» (OBBBA). Раздел этого закона отменил снижение порога. Для 2025 года и далее порог снова составляет $20 000 в год и 200 транзакций — оба условия должны выполняться одновременно.

Важные нюансы:

• Обе проверки проводятся по каждому платёжному каналу отдельно — по одному TIN (налоговому номеру) и по одному эмитенту. Два магазина на Etsy суммируются в один отчёт. Etsy и Venmo — разные отчёты.
• Порог, а не требование: если вы получили $5 000 от продажи одного автомобиля через Venmo в 2025 году — транзакция одна, порог по количеству не достигнут, формы нет. Но доход облагается налогом.
• Карточные платежи (карта присутствует) — отдельная форма, порог $20 000 не применяется: отчитывается по боксу 1b/1h.
• Backup withholding — если вы не предоставили корректный TIN, плательщик обязан удержать 24% независимо от порогов.

Штаты не отменили $600 — и это создаёт расхождения​

Федеральный порог вернулся к высокому значению, но это не отменяет требований отдельных штатов. Каждый штат может устанавливать собственный порог для штатной отчётности. Платёжная система обязана подать 1099-K в налоговый департамент штата и выслать копию вам, если достигнут порог этого штата, даже если федеральный порог не достигнут. Копия всё равно попадает в IRS через программу Combined Federal/State Filing.

Именно поэтому у вас есть форма, а у друга в Техасе (где действует только федеральный порог) — нет: вы зарегистрированы в штате, который не отменил правило $600.

Какие штаты сохранили низкий порог​

Данные на 2025 налоговый год (по публикациям Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Wave):

Уровень 1: $600, без минимального числа транзакций

• Округ Колумбия — $600
• Мэриленд — $600
• Массачусетс — $600
• Вирджиния — $600
• Вермонт — $600
• Монтана — $600
• Северная Каролина — $600
• Аризона — $600
• Арканзас — $2 500 (см. уровень 3)

Уровень 2: около $1 000

• Нью-Джерси — $1 000
• Иллинойс — $1 000 и 4 и более транзакций
• Миссури — $1 200

Уровень 3: $2 500

• Арканзас — $2 500

Все остальные штаты следуют федеральному порогу $20 000 и 200 транзакций.

Список может меняться: налоговые департаменты штатов обновляют свои правила. Перед концом года проверьте инструкции вашего штата. В таблице выше отражены данные процессоров (Stripe, PayPal, Etsy, Intuit, Whatnot) на 2025 год; они всё ещё ссылались на до-OBBBA федеральный план, но уже добавили примечания об отмене.

Как платформы определяют, какой порог применять​

Платёжные системы обычно используют:

1. Адрес в профиле — тот, что вы указали при регистрации.
2. Штат в форме W-9 — штат, где вы указали налоговый статус.
3. Штат расчётного счёта — куда приходят выплаты.

Переехали из Вирджинии в Техас в ноябре? Если вы не обновили адрес и W-9, платформа всё ещё считает вас резидентом Вирджинии и применяет порог $600 за весь год.

Пара случаев, которые стоит знать:

• Несколько магазинов на одной платформе: Etsy и аналоги суммируют оборот всех ваших магазинов под одним TIN перед проверкой порога.
• Backup withholding: если вы не предоставили корректный TIN, плательщик обязан удержать 24% независимо от порога.
• Карточные платежи (карта присутствует) отчитываются отдельно и не подчиняются тесту $20 000.

Нет формы — не значит нет дохода. И форма — не значит весь доход облагается​

Это главная ловушка в новом разделённом мире.

Миф: «Мне не пришла 1099-K — можно не указывать доход». Факт: федеральный закон облагает налогом весь доход из любого источника, если он явно не исключён. 1099-K — это информационная форма, а не определение обязанности платить налог. Доход от фриланса, репетиторства через Venmo, продаж на маркетплейсах — всё это декларируется (обычно в Приложении C), даже если сумма меньше $600 и формы нет. IRS прямо написала об этом в своём разъяснении.

Миф: «Сумма в 1099-K — это мой налогооблагаемый доход». Факт: форма показывает валовые платежи: без вычета комиссий платформы, возвратов, доставки и себестоимости. Налогооблагаемая прибыль ниже. Вам нужно вычесть комиссии, стоимость проданных товаров, возвраты и другие расходы. Валовая сумма на форме — всего лишь отправная точка для отчётности.

Иногда настаивайте на исправлении формы: если в 1099-K не учтён возврат товара, попросите платёжную систему выпустить исправленную форму. Если это невозможно — приложите к налоговой декларации пояснение и подтверждающие документы.

Что делать сейчас, если вы получили 1099-K на $650​

1. Проверьте, какой порог действует в вашем штате. Если вы зарегистрированы в штате с порогом $600 — форма ожидаема.
2. Приведите книгу учёта в соответствие с формой: сверьте итог 1099-K с вашими записями о валовых продажах (до комиссий и возвратов).
3. Отделите бизнес-доход от личных переводов. Подарки, возвраты долгов и переводы между своими счетами не являются taxable-доходом и не должны попадать в декларацию как доход.
4. Вычтите комиссии и расходы. В декларации вы указываете доход, но налог платите с прибыли. Комиссии Etsy, PayPal, Stripe — это расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
5. Если форма не пришла, но доход был — вы всё равно обязаны его задекларировать.

Что будет дальше​

Разрыв между федеральным и штатными порогами, скорее всего, сохранится в ближайшие годы. Федералы подняли порог, чтобы снизить нагрузку на мелких продавцов. Штаты, наоборот, сохранили низкий порог, чтобы получать данные о всех доходах резидентов.

Пока вы живёте в штате с порогом $600, вы будете получать 1099-K за суммы, которые федерально не отчитываются. Держите учёт в порядке — и каждая форма будет легко объяснима на налоговой.

Бонус: какую статью указать в декларации​

Доходы от продажи товаров и услуг на онлайн-площадках обычно отражаются в Приложении C (Schedule C) — «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности». При этом из валового дохода вычитаются:

• комиссии площадки,
• плата за обработку платежей,
• стоимость проданных товаров,
• упаковка и доставка,
• прочие прямые расходы.

Если вы продаёте личные вещи по цене ниже той, за которую их покупали, — это не облагаемый доход (за редкими исключениями, например, при продаже с прибылью или в рамках бизнеса). Форма 1099-K не различает типы продаж — разбираться с классификацией нужно в учёте.

Коротко: что изменилось с 2025 года​

• Федеральный порог 1099-K восстановлен: $20 000 и 200 транзакций для третьих сторон (платёжных систем).
• Около десятка штатов сохранили сниженный порог: $600–$2 500 (см. список выше).
• Платёжная система руководствуется адресом и TIN: если вы в штате с низким порогом, форма придёт даже без федерального порога.
• Отсутствие формы не освобождает от уплаты налога; сумма в форме — это валовая сумма, а не прибыль.

Упростите ведение учёта​

Получили ли вы 1099-K на $650 или заработали$20 000, разобравшись с этим, вы можете вести записи в простой текстовой системе, где каждая операция прозрачна. Beancount.io — это plain-text бухгалтерия с двойной записью: полный контроль над данными, никаких «чёрных ящиков». Попробуйте бесплатно и убедитесь, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на текстовый учёт.