Налоговые изменения в Кении в 2026 году закрывают пробел, который раньше позволял фрилансеру выставить счет клиенту из США или ЕС и считать этот доход «находящимся за пределами Кении», — и добавляют требование о выставлении счетов в реальном времени, которое делает этот доход видимым для Налогового управления Кении (KRA) в день выставления счета.
Два изменения важны вместе: налог на значительное экономическое присутствие (SEP) и мандат на электронное выставление счетов eTIMS. Первый определяет, облагается ли доход налогом в Кении; второй определяет, может ли KRA его увидеть.
SEP без порога
Налог SEP в Кении был введен как налог на нерезидентов, имеющих значительное экономическое присутствие в Кении, часто заменяющий или дополняющий налог на цифровые услуги. Ставка составляет 3% от валового дохода, и после удаления порога в 2026 году даже относительно небольшие трансграничные платежи попадают под его действие.
Для фрилансера-резидента Кении — дизайнера, разработчика или консультанта — SEP напрямую не является вашим налогом как поставщика услуг. Ваш клиент может быть нерезидентом, но вы — резидент, поэтому ваш доход облагается налогом по обычным правилам для физических или юридических лиц, а не по SEP. Изменение SEP важно для вас, потому что:
- Деятельность вашего клиента-нерезидента в Кении теперь может облагаться налогом SEP даже при низких суммах сделок, и клиент может запросить у вас документацию или удержать налог
- Ваш собственный доход с иностранных платформ все чаще перекрестно сверяется с данными SEP и DST, которые KRA теперь собирает, что закрывает пробел, где доход с иностранных платформ занижался
- Если вы работаете через организацию-нерезидента, которая выставляет счета кенийским клиентам удаленно, эта организация теперь имеет риск SEP без минимального порога
Практический эффект заключается в том, что старая логика «мелкие платежи ниже порога, поэтому KRA не заметит» больше не действует — порога, ниже которого можно остаться, просто нет.
eTIMS для всех
Система электронного управления налоговыми счетами в Кении (eTIMS) — преемник более ранней системы TIMS — стала обязательной в 2026 году для всех предприятий, включая малые и микропредприятия, с немногими исключениями.
Что делает eTIMS: Каждый выставленный вами счет — включая счета за услуги иностранному клиенту — должен быть сгенерирован или зарегистрирован через решение, совместимое с eTIMS (мобильное приложение, онлайн-портал или интегрированное бухгалтерское программное обеспечение), и передан в KRA почти в реальном времени. KRA присваивает серийный номер контрольного блока и QR-код.
Что меняется для фрилансера:
- Вы не можете выставить счет в формате PDF из шаблона и отправить его по электронной почте, не выставив его также через eTIMS. Счет eTIMS является юридическим счетом; PDF — это копия.
- Платеж из-за рубежа должен по-прежнему подтверждаться счетом eTIMS, который отражает валовую сумму в кенийских шиллингах (или в валюте счета с конвертацией в KES), даже если клиент платит через PayPal, Wise или на зарубежный счет.
- Разрешенные вычеты и освобожденные поставки по-прежнему требуют соответствующих записей, совместимых с eTIMS.
Ведение учета, обеспечивающее согласованность eTIMS:
- Выставляйте счет eTIMS в дату оказания услуги, а не в дату оплаты. Услуга, оказанная в марте и выставленная в апреле, является мартовским оборотом для налога на прибыль и для eTIMS.
- Ежемесячно сверяйте счета eTIMS с банковскими поступлениями. Иностранный платеж, полученный без соответствующего счета eTIMS, — это расхождение, которое автоматизированная перекрестная проверка KRA отметит.
- Храните контрольный номер eTIMS в своей главной книге — не только на портале — чтобы при будущей проверке можно было проследить цепочку: счет → платеж → строка налоговой декларации.
Держите свои финансы в порядке с первого дня
Удаление порога и eTIMS вместе означают одно и то же: валовый доход виден, а налоги на валовую базу, такие как SEP, взимаются раньше. Фрилансер, который выставляет счета через eTIMS в дату оказания услуги и ежемесячно сверяет их с иностранными поступлениями, подаст декларацию, которая совпадет с данными KRA. Тот, кто по-прежнему выставляет шаблонные PDF, проведет следующий год, объясняя расхождения.
Beancount.io фиксирует каждую иностранную услугу как транзакцию с контрольным номером eTIMS, валютой и конвертацией в KES — все это под управлением версий и готово к отчетности до того, как данные KRA сделают отчетность за вас. Начните бесплатно и превратите видимый налог в запланированный, а не в сюрприз.