Если ваш бизнес продаёт ИТ-консалтинг, заказную разработку ПО, обработку данных или рекламные услуги клиентам в Мэриленде или Вашингтоне, вы, возможно, уже должны налог с продаж по счетам, выставленным в прошлом году, — и просто не заметили этого. Оба штата в 2025 году переписали свои правила налога с продаж, впервые включив в облагаемую категорию широкий спектр межбизнесных технологических и профессиональных услуг. Если вы продаёте свои услуги в другие штаты и не пересматривали свою систему выставления счетов с тех пор, сегодня стоит уделить этому вопросу двадцать минут.
Два штата, два совершенно разных закона, одна общая тема
Налог с продаж традиционно был налогом на «материальные товары» — вы платили его за ноутбук, но не за консультанта, который его настроил. Эта граница размывалась годами по мере переноса программного обеспечения в облако и услуг в онлайн, а в 2025 году Мэриленд и Вашингтон оба решили перестать делать вид, что старые правила всё ещё имеют смысл.
Мэриленд ввёл новый 3%-ный налог с продаж и использования на технологические услуги и услуги обработки данных в рамках бюджета на 2026 финансовый год, вступивший в силу 1 июля 2025 года. Вашингтон принял закон ESSB 5814, распространив существующий розничный налог с продаж и налог на предпринимательскую деятельность (B&O) на длинный список ранее необлагаемых услуг, вступивший в силу 1 октября 2025 года. Ни один из законов не был согласован с другим, и ни один из них не соответствует тому, что делает большинство других штатов, — именно поэтому они вызвали столько путаницы у компаний, пытающихся понять, должны ли они платить налог по контракту, подписанному в Огайо, за работу, выполненную для клиента в Бетесде или Сиэтле.
Что теперь облагается налогом в Мэриленде
Налог Мэриленда применяет фиксированную ставку 3% к валовой выручке от услуг, подпадающих под конкретные федеральные коды отраслей NAICS:
- NAICS 518 — обработка данных, хостинг и вычислительная инфраструктура (облачное хранение, хостинг приложений, управление серверами, инфраструктура для стриминга)
- NAICS 519 — информационные услуги, веб-порталы поиска и онлайн-архивы
- NAICS 5415 — проектирование компьютерных систем, разработка заказного ПО и ИТ-консалтинг
- NAICS 5132 — издание программного обеспечения, включая лицензирование ПО и медиаправ
Если сделка также подпадает под общий 6%-ный налог с продаж Мэриленда (например, комплектная продажа оборудования и ПО), применяется более высокая ставка 6%, а не суммирование обеих ставок. Контракты, подписанные до 1 июля 2025 года, освобождаются от налога по принципу дедушкиной оговорки, но будьте внимательны: автоматические продления и изменения контрактов, оформленные после этой даты, рассматриваются как новые, облагаемые налогом сделки — различие, на котором уже споткнулись компании, полагавшие, что их существующие контракты защищены бессрочно.
Существует также механизм сертификата множественных мест использования (MPU): если покупатель будет использовать услугу более чем в одной юрисдикции, он может выдать сертификат MPU, который переносит ответственность за сбор и перечисление налога с продавца на покупателя. Такой сертификат действителен два года, если не будет отозван, но покупатель обязан разумно распределить налог исходя из фактического использования — бремя ведения учёта, которое ложится именно на бухгалтерию покупателя, а не продавца.
Что теперь облагается налогом в Вашингтоне
Закон ESSB 5814 в Вашингтоне шире по охвату и устроен иначе — он не вводит специальную ставку, а просто переопределяет, что считается «розничной продажей», распространяя на эти услуги существующий розничный налог с продаж и налог B&O. Новые облагаемые категории, вступившие в силу с 1 октября 2025 года, включают:
- ИТ-услуги — поддержка службы техподдержки, обучение, управление сетями, ввод данных и обработка данных
- Разработка заказных веб-сайтов и программного обеспечения
- Рекламные услуги, включая размещение цифровой рекламы, поисковый маркетинг и мониторинг веб-кампаний
- Услуги расследований, охраны и мониторинга
- Услуги временного персонала
- Живые презентации
Одно узкое, но важное исключение: продажи между членами одной аффилированной корпоративной группы по-прежнему не облагаются налогом, поэтому внутрикорпоративные договорённости об услугах внутри единой корпоративной семьи, как правило, новым налогом не затрагиваются.
Наиболее спорным оказался блок рекламных услуг. Comcast подала иск против штата в сентябре 2025 года, утверждая, что закон дискриминирует интернет-рекламу, облагая налогом размещение цифровой рекламы, но оставляя без налога печатную, радио- и телевизионную рекламу, — заявление о том, что налог может нарушать федеральный закон о свободе интернет-налогообложения (Internet Tax Freedom Act). По состоянию на середину 2026 года это дело всё ещё рассматривалось в Верховном суде округа Терстон, окончательного решения пока не вынесено, так что компании, продающие услуги цифровой рекламы в Вашингтоне, собирают и перечисляют налог по закону, который суды всё ещё могут изменить.
У законодательного собрания Вашингтона уже возникли собственные сомнения: законопроект сессии 2026 года (ESSB 6346) предусматривает отмену большей части расширения услуг по ESSB 5814 с 1 января 2029 года — за заметным исключением рекламных услуг, которые остаются облагаемыми. Тем временем штат также открыл временную программу освобождения от штрафов (заявки принимаются до 30 сентября 2027 года) для компаний, которые добросовестно пытались соблюсти новые правила, но допустили ошибки в определении источника дохода или классификации в первые месяцы внедрения.
Почему это важно, даже если ваш бизнес не находится ни в одном из этих штатов
Правила налоговой связи (nexus) по налогу с продаж означают, что для возникновения налоговой обязанности в Мэриленде или Вашингтоне физическое присутствие не требуется. Если вы — консалтинговая компания по разработке ПО из Техаса с клиентом в Балтиморе, или маркетинговое агентство из Колорадо, ведущее цифровые рекламные кампании для ритейлера из Сиэтла, те же пороги экономической налоговой связи, которые уже применяются к продаже товаров (как правило, $100,000 продаж или 200 транзакций в штат, хотя пороги варьируются), могут применяться и к этим новым облагаемым услугам. Удалённые продажи не освобождают вас от налога — они лишь облегчают ситуацию, в которой можно незаметно пересечь порог.
Именно эту закономерность стоит отслеживать, а не только детали этих двух законов: когда штат начинает облагать налогом цифровые товары, B2B-услуги, как правило, следуют за этим в течение нескольких лет. Техас также расширил свою базу налогообложения услуг в 2025 году, и аналитики по налогу с продаж следят за Джорджией, Канзасом, Пенсильванией и Вайомингом как кандидатами на аналогичные шаги в 2026 году. Если ваша бизнес-модель предполагает продажу технологических, консалтинговых или рекламных услуг за пределы штата, это не разовый проект по соблюдению требований — это повторяющаяся задача.
Практический пример: ошибка на $40,000
Представьте консалтинговую компанию по разработке ПО из пяти человек, базирующуюся в Остине. В 2024 году она подписала двухлетний контракт с сетью здравоохранения со штаб-квартирой в Бетесде, штат Мэриленд, на создание и поддержку заказной системы планирования — $20,000 в месяц, с оплатой по скользящему графику. Когда контракт автоматически продлился в августе 2025 года, в самой работе ничего не изменилось: тот же объём, та же команда, тот же шаблон счёта. Но поскольку продление произошло после 1 июля 2025 года, Контролёр Мэриленда теперь рассматривает это продление как совершенно новую облагаемую налогом сделку по коду NAICS 5415 (проектирование компьютерных систем). Компания не была зарегистрирована для сбора налога с продаж Мэриленда, поскольку их первоначальный контракт 2024 года предшествовал закону и был освобождён от налога. Год спустя она несёт ответственность не только за 3%-ный налог по каждому счёту, выставленному после продления, — ей также грозят проценты и потенциальные штрафы за то, что она изначально не зарегистрировалась и не собирала налог, поскольку довод «контракт не менялся» законом не признаётся оправданием. Умножьте пропущенные 3% на год выставления счетов на шестизначные суммы — и сумма риска быстро вырастает: легко до $40,000 или больше с учётом штрафов и процентов для контракта на услуги среднего размера.
Это именно тот сценарий, на который постоянно указывают налоговые консультанты: компании правильно определили, что их первоначальные контракты освобождены от налога, но так и не пересмотрели это определение, когда контракт незаметно продлился. Закон не защитил отношения по принципу дедушкиной оговорки — он защитил конкретную сделку, с жёсткой датой отсечения.
Распространённые ошибки, которые сейчас допускают компании
Предположение, что «профессиональные услуги» категорически освобождены от налога. Традиционные профессиональные услуги, такие как юридические консультации и бухгалтерский учёт, остаются необлагаемыми в обоих штатах, но граница между «консалтингом» и «ИТ-консалтингом» — это именно то место, где находится категория NAICS 5415 Мэриленда. Фирма, которая называет себя «бизнес-консалтингом», но тратит большую часть оплачиваемых часов на проектирование систем и внедрение программного обеспечения, весьма вероятно, подпадает под облагаемую категорию — независимо от того, как маркированы её счета.
Восприятие налога как проблемы исключительно продавца. В обоих штатах продавцы, как правило, несут ответственность за сбор и перечисление налога, но покупатели, не предоставившие точную документацию о перепродаже или сертификат MPU, — или использующие услугу способом, не соответствующим тому, что они заявили, — сами могут стать ответственными. Если ваш бизнес покупает ИТ- или рекламные услуги у поставщика и передаёт ему сертификат MPU, храните записи об использовании, подтверждающие это.
Отсутствие обновления систем выставления счетов до наступления даты вступления закона в силу. Многие компании, которые были в курсе закона Мэриленда, упустили из виду более малоизвестные положения закона Вашингтона (или наоборот), поскольку два графика внедрения были разнесены на три месяца и охватывали разные категории услуг. Восприятие этого как «одного межштатного налогового проекта», а не двух отдельных задач по соблюдению требований — вот как возникают пробелы.
Игнорирование ожидающего решения судебного разбирательства как повод для ожидания. Некоторые продавцы в Вашингтоне отложили регистрацию для уплаты налога на рекламные услуги, рассуждая, что иск Comcast может признать его недействительным. Это рискованная ставка: налог действует и подлежит принудительному исполнению уже сегодня, исход судебных разбирательств непредсказуем, а временная программа освобождения от штрафов защищает только добросовестные попытки соблюдения требований — но не компании, которые просто не зарегистрировались.
Практический чек-лист по соблюдению требований
- Сопоставьте ваши услуги с кодами NAICS. Налог Мэриленда полностью зависит от классификации NAICS — если вы не знаете, какие коды описывают то, что вы продаёте, это первый пробел, который нужно устранить.
- Сегментируйте выручку по местоположению клиента, а не только по своему собственному. Если ваша система учёта отслеживает только то, откуда выставляются счета, вы не сможете увидеть, где вы можете быть должны налог.
- Отмечайте продления контрактов и изменения контрактов отдельно от первоначальных контрактов. В частности, в Мэриленде продление может превратить ранее освобождённое соглашение в облагаемое налогом.
- Отслеживайте статус сертификата MPU для любого клиента из Мэриленда, заявляющего об использовании в нескольких юрисдикциях — бремя доказывания лежит на том, кто держит сертификат, и просроченный или недействительный сертификат может оставить продавца под ответственностью.
- Следите за судебным разбирательством в Вашингтоне и датой отмены в 2029 году, если рекламные или ИТ-услуги составляют значительную долю вашей выручки в Вашингтоне, — правила, которые вы соблюдаете сегодня, могут оказаться не теми правилами, что будут действовать через три года.
Держите свою бухгалтерию готовой к любым переменам
Многоштатная налогооблагаемость услуг — это именно та движущаяся мишень, которой трудно управлять в электронной таблице или в непрозрачном бухгалтерском инструменте, где вы не можете легко пометить выручку по типу услуги, юрисдикции клиента и дате контракта одновременно. Учёт в открытом текстовом формате от Beancount.io позволяет встроить эту структуру прямо в вашу бухгалтерскую книгу — каждая транзакция полностью прозрачна, находится под контролем версий и легко запрашивается, когда на вашем столе появляется новый закон о налоге штата. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансово подкованные владельцы бизнеса переходят на учёт в открытом текстовом формате.